Порядок проведения межбанковских расчетов и их учет

Большое значение имеет и  принцип контроля правильности совершения межбанковских расчетов. Специфика его и особая роль заключается в постоянном взаимном контроле синхронности и полной идентичности проводимых сумм: 
- по счетам клиентов в банках и по корсчетам банков в РКЦ (или в банках-корреспондентах), 
- по счетам и по балансам собственно самих участников расчетов – коммерческих банков-корреспондентов при расчетах их между собой, а также при расчетах между РКЦ.

По мере развития межбанковских  расчетов, в особенности обширного  распространения межбанковского клиринга, умножается значение принципа контроля технологических рисков, также отражающего  особенность этих расчетов.

Общим принципом организации  межбанковских расчетов является принцип  безусловного платежа по межбанковским  обязательствам. Предоставляя платежные  услуги своим клиентам, коммерческие банки выступают в роли финансовых посредников. Согласившись осуществлять платежные операции своих клиентов, банки принимают на себя обязательства  по межбанковским платежам и расчетам. Эти обязательства в большинстве случаев связаны с согласием плательщика на списание средств с его счета в обусловленный срок. Однако списание сумм задолженности по налоговым платежам, искам, рассмотренным в арбитражном суде, может быть реализовано с корреспондентского счета в безакцептном порядке.

Платеж по обязательствам имеет два аспекта, особенно важных при осуществлении межбанковских  расчетов: окончательность платежа  и необходимость подтверждения  его исполнении. Окончательность  платежа служит гарантией завершения расчетной операции. При наличии  такой гарантии исключается вероятность  того, что сделка не будет завершена.

Наиболее важным принципом  межбанковских расчетов является платеж в пределах средств корреспондентского счета. Этот принцип состоит в  поддержании оптимального остатка средств на корреспондентском счете кредитной организации и соблюдении нормативов ликвидности баланса банка.

С принципом платежа в  пределах остатка средств на корреспондентском  счете тесно связано понятие "управление наличной позицией банка". Под управлением  наличностью понимаются операции, осуществляемые банком с целью регулирования  предназначенных для платежей активов и контроля над этими активами.

Актуальность соблюдения принципа платежа в пределах остатка  средств на корреспондентском счете  разъясняется тем, что проведение банком рискованной политики в области  активных операций вполне может привести к возникновению системного риска, который через каналы межбанковских  отношений вызовет цепную реакцию, распространившись на другие банки  и поразив другие сферы экономики  регионов и страны в целом.

Таким образом, наличествующие принципы межбанковских расчетов помогают кредитным организациям своевременно и в полном объеме проводить расчетные  операции, переводы платежей по системам корреспондентских счетов.

Для осмысления порядка организации  межбанковских расчетов важно знать  и понимать экономическое содержание корреспондентского счета банка. Корреспондентский  счет, по существу, выполняет те же функции, что и расчетный счет предприятия, но с учетом специфики деятельности банка. На счете (главным образом  в РКЦ) хранятся временно свободные  собственные и привлеченные средства коммерческих банков. Круг отражаемых здесь операций довольно широк.

1. операции по кредитно-расчетному, кассовому и иному обслуживанию клиентуры самого банка: перечислению и взысканию денежных средств, обусловленных куплей-продажей товаров и услуг, расчетам с бюджетом по уплате налогов, сборов и пошлин, внебюджетными фондами, страховыми компаниями по всем видам страхования. Часть операций обусловлена приемом и выдачей клиентами наличных денег для выплаты заработной платы и премий работающим и для административно-хозяйственных расходов.

2. операции по межбанковским займам и депозитам, с ценными бумагами, по покупке-продаже валют, перечислению резервных требований.

3. собственно хозяйственные операции банка, например платежи в бюджет и внебюджетные фонды, управленческие расходы и др. Следует учитывать, что каждый банк может иметь не один корсчет, а несколько.

В связи с этим все изложенные выше виды операций распределяются между  всеми счетами банка. Характер и  число счетов зависят от того, в  каких подсистемах межбанковских  расчетов задействован коммерческий банк. Организация корреспондентских  отношений в банках осуществляется соответствующими отделами, управлениями или секторами в составе операционно-расчетных  центров. Огромное значение имеет управление банком своими корсчетами, представляющими, по сути, основу его хозяйственной деятельности.

В Российской Федерации расчеты  между банками осуществляются через  расчетно-кассовые центры, созданные  Центральным банком РФ в республиках, краях, областях, городах и районах. Кроме того, банковские операции по расчетам могут проводиться и по корреспондентским счетам банков, открываемым ими друг у друга на основе межбанковских соглашений. Расчетно-кассовый центр выступает в качестве посредника в переводе денежных средств при использовании первого метода межбанковских расчетов. Второй метод проведения расчетов между кредитными организациями базируется на открытии ими взаимных корреспондентских счетов или установлении прямых корреспондентских отношений.

Процесс установления корреспондентских  отношений разделяется на три  этапа: 
- выбор банка-корреспондента; 
- подготовка необходимых для открытия корреспондентского счета документов; 
- разработка и подписание корреспондентского договора.

Выбор корреспондента начинается с анализа потоков платежей клиентов и выявления регионов либо городов, куда эти платежи в основной своей  массе направлены. Важным моментом является оценка объемов поступлений  на корреспондентский счет банка  в РКЦ платежей из интересующих регионов.

Учет встречных потоков  платежей необходим для оперативного поддержания остатка вновь открываемого корреспондентского счета и для  создания благоприятных условий  проведения взаимозачетов межбанковских  обязательств. Вторая стадия установления корреспондентских отношений заключается  в обмене банковскими документами  и информацией о финансовом положении  сторон. На этом этапе производится предварительная оценка степени  риска размещения средств на счете  в банке-корреспонденте на основе балансовых данных партнера. Стандартная процедура  включает в себя проверку соответствия показателей ликвидности баланса  на последнюю отчетную дату нормативным  требованиям, установленным Банком России. Завершающей стадией установления корреспондентских отношений является подписание корреспонденте ко го договора и открытие на балансе кредитных организаций корреспондентских счетов.

Содержание корреспондентского договора определяет все дальнейшие взаимоотношения сторон. Предмет  корреспондентского договора определяет: 
- порядок открытия и закрытия счетов; 
- перечень необходимых документов; 
- операции, проводимые по корреспондентским счетам; 
- режим корреспондентского счета; 
- технологию электронного обмена информацией.

Порядок совершения операций, а также права и обязанности  сторон регламентируют правила и  график списания и зачисления средств  по счетам, устанавливают документооборот, возможность предоставления расчетного кредита, порядок сверки остатков счетов, необходимость соблюдения банковской тайны. Отдельно оговариваются размер и порядок оплаты услуг банка  по проведению операций по счету корреспондента, а также условия начисления процентов  на кредитный остаток счета. Наконец, ответственность сторон отражается в договоре в виде штрафов и  пени за несвоевременное исполнение поручений корреспондента и его  клиентов по зачислению либо уплате средств  со счета корреспондента.

1.3 Нормативно-правовые  основы организации межбанковских  расчетов

Нормативно-правовая база, которая  регламентирует принципы и порядок  осуществления межбанковских расчетов в Российской Федерации, является достаточно обширной, что связано с тем, что  изданные документы постоянно дорабатываются и уточняются с учетом изменяющихся экономических условий. Нормативно-правовая база регулирования расчетных отношений  включает в себя достаточно широкий  круг источников:

Гражданский Кодекс РФ;

Федеральные законы "О  Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", "О банках и  банковской деятельности";

Положения Банка России "О  безналичных расчетах в Российской Федерации", "О правилах обмена электронными документами между  Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами  Банка России при осуществлении  расчетов через расчетную сеть Банка  России", "О Справочнике банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через  сеть Центрального Банка России (Банка  России)", "О порядке осуществления  безналичных расчетов физическими  лицами в Российской Федерации";

письма и указания Банка  России, регламентирующие отдельные  вопросы осуществления расчетов.

Если плательщик и получатель обслуживаются в разных кредитных  организациях, то для того, чтобы  денежные средства могли быть зачислены  на счет получателя, кредитная организация, обслуживающая плательщика, должна перечислить эти средства в кредитную  организацию, которая обслуживает  данный счет получателя. При этом в  межбанковских расчетах могут участвовать  и филиалы кредитных организаций.

Потребность в межбанковских  расчетах также возникает при  проведении кредитными организациями  расчетных операций по собственным  обязательствам.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные  организации (филиалы) могут осуществляться:

1) с использованием корреспондентских  счетов (субсчетов), открытых в Банке  России, т.е. через расчетную сеть (расчетно-кассовые центры) Банка  России.

Для проведения расчетных  операций каждая кредитная организация, расположенная на территории РФ и  имеющая лицензию Банка России на осуществление банковских операций, открывает по месту своего нахождения один корреспондентский счет в подразделении  расчетной сети Банка России.

Кредитная организация также  вправе открыть на имя каждого  филиала по месту его нахождения один корреспондентский субсчет  в подразделении расчетной сети Банка России, за исключением филиалов, обслуживающихся в одном подразделении расчетной сети Банка России с головной кредитной организацией или другим филиалом кредитной организации. В этом случае расчетные операции осуществляются через корреспондентский счет головной кредитной организации или корреспондентский субсчет другого филиала кредитной организации, открытые в Банке России см. п. 1.2 ч. II Положения Банка России от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации".

2) с использованием счетов  участников расчетов, открытых в  небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции (например, клиринговых организациях).

Клиринг представляет собой  систему экономических отношений, при которых денежные претензии (дебиторская задолженность) участников погашаются их же денежными обязательствами (кредиторская задолженность) без использования  реальных денег или с их минимальным  использованием. Следовательно, клиринг  можно рассматривать как одну из форм проведения безналичных расчетов юридических и физических лиц  за товары (услуги), ценные бумаги, основанную на зачете их взаимных требований и  обязательств.

Сосредоточение платежей при клиринге позволяет существенно  снизить баланс платежей и общую  сумму обращающихся платежных средств, расширить сферу безналичного оборота  и облегчить расчеты. Посредством  клиринга упрощаются, удешевляются и  ускоряются расчеты, сохраняется имеющаяся  денежная наличность, что, в конечном счете, оказывает содействие повышению  уровня стабильности и ликвидности  участников расчетов.

Клиринг в банковской сфере  может проводиться как внутри страны, так и между странами (международный  валютный клиринг). Организация межбанковского клиринга в каждой стране зависит  от исторических особенностей развития банковской системы, модели ее  построения, степени концентрации и централизации банковского дела, политики центрального банка в области денежно-кредитного регулирования экономики.

Клиринговые операции классифицируются по двум признакам: 
- по периодичности их проведения; 
- по составу участников.

По периодичности проведения взаимозачетов клиринг может  быть разовым или постоянно действующим. Разовый клиринг проводится эпизодически по мере накопления дебиторско - кредиторской задолженности. Постоянно действующий – осуществляется периодически независимо от состояния денежных обязательств и денежных претензий участников.

По составу участников клиринг осуществляется либо между  двумя юридическими (физическими) лицами, либо между их группами, объединенными  по отраслевому или территориальному признакам.

Организация клиринга варьируется  в зависимости от того, являются ли банки-участники взаимозачетов  самостоятельными юридическими лицами или они входят в состав одного и того же банка. В первом случае банки обычно обмениваются между  собой чеками, векселями и другими  долговыми обязательствами клиентов, доплачивая лишь разницу в специально создаваемых для расчетов организациях. При внутрибанковском клиринге все расчеты, связанные с необходимостью перевода денег клиентом одного филиала клиенту другого филиала одного банка на основании различных расчетных документов, осуществляются путем отнесения этих сумм в адрес головного офиса, клиринговый отдел которого и производит зачет по филиалам собственной системы.