Оборотный капитал предприятий

Таблица 13

Расчет потребности  предприятия в оборотных средствах

№ стр.	Статьи затрат	Норматив на начало года, тыс. руб.	Затраты IV кв., тыс. руб., всего	Затраты IV кв., тыс. руб. / день	Нормы запасов, в днях	Норматив на конец года, тыс. руб.	Прирост (+), снижение (-)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Производственные  запасы	3 935	8 250	92	25	2300	-1 635
2	Незавершенное производство	236	14 317	159	4	636	400
3	Расходы будущих  периодов	15	Х	Х	Х	35	20
4	Готовые изделия	501	14 212	158	7	1106	605
5	Итого	4 687	Х	Х	Х	4077	-610
Источники прироста
6	Устойчивые  пассивы						230
7	Прибыль						840

 

Таблица 14

Данные  к распределению прибыли

 

№ стр.	Показатель	Вариант сметы, тыс. руб.
		1.2.
1	2	3
1	Отчисления  в резервный фонд	3 000
2	Реконструкция цеха	2 750
3	Строительство жилого дома	2 250
4	Отчисления  в фонд потребления – всего*,	3020
	в том числе:
4.1	а) на выплату  материальной помощи работникам предприятия	1 120
4.2	б) удешевление  питания в столовой	1 000
4.3	в) на выплату  дополнительного вознаграждения	900
5	Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий	980
6	Погашение долгосрочных кредитов**	3 200

 

Таблица 15

Распределение прибыли планируемого года

№ стр.	Показатель	Сумма тыс. руб.
1	2	3
1	Всего прибыль	28 004
2	Отчисления  в резервный фонд	3 000
3	Капвложения производственного  назначения (реконструкция цеха)	2 750
4	Капвложения непроизводственного  назначения (строительство жилого дома)	2 250
5	Отчисления  в фонд потребления – всего,	3020
	в том числе:
5.1	а) на выплату  материальной помощи работникам предприятия	1 120
5.2	б) удешевление  питания в столовой	1 000
5.3	в) на выплату  вознаграждения по итогам года	900
6	Прирост оборотных  средств	-
7	Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий	980
8	Налог на прибыль 20 %	5427,6
9	Налог на прочие доходы 9 %	78
10	Погашение долгосрочного  кредита	3 200
11	Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов	4 278
12	Выплата дивидендов*	2500
13	Нераспределенная  прибыль после выплаты дивидендов	1 778

Таблица 16

Данные  к расчету источников финансирования

социальной  сферы и НИОКР

 

№ стр.	Показатель	Вариант сметы, тыс. руб.
		Смета I
1	2	3
1	Средства родителей  на содержание детей в дошкольных учреждениях	50
2	Средства целевого финансирования	100
3	Общая сумма  средств, направляемых на содержание детских  дошкольных учреждений	880
4	Средства заказчиков по договорам на НИОКР	200
5	Общая сумма  средств, направляемых на НИОКР	400

 

Пояснительная записка

 

     Для составления  баланса необходимо:

1. Исчислить и определить  амортизационные отчисления (таб.№4):

          Сумму амортизационных отчислений  рассчитываем исходя из среднегодовой  стоимости амортизируемых  основных  фондов в планируемом периоде и средневзвешенной нормы амортизационных отчислений, приведенных в исходных данных (таб.№3):

 

     вводимые  фонды

        (4100*14,0(для 1 кв.) + 3600*1,5 (для 4 кв.))/ 12 месяцев = 3714т.р.

 

     выбывшие  фонды

        (6360*(12-7,5) + 1070*(12-4,5)) / 12 месяцев = 4067т.р.

    

     среднегодовая  стоимость фондов всего

     15530    +    3714    -    4067    -    1030     = 14150т.р.

                      начало      вводим.     вывод.      полн.

                         Года                                          амортиз.

 

     сумма аморт.  отчислений всего

         14150     *  14% = 1981 т.р.

    

     Сумму аморт. отчислений полностью используем на покупку

     внеоборотных  активов.

 

Рассчитать смету затрат на производство продукции (таб.№1):

Всего на год:

 

амортиз. основных фондов

     используем  рассчитанные данные  таб.№4 пункт  7

 

     Взносы на социальное страхование (26%)

     рассчитываем  от затрат на оплату труда:

      17440  *  26%  =  4534т.р.

 

      налоги, вкл. в себестоимость рассчитываются как сумма социального налога

      и прочих  налогов:

      4534  +  760  =  5294т.р.

 

      итого  затрат на произ-во  складывается  из суммы материальные затраты,           

      затраты  на оплату труда, амортизации  основных фондов и прочих расходов:

 

      33000+17440+1981+5554 = 57975т.р.

      прочие  расходы складываются из уплаты %, налогов, вкл. в себестоимость, арендных платежей и других расходов:

      360+5294+260 = 5554т.р.

 

      затраты  на валовую продукцию рассчитываем  как разницу итого затрат на      производство и списания на непроизводственные счета:

 

      57975 – 715 = 57260 т.р.

      

      Производственную себестоимость товарной продукции найдем из разницы затрат на валовую продукцию, изменение остатков: незавершенного производства и по расходам будущих периодов:

 

     57260 – 400 – 20 = 56840т.р.

 

      Полную  себестоимость товарной продукции равна сумме производственной себестоимости и расходов на продажу:

 

     56840 + 5266 = 62106т.р.

 

    На 4 квартал расчеты ведутся так же, как и для года.

 

3.Данные к расчету  объема реализации  и прибыли  (Таб. №5):

 

Планируемые остатки  нереализованной продукции на конец  года в действующих ценах (без  НДС и акцизов):

Товарная продукция  в отпускных ценах (без НДС  и акцизов)/90*7

 

24000/90*7 = 1867т.р.

 

4.Определить объем  реализуемой товарной продукции  и прибыли (таб.№6):

    используем  данные таб.№5 и №1

 

   показатель прибыль  рассчитываем как разницу   фактических остатков нереализованной  продукции в ценах базисного  года без НДС  и акцизов и по производственной себестоимости:

 

    2500 – 1950 = 550т.р.

  

   таким же образом рассчитываем  показатели прибыли для выпуска товарной продукции:

    88000 – 62106 = 25894т.р.

    и показатели  прибыли для планируемых остатков  нереализованной продукции на конец года :

    1867 – 1071= 796т.р.

    планируемые  остатки нереализованной продукции  на конец года в действующих  ценах без НДС и акцизов  найдем с помощью данных таб.  №1 за 4 кв.

     24000 / 90дней = 266,7т.р.      266,7 * 7дней  = 1867т.р.

    аналогично  рассчитаем планируемые остатки  нереализованной продукции

на конец года по производственной себестоимости:

     14584 / 90 дней = 162т.р.     162 * 7 дней =  1071т.р.    

 

    находим   показатель объема продаж продукции  в планируемом периоде в действующих ценах:

 

    2500    +    88000   –    1867       =   88633т.р.

 факт.ост.    выпуск        план.ост.

 

    также найдем  показатель объема продаж по  полной себестоимости:

 

    1950 + 62106 – 1076 = 62985т.р.

 

    и прибыль  от продажи  товарной продукции:

 

    88633 – 62985 = 25648 т.р.

 

5.  Расчет источников  финансирования вложений во внеоборотные  активы     (Таб.№11):   

 

    данные для  этой таблицы возьмем из таблицы № 10

   

    плановые накопления  по смете на СМР, выполняемые  хоз.способом рассчитаем по норме плановых накоплений по смете СМР:

 

    3500*9,41% = 329т.р.

 

    остаток средств  от вложения во внеоборотные  активы полностью спишем в  пункт7 – долгосрочные кредиты  банка и сразу найдем проценты  по кредиту к уплате:

 

    8100-2750-1981-329 = 3040т.р.

 

    3040*18% = 547т.р.

 

6.Рост потребности  предприятий в оборотных средствах  (таб.№13):

 

   Данные для  расчетов берем в таб.№ 1, 8 (за 4 кв.):

 

   Рассчитываем  показатель затраты 4 кв., тыс.руб./ день для этого затраты 4кв.тыс.руб. всего делим на 90дней:

 

   Для производственных  запасов:    8250 / 90  = 92т.р.

 

   Для готовых  изделий :  14317 / 90 = 159т.р.

 

   Рассчитываем  норматив на конец года:

 

   Для производственных  запасов:   92 * 25 = 2300т.р

   Для готовых  изделий :    159 * 4 = 636 т.р.

 

  Норматив  на конец  года на незавершенное производство  и расходы будущих периодов  рассчитаем исходя из данных  норматива на начало года и  прироста(+), снижения(-):

 

  Незавершенное производство:  636 - 236 = 400т.р.

 

  Расходы будущих периодов :    35 - 15 = 20т.р.

 

  Общее снижение составило 610т.р. рассчитаем прибыль:

 

   -610 – 230 (устойчивые пассивы) = 840 т.р.

 

7.Составляем проект  отчета о прибылях и убытках  (таб.№8):

 

   Данные для  этого возьмем из таб.№6,7,11

 

   Прибыль (убыток) планируемого годы:

 

    Прибыль(убыток) от продаж + проценты к получению - % к уплате + доходы от участия в др. орг. + прочие доходы – прочие расходы:

 

      25648+940-576+866+18560-17434=28004т.р.

 

8.Распределение прибыли  планируемого года (таб.№14):

  

   На основе таблице  №11,13

   Погашение кредита  осуществим в течении года

 

3040+160=3200т.р.

 

   Найдем прибыль,  после уплаты всех налогов  и расходов (таб.№15):

 

28004 (прибыль планир.года) – (3000+2750+2250+3020+1120+100+900+980-5427,6+78+3200)= 4278т.р

 

  На выплату дивидендов  возьмем 2500т.р.

  Остаток прибыли  = 1778т.р.

                                                  

9.Составляем баланс  доходов и расходов (финансовый план) (таб.№16) используя шахматку (таб.№15). Заполнение шахматки и баланса  произведем по данным   разработанных таблиц.