Лизинговые операции коммерческого банка

1. Стороны  договора. В лизинговом договоре  участвуют две стороны: лизингодатель  - собственник оборудования и лизингополучатель - пользователь оборудования.

2. Предмет  договора. Указывается тип, модель, марка оборудования, предоставляется  техническая документация. Здесь  же указывается поставщик оборудования, срок, к которому лизингополучатель  обязуется вернуть технику.

3. Срок  действия договора. Договор вступает  в силу с даты ввода объекта  сделки в эксплуатацию и действует  в течение установленного срока.

4. Права  и обязанности сторон. Перечисляется подробный перечень обязанностей лизингодателя и лизингополучателя.

5. Условия  лизинговых платежей. Здесь определяются  форма, размер, вид, способ платежа  по лизинговой сделке.

6. Страхование  объекта сделки. В зависимости  от вида лизинга страхование осуществляет либо лизингодатель, либо лизингополучатель.

7. Порядок  расторжения договора. В этом  пункте оговариваются условия  досрочного расторжения договора, например, не произведен монтаж  оборудования, возникли форс-мажорные  обстоятельства, одна из сторон договора не выполняет свои обязанности.

Все изменения  в договор могут быть изменены только с согласия сторон и оформляются  в письменном виде. [2]. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.2. Подготовительный  этап лизинговых операций коммерческого  банка.

Это этап предварительной работы, конечная цель которой - качественно провести бизнес-диагностику заявителя и получить обоснованную оценку лизингуемости предлагаемого им проекта, что позволит лизинговой компании банка (банку, в составе которого действует лизинговое подразделение) в итоге принять взвешенное решение в отношении полученного предложения - отрицательное или положительное.

Предварительный этап распадается на четыре подэтапа:

1) выяснения  реальности проекта (первоначальная  оценка);

2) подготовки  решения;

3) принятия  решения (распадается в свою очередь на четыре логически необходимые стадии);

4) технического (юридического) оформления окончательного  положительного решения о возможности  и целесообразности проведения  данной лизинговой операции.

Естественно, основные (содержательные) вопросы, связанные с проектом, решаются на первых трех подэтапах. Ключевая роль здесь принадлежит правильному применению принятых в лизинговой компании (банке) процедур экспертизы проекта.

На подэтапе выяснения реальности проекта должна быть проведена оценка:

• концепции  проекта;

• проекта  с точки зрения связанных с  ним угроз (рисков) и шансов на успешную реализацию;

• технико-экономической  и финансовой приемлемости проекта  для лизингодателя.

Отношения лизингодателя с претендентом на лизинг с самого начала строятся на основе заявки (заявления) последнего, в котором должны содержаться сведения о заявителе (в том числе копии учредительных документов, бухгалтерский баланс), предмете лизинга (техническое описание необходимого оборудования, его технико-экономические параметры), сообщаться предполагаемый срок лизинга, предложения или пожелания о плате, бизнес план реализации проекта, расчет его окупаемости, наименование и реквизиты производителя или поставщика (производителей или поставщиков), располагающего таким оборудованием, материалы предварительных переговоров с потенциальным поставщиком или поставщиками (если они велись), доверенность на проведение переговоров с возможным поставщиком или поставщиками, другие документы и материалы.

Лизинговая  заявка составляется в произвольной форме. Однако практика показывает, что сделка будет проведена гораздо быстрее и правильнее, если в указанной заявке изначально содержатся основные обязательные для оформления сделки сведения. К минимально необходимому перечню таких сведений можно отнести: наименование инвестиционного проекта, комплектность и стоимость оборудования, срок лизинга, возможный поставщик оборудования, обеспеченность проекта управленческим персоналом, производственным помещением, поставщиками сырья, оборотным капиталом и наличие гарантий.

На подэтапе подготовки решения рассматриваются  следующие основные вопросы:

• предварительная  оценка (экспертиза) проекта;

• бизнес-диагностика  заявителя;

• подготовка заключения об окончательной формулировке проекта в аспекте его предварительно выявленной технико-экономической и финансовой приемлемости.

Бизнес-диагностика  претендента на лизинг - это, по сути, выяснение его платежеспособности, но по возможности ориентированное на будущее финансовое состояние лизингополучателя (с учетом длительности возможного лизингового договора). [10]

Заключение  о платежеспособности претендента  на лизинг и эффективности самой  предлагаемой сделки лизинговая компания (банк) по необходимости дает, опираясь фактически на косвенные признаки. Ими являются:

- в юридических  вопросах - наличие регистрационных документов, документов на необходимое помещение, договора аренды и т.д.;

- в экономических  вопросах - правильность расчета  налогов, учет динамики производства, состояние хозяйственной деятельности предприятия (по балансу);

- в вопросах  маркетинговой проработки проекта  - обоснованность выбора оборудования, расчет его стоимости, возможности поставок сырья и т.п.

Лизинговая компания (банк в лице своего лизингового подразделения) особенно заинтересована в тесном сотрудничестве с лизингополучателем и в заключении с ним генерального соглашения. На протяжении всего контракта лизинговая компания должна будет контролировать правильное использование имущества, являющегося предметом лизинга.

Наконец, в лизинге большую роль играет также гарантия того, что к концу действия контракта лизинговое имущество будет еще обладать определенной остаточной стоимостью. Для этого существуют соответствующие схемы страхования.

В конце  заключения делается общий вывод  о целесообразности или нецелесообразности финансирования предлагаемого проекта. [3].  
 
 
 
 
 
 
 
 

2.3 Эксплуатационный  этап лизинговых операций коммерческого  банка.

Целью данного этапа операции является внешний контроль за предметом лизинга и его использованием и получение причитающегося дохода от лизингополучателя, а также внесение необходимых изменений в порядок проведения лизинговой операции. Конкретно это предполагает:

• контроль за эксплуатацией оборудования у  лизингополучателя;

• анализ официальной бухгалтерской и финансовой отчетности (квартальной и годовой) лизингополучателя и его дополнительной учетной информации, связанной с реализацией договора лизинга;

• отслеживание и анализ экономических показателей  реализации операции;

• контроль за поступлением лизинговых платежей;

• контроль за выполнением дополнительных договоров  к договору лизинга;

• контроль за исполнением условий платежей по кредитным договорам (если таковые  заключались);

• контроль за исполнением маркетингового раздела  бизнес-плана;

• представление руководству отчетов о ходе выполнения разделов бизнес-плана (производственного, экономического, финансового);

• оказание методической и консультационной помощи, необходимой исполнителям проекта.

С момента  поставки лизингового имущества  лизингополучателю к нему переходит право предъявления претензий поставщику в отношении качества, комплектности, сроков поставки имущества и других случаев ненадлежащего выполнения договора купли-продажи, заключенного между поставщиком и лизингодателем. При этом лизингодатель и получатель лизинга выступают как солидарные кредиторы. Лизингодатель несет ответственность за качество лизингового имущества, если выбор вида имущества и поставщика был за ним.

В процессе эксплуатации предмета лизинга лизингополучатель  обязан содержать оборудование в соответствии с рекомендациями и техническими инструкциями поставщика, за свой счет поддерживать его в рабочем состоянии, проводить текущий ремонт, принимать на себя все риски, возникающие в процессе эксплуатации и связанные с разрушением, потерей, преждевременным износом оборудования.[9].

Лизингополучатель не может требовать от лизингодателя  какого-либо возмещения убытков или  уменьшения размера платы за лизинг при нарушении нормального хода эксплуатации лизингового оборудования, каковы бы ни были причины этого, включая форс-мажорные обстоятельства.

В случае полной утраты имущества или его  полной конструктивной гибели все последующие  взносы в счет лизинговых платежей должны делаться в сроки, оговоренные  в договоре лизинга, а действие договора прекращается. Лизингополучатель не может отказаться от лизинга до истечения срока соглашения, за исключением тех случаев, когда при приемке оборудования обнаружатся недостатки, исключающие его нормальную работу, и устранение которых невозможно, либо подобное произойдет в процессе эксплуатации (если при этом лизингополучатель соблюдал все технические условия эксплуатации). Заключение о неисправимых конструктивных дефектах делает комиссия, в состав которой входят представители (доверенные лица) всех заинтересованных сторон: поставщика, лизингодателя и лизингополучателя.

На данном этапе лизинговые операции отражаются в бухгалтерском учете и отчетности, начисляется амортизация, делаются лизинговые платежи, возвращаются кредиты  и уплачиваются проценты, совершаются другие необходимые действия. [2].  
 
 
 
 
 
 

2.4 Заключительный  этап лизинговой деятельности  коммерческого банка.

Заключительный  этап лизинговой операции — это  этап ее завершения, которое может  иметь различные варианты:

- без  продления договора (возвращение предмета лизинга лизингодателю в связи с завершением срока лизинга);

- с выкупом  лизингополучателем предмета лизинга,  в том числе досрочным;

- досрочный  — с изъятием предмета лизинга  у лизингополучателя в случае  наступления рисков неквалифицированного и недобросовестного использования объекта лизинга, неперечисления лизинговых платежей или иных обстоятельств, предусмотренных в договоре лизинга. В этом случае в качестве цели действий рассматривается выход из операции с минимальными потерями или без таковых.

Факт  возвращения оборудования лизингодателю  оформляется актом сдачи-приемки; продление договора:

- на  прежних условиях;

- на  новых условиях.

Возможность продлить договор лизинга должна быть заранее предусмотрена в  самом этом договоре.

Во всех указанных случаях прежняя лизинговая операция (договор лизинга) должна быть закрыта. Делается это в три хода:

1) уточнение  финансовых обязательств лизингополучателя;

2) выявление  не выполненных лизингополучателем  обязательств по договору лизинга;

3) обеспечение  выполнения лизингополучателем  всех обязательств по договору.

Уточнение финансовых обязательств лизингополучателя  и последующие действия лизингодателя  включают в себя:

• проверку соответствия фактических лизинговых платежей их договорному объему;

• определение  объема просроченных лизинговых платежей и штрафных санкций в соответствии с условиями договора;

• поиск  просроченных платежей.

В результате указанных действий устанавливаются:

• объемы обязательств, которые лизингополучатель  готов исполнить;

• объемы обязательств, завершение выполнения которых требует дополнительных усилий (включая претензионную работу).