Ликвидность и платежеспособность страховой компании ООО «Россгосстрах»

Достаточность собственных средств страховой компании гарантирует ее платежеспособность при двух условиях: наличие страховых резервов не ниже нормативного уровня и правильная инвестиционная политика. Обязательным условием обеспечения платежеспособности страховых компаний является соблюдение определенного соотношения активов и обязательств или маржи платежеспособности.

Маржа платежеспособности является гарантией выполнения обязательств страховщика. Согласно Европейским страховым директивам страховщики должны обладать достаточными средствами в форме минимального гарантийного фонда в начале страховой деятельности и собственными средствами для ведения бизнеса, которые служат резервным запасом для выполнения обязательств перед страхователями в любой момент времени.

В соответствии с «Положением о порядке расчета  страховщиками нормативного соотношения активов и принятыми ими страховых обязательств» (приказ Минфина России от 02.11.01 г. № 90н, действует в редакции приказа от 14.01.05 г. № 2н), собственный капитал страховщика рассчитывается как сумма уставного (складочного), добавочного, резервного капиталов, нераспределенной прибыли отчетного года и прошлых лет, уменьшенной на сумму непокрытых убытков отчетного года и прошлых лет, задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный (складочный) капитал, собственных акций, выкупленных у акционеров, нематериальных активов и дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли.

Под нормативным  соотношением активов и принятых страховых обязательств понимается величина, в пределах которой страховщик должен обладав собственным капиталом, свободным от любых будущих обязательств, за исключением прав требования учредителей, уменьшенным на величину нематериальных активов и дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли. Эта величина называется фактическим размером маржи платежеспособности.

Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию жизни равен произведению 5% резерва по страхованию жизни на поправочный коэффициент.

 

 

 

 

 

2. Анализ финансового состояния деятельности страховой компании на примере ООО «Росгосстрах»
1. Общая характеристика компании

«Росгосстрах» — крупнейшая в России страховая компания, предоставляющая широкий спектр страховых услуг частным лицам и компаниям для защиты от самых разнообразных рисков. Компания имеет богатую историю и огромный опыт в страховании. В  деятельности всегда учитывают текущую рыночную, экономическую и социальную ситуацию в России,  многолетний опыт в страховании и  цели на ближайшее (и далекое) будущее.

 В 2003 году  «Росгосстрах» подтверждает свои лидирующие позиции на рынке классического страхования жизни, становиться безусловным лидером по обязательному страхованию автогражданской ответственности (более 50 процентов рынка)и по темпам технологического развития на страховом рынке России.

На сегодняшний  день предлагают 55 страховых продуктов  — от популярных программ автострахования до специального страхования космической отрасли. Наши страховые продукты доступны любому жителю или компании в любом населенном пункте и городе России.  стремимяться включать в договоры наибольшее количество покрываемых рисков, обеспечивая при этом абсолютную прозрачность оказываемых услуг и высокую степень надежности.

В 2012 году Рейтинговое агентство «Эксперт РА» в очередной раз подтвердило  рейтинг надежности ГК «Росгосстрах» на уровне А++ «Исключительно высокий уровень надежности». В 2011 году «Национальное Рейтинговое Агентство» (НРА) подтвердило индивидуальный рейтинг надежности «Росгосстрах» на уровне «ААА» (максимальная надежность). Рейтинг присвоен группе компаний в составе ОАО «Росгосстрах» и ООО «Росгосстрах».

В группу компаний «Росгосстрах» входит порядка 3000 агентств и страховых отделов, а также 400 центров урегулирования убытков, общая численность работников системы достигает 100 000 человек, в том числе более 65 000 агентов.. Развитие российского рынка страховых услуг в значительной степени определялось деятельностью Госстраха, а затем «Росгосстраха». Сейчас компания оказывает существенное влияние на формирование страхового рынка России.

Росгосстрах - крупнейшая по масштабам российская страховая компания с 90-летней историей. В Группу компаний Росгосстрах входят ОАО «Росгосстрах», ООО «Росгосстрах», СК «РГС-Жизнь» (страхование жизни и добровольное пенсионное обеспечение), НПФ «РГС», ООО «РГС-Медицина» (ОМС). ООО «Росгосстрах» - это 74 филиала во всех субъектах Российской Федерации, включающих более 3500 агентств, страховых отделов, офисов продаж, подразделений урегулирования убытков. «Росгосстрах» является лидером российского рынка страхования (около 45 млн клиентов) и традиционно оказывает существенное влияние на развитие страхового рынка. 

 

2.2 Анализ бухгалтерского баланса

Для анализа бухгалтерского баланса страховой компании нужно прежде всего оценить абсолютное отклонение и темп роста. Результаты анализа представлены в таблице.

                                                                                                        Таблица 1

актив	нач.период		кон. период		абсол. откл, тыс.руб	темп роста, %
	тыс.руб.	% к итогу	тыс.руб.	% к итогу
1	2	3	4	5	6	7
Иммоб. активы:
Основные средства;	129437	0.40	95102	0.15	-34335	73.47
Нематериал. активы;	-	-	-	-	-	-
незаверш-е строит-во;	1931	0.00	4465	0,00	2534	231.22
мобил-е обор-е средства:
инвестиции;	12457493	38.9	46607791	76.52	34150298	374.13
материалы и предметы потр-я;	21018	0,0	16925	0,0	-4093	80.52
д/з по опер-ям страх-я и состр-я;	7521013	23,50	7772807	12,76	251794	103,34
д/з по опер-ям перестр-я;	15335	0,04	73774	0.12	58439	481,08
прочая д/з;	5047787	0,15	653023	0,01	-4394764	12,93
доля перестр-в в страх-х резервах;	1819267	5,68	1697044	2,78	-122223	93,28
ден. сред-ва и ЦБ;	4945387	15,45	3924497	6,44	-1020890	79,35
отложенные нал.активы;	19548	0,06	35815	0,05	16267	186,07
иные активы;	19745	0,06	24289	0,0	-26	99,4
ИТОГО:	31997961	100	60905532	100	28903001

 

                                                                                                  Таблица 2.

пассив	нач.период		кон.период		абсол. откл, тыс.руб	темп роста, %
	тыс.руб.	% к итогу	тыс.руб.	% к итогу
собственный капитал:
Уставный капитал;	3000000	9,3	3000000	4,9	-	-
Резервный капитал;	1500	0,0	1500	0,0	-	-
Добавочный капитал;	72464	0,22	18785586	30,8	18713122	2592402
фонды спец-го назначения;	2378199	7,4	2918746	4,8	540547	122,72
нераспред-я прибыль;	2218971	6,93	2538512	4,16	319541	114,40
страх-е резервы и заемный капитал:
Страховые резервы;	14525175	45,4	14635982	24	110807	100,76
резерв предуп-х мероприятий;	3078	0,0	3112	0,0	34	101,10
к/з по опер-ям страх-я и состр-я;	795344	2,4	769547	1,26	-25797	96,75
к/з по опер-ям перестр-я;	431552	1,3	701266	1,15	269714	162,49
к/з по налогам и сборам;	44358	0,13	72474	0,11	28116	163,38
к/з по оплате труда;	17616	0,05	22755	0,03	5139	129,17
прочая к/з;	7377787	23,05	10699511	17,56	3321724	145,02
прочие пассивы;	1131917	3,53	6756541	11,09	5624624	596,91
ИТОГО:	31997961	100	60905532	100	28907571

 

Вывод: Анализируя динамику и структуру актива и пассива баланса по данным бухгалтерского баланса страховой организации можно сказать, что стоимость имущества страховой компании возросла на 28907571 тыс. руб. Данное увеличение произошло за счет инвестиций. Наибольший прирост в абсолютной денежной сумме отмечен инвестициям и составил 34150298 тыс.руб.

Общая стоимость  имущества в страховой компании по балансу на 31.12.2009г. равна валюте баланса на начало отчетного периода 31997961тыс. руб., на конец отчетного периода равна 60905532 тыс. руб., т. е. увеличилась за рассматриваемый период на 190.34%.

 

2.3. Анализ ликвидности баланса страховой компании

   Ликвидность (от лат.liquidus — жидкий, текучий) — экономический термин, обозначающий способность активов быть быстро проданными по цене, близкой к рыночной. Ликвидный — обращаемый в деньги.

Активы  баланса по степени ликвидности  подразделяются на следующие группы:

А1 – наиболее ликвидные активы, к ним относятся денежные средства.

А2 – быстро реализуемые активы, к ним относятся: сумма депо премий у перестрахователей, дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования, перестрахования и прочую дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты.

А3 – медленно реализуемые активы, включают в себя: иные инвестиции, доля перестраховщиков в страховых резервах, иные активы, прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчётной даты.

А4 – трудно реализуемые активы, к ним относятся: нематериальные активы, земельные участки, здания, финансовые вложения в дочерние, зависимые общества и другие организации, основные средства, незавершённое строительство, отложенные налоговые активы.

Пассивы баланса  по срокам погашения подразделяются:

П1 – наиболее срочные обязательства, к ним относятся: кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования, перестрахования и прочая кредиторская задолженность.

П2 – краткосрочные  обязательства, включают в себя: задолженность по депо премий перед перестрахователями, отложенные налоговые обязательства, краткосрочные займы и кредиты, задолженность перед участниками ( учредителями ) по выплате доходов, резервы предстоящих расходов, резервы предупредительных мероприятий, прочие обязательства.

П3 – долгосрочные обязательства:  сумма страховых  резервов и долгосрочных займов и  кредитов минус резервы убытков  и другие страховые резервы.

П4 – постоянные пассивы: собственный капитал, резервы убытков, другие страховые резервы.

Полученные  итоги сравниваются и баланс считается  абсолютно ликвидным, если выполняются следующие условия:

А1 П1,  А2 П2, А3 П3, А4 П4

Рассчитаем  активы баланса по группам на начало и конец отчётного периода.

Активы баланса  на начало отчётного периода:

А1= 4945387 тыс.р.

А2=7521013+15335+5047787=12584135тыс.р.

А3=40569+645387+1819267+194=2505417тыс.р.

А4=1931+11812106+19548+129437=11963022тыс.р.

Активы баланса  на конец отчётного периода:

А1= 3924497тыс.р.

А2= 7772807+73774+445867=8292448тыс.р.

А3=207156+39776+1233+2877515+1697044+5=4822729тыс.р.

А4=43730276+95102+4665+35815=43865858тыс.р.

Рассчитаем  пассивы баланса по группам на начало и конец отчётного периода.

Пассивы баланса  на начало отчётного периода:

П1=431552+431552+ 7439761=8666657тыс.р.

П2=12807+1119110+3078=1134995тыс.р.

П3=16903374-4175585-2378199=10349590тыс.р.

П4=52929335+4175585+2378199=11846719тыс.р.

Пассивы баланса  на конец отчётного периода:

П1=701266+701266+10794740=12265553тыс.р.

П2=732+424488+3112=428332тыс.р.

П3=17554728-4820235-2918746+6331321=16147068тыс.р.

П4=24325598+4820235+2918746=32064579тыс.р.

Полученные  результаты занесём в таблицу.

                                                                                                              Таблица 3

Актив	На начало отчётного периода	На конец отчётного периода	Пассив	На начало отчётного периода	На конец отчётного периода	Платёжный излишек или недостаток
						Начало отчётного периода	Конец отчётного периода
А1	4945387	3924497	П1	8666657	12265553	3721270	8341056
А2	12584135	8292448	П2	1134995	428332	-11449140	-7864116
А3	2505417	4822729	П3	10349590	16147068	7844173	11324339
А4	11963022	43865858	П4	11846719	32064579	-116303	-11801279
Баланс	31997961	60905532	Баланс	31997961	60905532	0	0