Основные принципы организации расчетно-кассового обслуживания корпорации

96. Основные принципы организации расчетно-кассового обслуживания корпорации

Расчетно-кассовое обслуживание - обслуживание взаимных расчетов организаций, предприятий, компаний, ведение, осуществление таких расчетов через банки и другие финансово-кредитные  учреждения.

Расчетные документы - оформленные в письменном виде платежные требования или поручения  предприятий, компаний, организаций  на перечисление денежных средств в безналичном виде для оплаты товаров, работ, услуг или других платежей. Основные виды расчетных документов: платежные поручения, платежные требования-поручения, расчетные чеки, аккредитивы.

Расчетно-кассовое обслуживание - это один из наиболее востребованных видов банковских услуг. Обычно их перечень достаточно широк:

-    открытие и ведение расчетных (текущих) счетов клиентов;

-    межбанковские расчеты по поручению клиентов;

-    прием от населения платежей в пользу предприятий и организаций;

-    перечисление заработной платы и других доходов населения на счета в отделениях Сбербанка России;

Общие принципы организации и учета  расчетных операций:

1. Взаимоотношения  банка и клиента в процессе  расчетных операций регулируются  договором банковского счета.

2. Расчетные  операции предполагают их осуществление  через счета, открываемые клиентам  в банке. Клиенту могут открываться  расчетные (текущие) и иные  виды счетов. Количество расчетных  счетов, которые клиент может  иметь в банке, не ограничивается. Расчетные счета являются счетами  по основной деятельности клиента.  Формирование средств на других  счетах клиента осуществляется, как правило, путем перечисления  средств с их расчетных (текущих)  счетов.

3. Расчетные  счета открываются клиенту после  предоставления соответствующих  документов (заявление, свидетельство  о государственной регистрации  предприятия, нотариально заверенная  копия устава и учредительного  договора, свидетельство о постановке  на учет в органах инспекции  Министерства по налогам и  сборам и внебюджетных фондах, нотариально заверенная карточка  с образцами подписей и оттиска  печати и др.).

ОРГАНИЗАЦИЯ КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ

Кассовые  операции - операции по приему и выдаче наличных денежных средств. Более широко кассовые операции можно определить как операции, связанные с движением  наличных денежных средств, а также  формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах банка и счетах клиентов коммерческого  банка.

Организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях  банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Наличные денежные средства, поступающие в кассы  предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий.

Порядок и  сроки сдачи наличных денег устанавливаются  обслуживающими учреждениями банков каждому  предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости  ускорения оборачиваемости денег  и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков.

Операции  по приему наличных денег. Прием наличных денег от предприятий и организаций  производится в основном при личной явке клиента, в его присутствии. Работа приходной кассы организована таким образом, что клиенты банка  имеют возможность сдать выручку  в течение операционного дня  и после операционного дня. Документом на прием наличности в приходную  кассу банка является объявление на взнос наличными, представляющее собой комплект документов, состоящий  из трех частей: объявления, ордера и  квитанции.

97.Основные направления оперативной  финансовой работы корпорации

Предметом финансовой работы на предприятии являются финансовые отношения и финансовые потоки3. А именно: построение рациональных схем отношений предприятия с  партнерами по бизнесу и со всеми  финансовыми институтами государства, как обязательной предпосылки формирования его первичных доходов, а также обеспечение достаточности финансовых потоков, своевременности и синхронизации их, как обязательных предпосылок финансового равновесия предприятия, его финансового благополучия.

     Возможные направления воздействия  на финансовые отношения и  финансовые потоки принято   представлять тремя укрупненными  группами:

финансовое  планирование;

оперативная финансовая работа;

контрольно-аналитическая  работа.

     Финансовое  планирование – это  процесс обоснования  потребности  предприятия в финансовых ресурсах  и ее сбалансирование с   возможными источниками покрытия.

     Главной целью финансового планирования  на практике является своевременное   и полное финансовое обеспечение   реализации намеченных предприятием  производственных и экономических  программ, а также  – максимизация  объемов получаемой прибыли.

        Оперативная финансовая работа  в сфере финансов предприятия  предполагает постоянный мониторинг  количественных и качественных  характеристик его финансовых  отношений и финансовых потоков.  Основной целью оперативной финансовой  работы является постоянное позитивное  воздействие на результативность  любой финансовой сделки и  хозяйственной операции, совершаемых предприятием и поддержание его деловой репутации на должном уровне.

     Достижению  этой цели способствует  решение следующих  задач:

обеспечение своевременных платежей предприятия  в бюджет, целевые бюджетные и  внебюджетные фонды государства, своевременности  его расчетов с поставщиками сырья, топлива, энергии, что является первейшими признаками его платежеспособности;

изучение  рыночной конъюнктуры, кривых спроса и  предложения как объективной  основы принятия обоснованных маркетинговых  и ценовых решений;

обеспечение ускорения оборачиваемости оборотного капитала как важнейшего способа  снижения текущих финансовых потребностей предприятия;

создание  и поддержание оптимальных объемов  производственных запасов предприятия, гарантирующих сохранение непрерывности  процесса производства;

управление  дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия как обязательной предпосылки  соблюдения им платежной дисциплины;

составление сведений о поступлении средств, их расходовании и справок о ходе выполнения показателей финансового  плана, о финансовом состоянии предприятия  как объективной информационной базы для подготовки управленческих решений.

98 Оперативная текущая деятельность  по управлению денежным оборотом

См. распечатку

99. Контрольно аналитическая работа  в корпорации

.См. распечатку

Серьезный анализ финансово-хозяйственной деятельности и финансового состояния предприятия  позволяет увязать прогнозирование  и планирование финансовых ресурсов со вскрытием и мобилизацией внутренних резервов. Устойчивое финансовое состояние  предприятия становится не только фактором, определяющим его производственное и социальное развитие, материальное состояние работников, но и условием его жизнеспособности.

Оценку финансового  состояния можно производить  по следующим основным направлениям:

оценка финансовых результатов деятельности предприятия, когда анализируется структура  прибылей и убытков, факторы, повлиявшие на сложившуюся структуру;

· оценка величины средств, находящихся в распоряжении предприятия. Анализ распределения  прибыли позволяет проследить влияние  платежей в бюджет на финансовое состояние  предприятия. Необходимо обратить внимание на размещение и характер использования  средств, находящихся в распоряжении предприятия;

· анализ состояния  оборотных средств дает возможность  проследить изменения в структуре  оборотных средств, источниках их формирования, определить эффективность их использования.

С анализом состояния  оборотных средств связан анализ дебиторской и кредиторской задолженностей. При этом основными задачами являются определение причин и размеров неоправданных вложений средств в расчеты с дебиторами и незаконного использования средств кредиторов в обороте, а также разработка мер по взысканию задолженности дебиторов и возврату кредиторской задолженности, что положительно сказывается на финансовом состоянии предприятия.

При анализе  финансового состояния необходимо оценивать и другие виды активов, которые легко могут быть обращены в деньги для погашения текущих  обязательств. Вторая группа активов  после денежных средств - денежные эквиваленты, краткосрочные финансовые вложения, дебиторы, которые можно обратить в деньги только через некоторое  время. К третьей группе относятся  наименее ликвидные активы - материально-производственные запасы. Па основе этой группировки  целесообразно рассчитывать коэффициенты покрытия, быстрой ликвидности, абсолютной ликвидности.

100.

Финансовый  контроль, с одной стороны, является одной из завершающих стадий управления финансами, а с другой, он выступает  необходимым условием эффективности  управления ими. Финансовый контроль является как бы лакмусовой бумагой, на которой  реально проявляется  весь процесс  движения финансовых ресурсов, начиная  от стадии формирования финансовых ресурсов, необходимых для начала осуществления  деятельности в любой  сфере, и  кончая получением финансовых результатов  этой деятельности.

  Финансовый  контроль - это совокупность действий  и операций по проверке финансовых  и связанных с ними вопросов  деятельности субъектов хозяйствования  и управления с применением  специфических  форм и методов  его организации.

  Финансовый  контроль - неотъемлема составная   часть процесса управления финансами.  Он обусловлен важнейшими функциями   финансов: распределительной и контрольной.  Процесс распределения и перераспределения   стоимости ВВП должен сопровождаться  контролем денежных потоков в  экономике.

  Финансовый  контроль - законодательно регламентированная  деятельность специально созданных   учреждений контроля и контролеров  - аудиторов за соблюдением финансового   законодательства и финансовой  дисциплины всех экономических  субъектов, а  также за целесообразностью  и  эффективностью их финансовых  операций.

  Таким  образом, финансовый контроль  не ограничивается правовой и  количественной сторонами и имеет аналитический аспект.

Финансовый  контроль включает в себя контроль за соблюдением финансового законодательства в процессе формирования и использования фонда денежных средств, оценку экономической эффективности финансовых хозяйственных операций и целесообразности произведенных расходов.

  Финансовый  контроль призван обеспечивать  интересы и права как государства  и  его учреждений, так и  всех других экономических субъектов.  Финансовые нарушения влекут  санкции и штрафы.

  Таким  образом, финансовый контроль  – это контроль за законностью и целесообразностью действий в области образования, распределения и использования денежных фондов государства и муниципальных образований в целях эффективного социально-экономического развития страны и ее регионов.

  В последние   годы в российской практике  все шире используются специальные  приемы управления финансами,  такие, как факторинг, франчайзинг, селенг и др., в основе которых лежат производные финансовые инструменты.

101

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ

расчетный документ установленной формы, содержащий приказ плательщика обслуживающему его  банку перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в  срок. предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним. Основанием этого приказа является ранее заключенный договор банковского счета.

Обычно платёжное  поручение составляется в четырёх  экземплярах: 1-й экземпляр предназначен плательщику, 2-й — банку плательщика, 3-й и 4-й передаются в банк получателя. Платёжные поручения принимаются  банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика, но исполняются только при наличии  достаточных средств на нем. Общие  положения о расчетах платежными поручениями определены ст. 863 ГК РФ. Платежное поручение исполняется  банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный  договором банковского счета  либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Платежными поручениями может производиться  перечисление денежных средств:

За поставленные товары, выполненные работы, оказанные  услуги, для предварительной оплаты товаров, работ, услуг, или для осуществления  периодических платежей;

В бюджеты  всех уровней и во внебюджетные фонды;

В целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

В других целях, предусмотренных законодательством  или договором.

Общий срок осуществления  безналичных расчетов не должен превышать:

два операционных дня в пределах территории субъекта Федерации;

пять операционных дней в пределах территории РФ.

Платежное поручение  составляется на бланке — форма 0401060.

После проверки банковским работником правильности заполнения и оформления платежных поручений  на всех экземплярах (кроме последнего), принятых к исполнению платежных  поручений, в поле «Поступление в  банк плат.» ответственный исполнитель банка проставляет дату поступления в банк платежного поручения.

102.

: В настоящее  время, при ограниченности бюджетного  финансирования важную роль в  финансовой стратегии корпорации  играет снижение претензий предприятий,  в уставном капитале которых  имеется государственная доля, на  федеральную поддержку. За счет  внутри корпоративного оборота  и аккумулирования ресурсов в  рамках корпорации, предприятия  в состоянии обеспечить переориентацию  на самофинансирование и свести  до минимума использование государственной  инвестиционной помощи.