Определение финансового результата железной дороги

Себестоимость перевозок (работ и  услуг) включена в механизм регулирования экономических взаимоотношений - между предприятиями железнодорожного транспорта и пользователями его услуг, между отраслью и государством, в систему налогообложения.

Себестоимость перевозок рассчитывается по расходам, связанным с основной деятельностью. Расходы по подсобно-вспомогательной деятельности по погрузке и выгрузке, подвозу и вывозу грузов к станциям в себестоимость перевозок не включаются. В себестоимости перевозок учитываются только расходы магистрального железнодорожного транспорта.

Себестоимость перевозок значительно  колеблется по отдельным железным дорогам, по полигонам с разными видами тяги, по видам сообщений, категориям   поездов  и  родам  грузов,   по  типам   вагонов  и   направлениям перевозок, по участкам железных дорог, операциям перевозочного процесса.

Себестоимость грузовых перевозок 10 т-км равняется:

 

С_10ткм =                                  (9)

 

где: С_10ткм - себестоимость грузовых перевозок, руб.;

        Е_гр - эксплуатационные расходы по грузовым перевозкам, тыс. руб.

С_10ткм = = 4,300 (руб.)

Себестоимость пассажирских перевозок 10 пасс-км -

равняется:

С_{10пасс.км.} =                                                             (10)

 

где: С_{10пасс..км.} - себестоимость пассажирских перевозок, руб.;

      Е_пасс - эксплуатационные расходы по пассажирским перевозкам, тыс. руб.;

 - перевозка пассажиров (пассажирооборот) в дальнем и местном сообщениях, млн.пасс-км.

 С_{10пасс.км.} =    = 9,86                                             

Себестоимость приведенных 10 т км рассчитывается по формуле:

 
С_{10привткм} =                                     (11)

        

где С_{10привткм} - общая себестоимость перевозок, руб.;

Е_общ - общие эксплуатационные расходы, тыс.руб.

С_{10привткм} = = 4,847

 

1.3 Определение расчетных цен

 

Железнодорожные грузовые и пассажирские тарифы по своем экономической природе  являются ценами реализации продукции  железнодорожного транспорта, являющейся перемещением грузом, пассажиров, багажа и почты. Различия грузовых и пассажирских перевозок заключаются в том, что грузовые перевозки осуществляются для производственных либо торговых предприятий. Пассажирские перевозки выполняются в основном для личного потребления населения (за исключением производственных и служебных). Поэтому грузовые тарифы являются оптовыми, а пассажирские тарифы — розничными ценами перевозки.

Принципиальным отличием железнодорожного транспорта от других отраслей экономики является то, что с использованием одних и тех же производственных мощностей он перевозит большое количество наименований грузов, не являющихся взаимозаменяемыми, в разных условиях, а также осуществляет несколько видов пассажирских перевозок. Таким образом, железнодорожный транспорт является сложным многоотраслевым производством. Кроме того, уровень железнодорожных грузовых тарифов самым непосредственным образом определяет эффективность размещения производства в разных регионах страны, а также эффективность производства уже действующих предприятий, так как от уровня тарифов зависят объем, области сбыта и цена их продукции в пунктах потребления. Это предъявляет повышенные требования к обоснованию величины тарифов, в том числе при определении факторов, учитываемых при установлении тарифов. Так же, как и цены в других отраслях экономики, тарифы и получаемые железнодорожным транспортом доходы должны полностью покрывать его издержки, обеспечивать его развитие, финансовую устойчивость и конкурентоспособность в длительной перспективе.

Расчетная цена за 10 т-км грузовых перевозок определяется по формуле:

 

Ц_10т.км = С_10т.км+R_n∙С_10т.км                                    (12)

где

Ц_10т.км - расчетная цена 10 т-км , руб.;

R_H - норма рентабельности, R_H =10%.

Ц_10т.км = 4,300+0,1∙4,300 = 4,73

 

1.4 Определение доходов  железной дороги

 

Доходы железной дороги по эксплуатации определяем в таблице 3 
Таблица 3 - Доходы железной дороги 

Показатель	Объем	Расчетная цена, руб.	Доходы, тыс.руб.
1 Грузовые перевозки в прямом и местном сообщении, млн. т-км	12570	4,73	5945610
2 Пассажирские перевозки в прямом и местном сообщении, млн.пасс-км	1370	10,846	1485902
3 Погрузка, тыс. т, в т.ч.:
- каменный уголь, руда, металлы	4390	12,31	54040,9
- остальные грузы	5580	9,68	54014,4
4 Выгрузка, тыс. т:	20660	2,61	53922,6
5 Количество вагонов собственного формирования, ед.:
- фирменные	4583	45640	209168,120
- остальные	18766	15290	286932,140
6 Пассажирские перевозки в пригородном сообщении, млн.пасс-км.	873	1,344	117331,2
7 Дополнительные сборы, тыс.руб.	-	-	22370
8 Перевозка багажа, тыс. т	2082	50,0	104100
9 Перевозка почты, тыс. руб.	-	-	9744
Итого, в т.ч. : грузовые пассажирские	- - -	- - -	8343135,36 6107587,9 2235547,46

 

 

 

 

1.5 Определение финансового  результата железной дороги по  эксплуатации

Финансовый результат железной дороги определяем в таблице 4.

Таблица  4  -  Финансовый  результат  железной  дороги  по     эксплуатации (перевозкам), тыс.руб.

 

Показатель	Доходы	Расходы	Прибыль	Рентабельность , процент
1 Грузовые перевозки	6107587,9	5405904,3712	701683,29	12,9
2Пассажирск ие перевозки	2235547,46	1351476,093	884071,367	65
Итого	8343135,36	6757380,464	1585754,896	77,9

 

Высчитываем процент рентабельности затрат по пассажирским перевозкам:

 

Высчитываем процент рентабельности по грузовым перевозкам:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 2 Определение  финансового результата железной дороги по подсобно – вспомогательной деятельности (ПДВ)

 

Финансовый результат  по  отдельным  видам деятельности по ПВД железной дороги определяем в таблицах 5-8.

 

Таблица       блица	5 - Текущий ремонт подвижного состава
Серия локомо тива	Программа ремонта, ед.	Себестои мость  ремонта, руб.	Расчетная  цена ремонта, руб.	Доходы, тыс.руб.	Расходы, тыс.руб.	Прибыль, тыс.руб.
ВЛ-60	1335	23060	26519	35402,865	30785,1	4617,65

 

Принимаем рентабельность в размере 15%

Расчётная цена  равна себестоимость  умноженная на 1,15.

Расходы равны программе ремонта  умноженной на себестоимость ремонта.

Доходы равны расчётной цене умноженной на программу ремонта.

Прибыль равна доходы минус расходы.

 

Таблица 6 – Погрузочно-разгрузочные работы

 

Вид работ	Объем работ, тыс. т	Себесто имость работ, руб.	Расчетная цена работ, руб.	Доходы, тыс.руб.	Расходы, тыс.руб.	Прибыль, тыс.руб.
Погруз очно- разгрузочные работы	83	3570	4462,5	370387,5	296310	74077,5

Принимаем рентабельность в размере 25 %.

 

 

Таблица 7 - Реализация электроэнергии нетранспортным потребителям

 

Вид    работ	Объем работ, тыс. кВт-ч	Себесто имость за 1 кВт-ч, руб.	Расчетная цена за 1 кВт-ч, руб.	Доходы, тыс.руб.	Расходы, тыс.руб.	Прибыль, тыс.руб.
Реализация эл. энергии нетрансым потребителям	38680	2,5	2,75	106370	96700	9670

 

Принимаем рентабельность в размере 10 %.

Сэ.э.нетр.=2,5

 

Таблица 8 - Капитальный ремонт пути

 

	Объем работ, км	Себестои	Расчетная
Вид			мость за	цена за	Доходы,	Расходы,	Прибыль,
работ			1 км,	1 км,	тыс.руб.	тыс.руб.	тыс.руб.
			тыс.руб.	тыс.руб.
Кап.
Ремонт	204	2,79	3,21	654,534	569,16	85,374
пути

 

Принимаем рентабельность в размере 15 %.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 9 - Финансовый результат по ПВД железной дороги

 

Показатель	Доходы, тыс.руб.	Расходы, тыс.руб.	Прибыль, тыс.руб.	Рент абел ьнос ть, проц
1 Реализация и отпуск продукции вспомогательного промышленного производства:	147112,865	131055,1	16057,765	12,2
- текущий ремонт подвижного         состава;	35402,865	30785,1	4617,765	15,0
- реализация электроэнергии нетранспортным потребителям;	106370	96700	9670	10,0
- карьеры.	5340	3570	1770	49,57
2 Реализация и отпуск работ другим вспомогательным производствам и  обслуживающим хозяйствам: - оказание услуг клиентуре и пассажирам;	439777,5   33570	341510   23210	98267,5   10360	28,7 44,6
- погрузо-разгрузочные работы;	370387,5	296310	74077,5	25,0
- транспортно-экспедиционные и другие операции;	13670	11410	2260	19,8
- подсобное сельское хозяйство;	2570	2940	-370	-12,5
- остальное вспомогательное производство.	19580	7640	11940	156,2
3 Капитальный ремонт пути	654,534	569,16	85,374	15,0
4 Производство строительно-монтажных работ	263	255	8,0	3,1
Итого	587807,899	473389,26	114418,639	24,1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 3 Определение балансовой прибыли железной дороги

3.1 Определение финансового результата от прочей деятельности

К доходам по прочей деятельности включают суммы реализации выбытия  основных средств.

Доходы от органов снабжения (реализация топлива и материалов) образуются из наценок на топливно-энергетические и материальные ресурсы, реализуемые  нетранспортным потребителям. За счет этих доходов покрываются расходы  по транспортировке этих ресурсов и  содержанию дорожных складов.

Доходы от прочей деятельности (Д_пр) равняются:

 

Д_пр=ОПФ_выб                                                   (13)

 

Д_пр=72950 тыс.руб.

Расходы от прочей деятельности (Е_пр) составляют

 

Е_пр=5% ∙Д_пр                                              (14)

 

Е_пр=5% ∙ 72950 = 3647,5 тыс.руб.

Прибыль от прочей деятельности (П_пр):

 

П_пр=Д_пр-Е_пр                                               (15)

 

Ппр=72950-3647,5=69302,5 тыс.руб.

 

3.2 Определение    финансового   результата   от внереализационной деятельности

К доходам по внереализационной деятельности относят штрафы, пени, неустойки, уплаченные за нарушение условий договоров, не относящихся к перевозкам, а также суммы, поступающие в счет аренды основных средств. Эти доходы уменьшаются на сумму штрафов, пеней и неустоек уплаченных за нарушение договоров и убытков за несохранность перевозимых грузов

3.2.1 Аренда основных средств

Доходы  от аренды основных средств (Д_в^а_/р) равняются:

 

Д_в^а_/р =0,2%ОПФ_ср.г                                            (16)

 

ОПФ_ср.г=14616200тыс.руб.

Д_в^а_/р =0.2%∙14616200=29232тыс.руб.

3.2.2 Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий перевозок 
Доходы за полученные штрафы, пени, неустойки (Д_в/^ш_р) :

 

Д_в/^ш_р =1%∙Е_гр                                               (17)

 

Е_гр = 5405904,3712тыс.руб.

Д_в/^ш_р =1%∙5405904,3712=54059,043тыс.руб.

Расходы за уплаченные штрафы, пени, неустойки (Е^ш_в/р):

 

Е^ш_в/р=1% ∙ Е_пасс                                         (18)