Планирование и распределение прибыли

 

Данные для таблицы 14 из таблиц, составленных выше:

1) Всего прибыль (п.1) – из табл.8 п.8

2) Отчисления  в резервный фонд (п.2) – из табл.13 п.1

3) Реконструкция  цеха (п.3) - из табл.13 п.2

4) Строительство  жилого дома (п.4) - из табл.13 п.3

5) Отчисления  в фонд потребления (п.5) = п.5.1 + 5.2 + 5.3

(из табл.13 п.4.1, 4.2, 4.3 соответственно).

6) Прирост оборотных  средств (п.6) – из табл.12 п.7

7) Налоги, уплачиваемые  за счет прибыли, остающейся в  распоряжении предприятия (п.7) - из  табл.13 п.5

8) Налог на  прибыль (20%) (п.8) - из табл.8 п.2

9) Налог на  прочие доходы (9%) (п.9) - из табл.8 п.3

10) Погашение долгосрочного  кредита (п.10) - из табл. 13 п.6

11) Остаток нераспределенной  прибыли до выплаты дивидендов (п.11) =

= п.1 – п.2 –  п.3 – п.4 – п.5 – п.7 – п.10 = 41 791 – 5 000 – 8 900 – 4 000 – 7 980 –  2 500 – 1 131 =  12 280 тыс.руб.

12) Выплата дивидендов (п.12): (в связи с мировым финансовым  кризисом и нестабильностью на  финансовом рынке, дивиденды в  этом году выплачиваться не  будут): дивиденды = 0 тыс.руб.

13) Нераспределенная  прибыль после выплаты дивидендов  (п.13) = п.11 – п.12 = 12 280  – 0 = 12 280 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 15

Данные к расчету источников финансирования

социальной сферы и НИОКР

Стр.	Показатель	Сумма,  тыс. руб.
1	2	3
1	Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях	60
2	Средства целевого финансирования	210
3	Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений	900
4	Средства заказчиков по договорам на НИОКР	200
5	Общая сумма средств, направляемых на НИОКР	1 200

 

 

 

Таблица 16

Проверочная таблица ("шахматка") к расчету финансового плана (баланса доходов и расходов)

 

№ стр.	ДОХОДЫ       РАСХОДЫ	Выручка от продажи	Средства целевого финансирования	Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	Прирост устойчивых пассивов	Прочие  доходы	Накопления по СМР, выполняемым хозяйственным способом	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	Высвобождение средств из оборота (мобилизация)	Получение новых займов, кредитов	Прибыль	Итого расходов
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1	Затраты	29 394											29 394
2	Платежи в бюджет – всего, в том числе:	5 487				2 658						12 484	20 629
2.1	налоги, включаемые в себестоимость продукции	5 487											5 487
2.2	налог на прибыль											9 984	9 984
2.3	налоги, относимые на финансовые результаты					2 658							2 658
2.4	налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия											2 500	2 500
3	Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)											7 980	7 980
4	Прирост собственных оборотных средств				280							-1 151	-871
5	Кап. вложения производственного назначения	3 167	1 600				664				2 394	8 900	16 725
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
6	Кап. вложения непроизводственного назначения								1 000		1 000	4 000	6 000
7	Затраты на проведение НИОКР					1 000		200					1 200
8	Прочие расходы					17 480							17 480
9	Содержание объектов социальной сферы		210	60		1 820							2 090
10	Погашение долгосрочных кредитов											1 131	1 131
11	Уплата процентов по долгосрочным кредитам					611							611
12	Выплата дивидендов												0
13	Отчисления в резервный фонд											5 000	5 000
14	Прибыль	43 903										51 958	95 861
15	Итого доходов	81 951	1 810	60	280	23 569	664	200	1 000	0	3 394	90 302	203 230

 

 

Расчеты к таблице 16 «шахматке»:

 

1) Затраты (столбец 3) = табл.7 п.2 – табл.3 п.7 – табл.1 п.4.2 (столбец 3) = 38 048 – 3 167 – 5 487 = 29 394 тыс. руб.

 

2) Платежи  в бюджет – всего = п.2.1 + п.2.2 + п.2.3 + п.2.4

п.2.1 (столбец 3) = табл.1 п.4.2(столб.3) = 5 487 тыс. руб.

п.2.2 (столбец 13) = табл.8 п.2 = 9 984 тыс. руб.

п.2.3 (столбец 7) = табл.7 п.8.5 = 2 658 тыс. руб.

п.2.4 (столбец 13) = табл.14 п.7 = 2 500 тыс. руб.

 

3) Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) = табл.13 п.4 = 7 980 тыс. руб.

 

4) Прирост  собственных оборотных средств:

(столбец 6) = табл.12 п.6 = 280 тыс. руб.

(столбец 13) = табл.12 п.7 = - 1 151 тыс. руб.

 

5) Кап. вложения производственного назначения:

(столбец 3) = табл.10 п.3 = 3 167 тыс. руб.

(столбец 4) = табл.10 п.1 = 1 600 тыс. руб.

(столбец 8) = табл.10 п.4 = 664 тыс. руб.

(столбец 12) = табл.10 п.7(столб.3) = 2 394 тыс. руб.

(столбец 13) = табл.10 п.2(столб.3) = 8 900 тыс. руб.

 

6) Кап. вложения непроизводственного назначения:

(столбец 10) = табл.10 п.5 = 1 000 тыс. руб.

(столбец 12) = табл.10 п.7(столб.4) = 1 000 тыс. руб.

(столбец 13) = табл.10 п.2(столб.4) = 4 000 тыс. руб.

 

7) Затраты на проведение НИОКР:

(столбец 7) = табл.6 п.13 = 1 000 тыс. руб.

(столбец 9) = табл.15 п.4 = 200 тыс. руб.

 

8) Прочие расходы (столбец 7) = табл.7 п.8.6 = 17 480 тыс. руб.

 

9) Содержание  объектов социальной сферы:

(столбец 4) = табл.15 п.2 = 210 тыс. руб.

(столбец 5) = табл.15 п.1 = 60 тыс. руб.

(столбец 7) = табл.6 п.12 = 1 820 тыс. руб.

 

10) Погашение долгосрочных кредитов (столбец 13) = табл.13 п.6 = 1 131 тыс. руб.

 

11) Уплата  процентов по долгосрочным кредитам (столбец 7) = табл.6 п.7 = 611 тыс. руб.

 

13) Отчисления в резервный фонд (столбец 13) = табл.13 п.1 = 5 000 тыс. руб.

 

14) Прибыль:

(столбец 3) = табл.7 п.3 = 43 903 тыс. руб.

(столбец 13) = табл.7 п.9 = 51 958 тыс. руб.

 

 

 

Таблица 17

Баланс доходов и расходов (финансовый план)

Шифр строки	Разделы и статьи баланса		Сумма, тыс. руб.
1	2		3
001	I. Поступления (приток денежных средств)
002	А. От текущей деятельности
003	Выручка от реализации продукции, работ, услуг         (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)		81 951
004	Прочие поступления - всего		270
	В том числе:
005	Средства целевого финансирования		210
006	Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях		60
007	Прирост устойчивых пассивов		280
008	Итого по разделу А		82 501
009	Б. От инвестиционной деятельности
010	Выручка от прочей реализации		8 200
011	Доходы от прочих операций		17 942
012	Накопления по строительно- монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом		664
013	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР		200
014	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве		1 000
015	Высвобождение средств из оборота		-
016	Итого по разделу Б		28 006
017	В. От финансовой деятельности
018	Увеличение уставного капитала		-
019	Доходы от финансовых вложений		5 482
020	Увеличение задолженности - всего		3 394
	В том числе:
021	Получение новых займов, кредитов		3 394
022	Выпуск облигаций		-
023	Итого по разделу В		8 876
024	Итого доходов		119 383
025	II. Расходы (отток денежных средств)
026	А. По текущей деятельности
027	Затраты на производство реализованной продукции   (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)		29 394
028	Платежи в бюджет - всего		20 629
	В том числе:
029	Налоги, включаемые в себестоимость		5 487
030	Налог на прибыль всего		9 984
031	Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия		2 500
032	Налоги, относимые на финансовые результаты		2 658
033	Выплаты из фонда потребления (материальная помощь  и др.)		7 980
034	Прирост собственных оборотных средств		-871
	Окончание таблицы 17
035	Итого по разделу А		57 132
036	Б. По инвестиционной деятельности
037	Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы  - всего			43 375
037 038	Из них:		43 375 16 725
	Капитальные вложения производственного назначения
039	Капитальные вложения непроизводственного назначения		6 000
040	Затраты на проведение НИОКР		1 200
041	Платежи по лизинговым операциям		-
042	Долгосрочные финансовые вложения		-
043	Расходы по прочей реализации		4 900
044	Расходы по прочим операциям		12 460
045	Содержание объектов социальной сферы		2 090
046
047	Итого по разделу Б		43 375
048	В. От финансовой деятельности
049	Погашение долгосрочных кредитов		1 131
050	Уплата процентов по долгосрочным кредитам		611
051	Краткосрочные финансовые вложения		-
052	Выплата дивидендов		0
053	Отчисления в резервный фонд		5 000
054
055	Итого по разделу В		6 742
056	Итого расходов		107 249
057	Превышение доходов над расходами (+)		12 135
058	Превышение расходов над доходами (-)		-
059	Сальдо по текущей деятельности		+25 369
060	Сальдо по инвестиционной деятельности		-15 369
061	Сальдо по финансовой деятельности		+2 134

 

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА К РАСЧЕТНОЙ ЧАСТИ

Составленный баланс доходов и расходов ОАО позволяет провести анализ итогов капитальных вложений, выявить потребность предприятия в оборотных средствах и проследить итоги распределения полученной  прибыли.

Доходы от текущей деятельности составляют 82 501 тыс. руб. Что дает в итоге 69,1% от всей суммы доходов. В них входят: выручка от реализации продукции, работ, услуг, средства целевого финансирования, поступления от родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях, прирост устойчивых пассивов. Данные поступления расходуются в сумме 57 132 тыс. руб.  (53,3% от всех расходов): на затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость), платежи в бюджет, выплаты из фонда потребления, прирост собственных оборотных средств. Результат между поступлениями и расходами составляет +25 369 тыс. руб., что формирует прибыль от текущей деятельности. Основным источником дохода от текущей деятельности является выручка от реализации продукции, работ, услуг – 99,3%, а основным источником расходов – затраты на производство реализованной продукции – 51,5% (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) и выплаты в бюджет – 36,1%.

Поступления от инвестиционной деятельности  составляют 28 006 тыс. руб. (23,5% от всей суммы доходов),  в них входят: выручка от прочей реализации (без НДС), прочие  доходы; накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом; средства, поступающий от заказчиков по договорам на НИОКР, средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве.

Расходы по инвестиционной деятельности составляют 43 375 тыс. руб. (40,4% от всей суммы расходов). Статья расходов на инвестиционную деятельность распределяется: инвестиции в основные фонды и нематериальные активы: капитальные вложения производственного назначения; капитальные вложения непроизводственного назначения; затраты на проведение НИОКР; расходы на прочую реализацию; прочие расходы; содержание объектов социальной сферы. При этом, капитальные вложения составили 22 725 тыс. руб., что составляет  52,4% от суммы всех инвестиций в основные фонды и нематериальные активы. Сальдированный результат между поступлениями и расходами по инвестиционной деятельности составил:  минус 15 369 тыс. руб. Сальдированный минусовой результат говорит о плановом увеличении потребности в оборотных средствах в связи с расширением капитальных вложений.

Увеличение амортизационных отчислений, ввод в эксплуатацию новых объектов основных средств и нематериальных активов, должно привести к образованию свободных денежных средств, которые можно направлять на расширенное воспроизводство основного капитала предприятия, что позволит существенно снизить отрицательное сальдо по инвестиционной деятельности.

Доходы от финансовой деятельности составляют 8 876 тыс. руб. (7,4% от общей сумы доходов). Расходы от финансовой деятельности составили в общей сумме 6 742 тыс. руб., причем 74,2 % из них направлены в резервный фонд.

Итого доходов равно 119 383 тыс. руб., а итого расходов – 107 249 тыс. руб. Превышение доходов над расходами (+12 135 тыс. руб.) свидетельствует о наличии нераспределенной прибыли.

В связи с мировым финансовым кризисом и нестабильностью на финансовом рынке, совет директоров решил не выплачивать дивиденды и направить денежные средства на развитие производства с целью увеличения конкурентоспособности на рынке.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Из всего выше сказанного можно сделать вывод, что прибыль как экономическая категория отражает чистый доход, созданный в сфере материального производства в процессе предпринимательской деятельности. Результатом соединения факторов производства (труда, капитала, природных ресурсов) и полезной производительной деятельности хозяйствующих субъектов является готовая продукция, которая становится товаром при условии ее реализации потребителю.

На стадии продажи выявляется стоимость товара, включающая стоимость прошлого овеществленного, труда и живого труда. Стоимость живого труда отражает вновь созданную стоимость и распадается на две части. Первая представляет собой заработную плату работников, участвующих в производстве продукции. Ее величина определяется рядом факторов, обусловленных необходимостью воспроизводства рабочей силы. В этом смысле для предпринимателя она представляет часть издержек по производству продукции. Вторая часть вновь созданной стоимости отражает чистый доход, который реализуется только в результате продажи продукции, что означает общественное признание ее полезности.

На уровне предприятия в условиях товарно-денежных отношений чистый доход принимает форму прибыли. На рынке товаров предприятия выступают как относительно обособленные товаропроизводители. Установив цену на продукцию, они реализуют ее потребителю, получая при этом денежную выручку, что не означает получение прибыли. Для выявления финансового результата необходимо сопоставить выручку с затратами на производство и реализацию, которые принимают форму себестоимости продукции. Когда выручка превышает себестоимость, финансовый результат свидетельствует о получении прибыли. Предприниматель всегда ставит своей целью прибыль, но не всегда ее получает. Если выручка равна себестоимости, то удалось лишь возместить затраты на производство и реализацию продукции. При реализации без убытков, отсутствует и прибыль как источник производственного, научно-технического и социального развития. При затратах, превышающих выручку, предприятие получает убытки – отрицательный финансовый результат, что ставит его в достаточно сложное финансовое положение, не исключающее и банкротство.