Отчет по практике в ООО «Тайм Авто»

 

По таблице 4, можно сказать, что рентабельность продаж за анализируемый период значительно увеличилась и составила 0,388%. Это свидетельствует о том, что на 1 рубль затрат на производство и реализацию приходиться в 2010 г. – 2,566 рубля убытка, в 2011 – 1,367 рубля убытка, а в 2012 – 0,388 рубля дохода

Рентабельность внеоборотных активов отражает эффективность  использования основных средств  и прочих внеоборотных активов. Рентабельность внеоборотных активов в 2012 году составляла 1,877%. Т.е на 1 рубль внеобортных активов приходиться 1,877 рублей дохода.

Рентабельность собственного капитала значительно выросла с -36,666% до 23,966%, т.е. на 1 рубль собственного капитала приходить в 2010 г. – 36,666 рублей чистого убытка, в 2011 – 148,313 рублей убытка, в 2012 –23,966 рублей дохода.

Рентабельность инвестиций изменилась с -16,624% до 9,280%., т.е. на 1 рубль инвестиций приходиться в 2010 г. – 16,624 рублей чистого убытка, в 2011 – 43,740 рублей убытка, а в 2012 – 9,280 рублей чистого дохода.

Таким образом, отрицательное  значение за 2010–2011 гг. всех показателей рентабельности говорить об убыточности данного предприятия в данный период. Но уже в конце 2012 года ситуация нормализовалась, что свидетельствуют приведенные результаты.

Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать, насколько эффективно предприятие использует свои средства.

За анализируемый период коэффициент оборачиваемости активов увеличился с 1,71 до 2,59, т.е. в 2012 г. активы предприятия совершили 2,59 оборотов.

Коэффициент дебиторской  задолженности уменьшился с 12,50 до 7,83, т.е. в 2012 г. дебиторская задолженность совершила 7,83 оборотов. Длительность одного оборота составила 46,62 дней.

Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности снизился с 10,59 до 5,70 оборотов. Длительность одного оборота составила 64 дня.

Коэффициент оборачиваемости  запасов увеличился с 9,94 до 16,81 оборотов. Длительность одного оборота составила 21,71 день.

Длительность операционного  цикла в 2012 г. составила 68,33 дней. Длительность оборачиваемости оборотного капитала составило 85,15 дней.

Коэффициент оборачиваемости  основных средств к концу анализируемого периода составил -5 оборотов, т.е. основные средства совершили в анализируемом периоде 5 оборотов.

Таким образом, за анализируемый период показатели рентабельности и деловой активности снизились, что характеризует неустойчивое финансовое состояние.

В следующем параграфе  приводится анализ системы прогнозирования  и планирования финансовой деятельности ООО «Тайм Авто» .

 

2. Нормативно – правовые документы ООО «Тайм Авто»

 

Настоящие Правила разработаны  в соответствии с Федеральным законом от 21.07.97 № 116-ФЗ «О промышленной безопасности опасных производственных объектов», Общими правилами промышленной безопасности для организаций, осуществляющих деятельность в области промышленной безопасности опасных производственных объектов, с учетом требований Общих правил взрывобезопасности для взрывопожароопасных химических, нефтехимических и нефтеперерабатывающих производств и распространяются на все действующие, проектируемые, строящиеся, реконструируемые производства организаций, связанные с производством и ремонтом шин, резино-технических изделий, резиновой обуви, латексных изделий независимо от их организационно-правовой формы.

Правила разработаны  в целях совершенствования нормативного регулирования в области промышленной безопасности и содержат специфические  требования промышленной безопасности к ряду сопутствующих технологических процессов, применяемых в резиновых производствах.

Настоящие Правила вступили в действие на территории Российской Федерации взамен утративших силу в  соответствии с постановлением Госгортехнадзора России от 25.07.03 № 105 Правил безопасности для предприятий резиновой промышленности, утвержденных постановлением Госгортехнадзора СССР от 27.03.86 № 7.

Документы:

I Общие положения

II Общие требования  безопасности

III Требования безопасности  при эксплуатации основного технологического оборудования

IV Дополнительные требования безопасности к технологическим процессам

V Ремонтные работы

 

 

3. Анализ существующей системы прогнозирования и

планирования  финансовой деятельности в ООО «Тайм Авто»

 

ООО «Тайм Авто» входит в состав ОАО «Самаранефть» крупной промышленной корпорации на территории России. И поэтому ее генеральные цели являются для всех входящих в ее состав дочерних и зависимых компаний являются приоритетными.

Миссия «Самаранефть» заключатся: «Укрепление и повышение статуса международно-признанной, финансово-устойчивой компании, как одного из крупнейших вертикально-интегрированных отечественных производителей нефти и газа, продуктов нефтепереработки и нефтехимии, с обеспечением высокого уровня корпоративной социальной ответственности».

Приоритетами корпоративной  политики в области управления финансами  являются обеспечение финансовой устойчивости компании и эффективное использование финансовых ресурсов.

Исследуемое предприятие  входит в состав холдинга. Предприятия, входящие в состав холдинга выполняют свои функции. ООО «Тайм Авто» выполняет функции производства. Поэтому холдинг взял на себя решение задач по поиску поставщиков сырья и материалов и покупателей производимой предприятием продукции. Таким образом, ООО «Тайм Авто» может полностью реализовывать свои производственные задачи. Торговый дом «Кама» берет на себя обязательства по сбыту продукции. Оно закупает у предприятия по заводской цене, а продает по рыночной, диктует свои условия по ценовой сбытовой политике. Расчет производится после реализации продукции. Разница благоприятно отражается на заработной плате работников торгового дома «Кама». Данная ситуация не решает финансовые проблемы, отсюда у предприятия появляется высокая дебиторская задолженность. Предприятие в результате не может отвечать по своим краткосрочным обязательствам, и вынуждено постоянно брать в кредит финансовые средства. Зависимость от холдинга существует достаточно серьезная.

Схема взаимодействия предприятий  нефтехимического комплекса ОАО «Самаранефть», где задействовано ООО «Тайм Авто» рис. 4.

Поэтому процесс прогнозирования  осуществляется исследуемым предприятием лишь в текущем году и в отношении  финансовой документации. Исследованием  рынка, анализом объема продаж, прогнозированием спроса занимается Торговый дом «Кама», маркетинговая деятельность в данном случае ориентирована на сбыт продукции с развитием ценовой политики.

Планирование – это процесс разработки и принятия целевых установок в количественном и качественном выражении, а также определение путей их наиболее эффективного достижения.

Финансовое планирование:

– позволяет выбирать наиболее эффективные пути развития предприятия;

– позволяет воплотить намеченные стратегические цели в конкретные финансовые показатели;

– дает возможность оценить эффективность деятельности предприятия;

– помогает рассчитывать и следить за использованием финансовых ресурсов;

– является инструментом для привлечения финансовых ресурсов.

 

Рис. 4. Структура взаимодействия предприятий нефтехимического комплекса ОАО «Самаранефть»

 

Основные задачи финансового  планирования на ООО «Тайм Авто» :

– обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;

– анализ взаимосвязи возможных решений о дивидендах, финансировании проектов, инвестициях и прогнозирование последствий данных решений;

– определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рациональности его использования;

– выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономичного использования денежных средств;

– установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами;

– соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;

– контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия в целом и центров финансовой ответственности, в частности.

Инфраструктура финансового  планирования включает в себя четыре основных блока: аналитический, информационный, организационный и программно-технический:

Аналитический блок подразумевает наличие регламентированной методологии и методики подготовки финансового плана для его последующего анализа и оценки выполнения;

Информационный блок обусловлен необходимостью сбора внутренней и внешней информации, способной  прямым или косвенным методом оказать влияние на итоговые показатели плана;

Организационный блок предполагает обязательное наличие организационной  структуры управления, с четко  регламентированными функциями  и областью ответственности;

Программно-технический  блок направлен на автоматизацию всего процесса с целью достижения оптимизации материально-технических затрат.

Деление финансовых планов по видам осуществляется в зависимости  от длительности бюджетного периода, т.е. временного интервала финансового плана. Основой формирования всех финансовых планов чаще всего выступают долгосрочные цели, определяемые руководством предприятия в ходе стратегического планирования путем выработки финансовой стратегии. Стратегические цели предприятия детализируются и получают свое отражение в виде среднесрочных и краткосрочных планов и бюджетов.

Весь процесс финансового  планирования на предприятии можно  разделить на несколько основных этапов:

Анализ финансовых показателей  предыдущего периода посредством  форм финансовой отчетности, содержащих информацию для расчета экономических показателей предприятия и составления прогноза форм отчетности на последующие периоды.

Подготовка основных прогнозных документов:

• прогнозного бухгалтерского баланса;
• отчета о прибылях и убытках;
• отчета о движении денежных средств.
• уточнение и конкретизация показателей прогнозных финансовых документов посредством составления текущих финансовых планов;
• оперативное финансовое планирование;
• внедрение разработанных финансовых планов, контроль их исполнения и последующий анализ достигнутых результатов.

Текущее финансовое планирование или  бюджетирование рассматривается как  составная часть финансового  планирования и представляет собой  конкретизацию показателей перспективных  планов. Бюджетирование представляет собой планирование, учет и контроль движения денежных средств, и анализ финансовых результатов конкретных направлений деятельности предприятия. Цель бюджетирования состоит в определении суммы и структуры расходов предприятия и его подразделений на конкретные цели и финансовое обеспечение их покрытия.

В мировой практике под  бюджетированием понимается элемент  менеджмента, ориентированный на управление, представляющий собой методологию  планирования, учета и контроля денежных средств и финансовых результатов. В России пока с данным понятием работают, но адаптация занимает время, усилия персонала, затраты на внедрение и освоение. Бюджетирование можно представить как процесс анализа ранее принятых решений, посредствам которого предприятие оценивает целесообразность фактического использования активов.

Бюджетирование как управленческая технология включает три важнейшие  составные части:

Технология бюджетирования, которая  представляет собой виды и формы  бюджетов, систему финансово-экономических  показателей как основу построения бюджетов, порядок консолидации отдельных бюджетов в единый сводный бюджет;

Организация процесса бюджетирования, предусматривающая формирование финансовой структуры предприятия, посредством  определения центров финансовой ответственности, бюджетного регламента, этапов бюджетного процесса, графика документооборота, системы внутренних нормативных документов;

Информационные технологии, позволяющие  не только разработать различные  сценарии будущего финансового состояния  предприятия, но и осуществить оперативный  сбор, обработку и консолидацию фактических данных, необходимых для бюджетного контроля.

Система бюджетирования представляет собой совокупность таких элементов  как структура бюджетов, процедура  формирования, согласования и утверждения  бюджетов, контроль их фактического исполнения, нормативная база (нормы, нормативы, лимиты), типовые процедуры и механизмы принятия управленческих решений.

Финансовое планирование на ООО «Тайм Авто» ведется по установленному порядку, отраженному на схеме рис. 5. Стратегическое финансовое планирование согласуется с общими стратегическими целями предприятия. Стратегия финансовой деятельности формируется финансовым отделом, согласуя ее с производственным отделом, отделом маркетинга, отделом снабжения и отделом сбыта продукции.