Порядок проведения межбанковских расчетов и их учет

В зависимости от сферы  применения межбанковский клиринг  может быть: 
- локальным, что означает проведение взаимозачетов между банками одного региона, либо между банками определенной группы, либо между филиалами одного банка; 
- общегосударственным, который предполагает зачет взаимных требований банковских клиентов в пределах одной страны.

В свою очередь, специфика  указанных видов межбанковского клиринга проявляется в способах их проведения. Можно выделить клиринг, совершаемый: 
- через учреждения Центрального банка РФ и крупнейшие коммерческие банки; 
- через специальные межбанковские организации – расчетные (клиринговые) палаты; 
- через клиринговый отдел (расчетный центр) головного банка.

Клиринг возможен при наличии  хозяйственных или других связей между его участниками, если эти  связи носят характер взаимных денежных отношений. Эти связи должны быть либо взаимными, либо последовательными. При взаимных хозяйственных связях движению стоимости от одного участника  к другому противостоит встречное  движение стоимости от второго участника  к первому. При этом виде хозяйственных  связей взаимные денежные обязательства  и денежные претензии одного участника  по отношению к другому являются соответственно денежными претензиями  и денежными обязательствами  второго по отношению к первому.

На практике взаимные хозяйственные  связи встречаются реже, чем последовательные, при которых происходит одностороннее  движение стоимости через ряд  экономически обособленных участников общественного производства. В результате подобного движения стоимости имеет  место и ограниченное направление  денежных расчетов. Клиринг возможен, если на базе хозяйственных связей сформируется последовательная цепь денежных расчетов. Важным моментом является то, что каждый из участников клиринга должен являться звеном этой цепи и  эти звенья обязаны быть связаны  между собой, с одной стороны, денежными обязательствами, а с  другой – денежными претензиями.

Наиболее результативным является многосторонний клиринг, когда  его участники имеют денежные обязательства и требования во взаимоотношениях со многими иными участниками. Предположим, что между участниками клиринга было проведено множество операций, документы по которым предъявлены  в клиринговый центр для зачета и отражены по неденежным лицевым счетам. В зарубежной практике такие счета называются "транзитный счет-позиция" и представляют собой отношение суммы предъявленных к зачету долгов к сумме взаимно погашенных.

Таким образом, при организации  клиринга деньги как средство обращения  не участвуют, а наличествуют как  мера стоимости, которая проявляется  в ценах товаров, работ и услуг, фиксированных обслуживанием сферы  обращения, что, в свою очередь, сокращает  общую потребность предприятия  в собственных оборотных средствах  и обеспечивает экономию кредитных  ресурсов банков.

Центральный банк РФ совместно  с группой коммерческих банков провел исследование возможностей осуществления  межбанковского клиринга в новых  условиях хозяйствования. В результате было выработано временное положение о клиринговом учреждении.

Положение предусматривало, что клиринговое учреждение создается  на основе любой формы собственности  и осуществляет свою деятельность на коммерческой основе. Деятельность клирингового учреждения определяется его уставом  и осуществляется на основе лицензии, выдаваемой Центральным банком РФ. Учредителями клирингового учреждения могут быть коммерческие банки, Центральный  банк РФ и другие юридические и физические лица, за исключением органов власти, политических организации и специализированных общественных фондов. Организацией клиринговых расчетов могут заниматься и специальные (внебанковские) структуры – клиринговые учреждения (клиринговые центры, клиринговые расчетные палаты). Целью создания таких учреждений является проведение клиринговых расчетов не только между местными банками. В сферу их деятельности включаются также и межрегиональные расчеты.

3) с использованием счетов  межфилиальных расчетов, открытых  внутри одной кредитной организации,  т.е. через внутрибанковскую расчетную  систему.

Этот способ используется для осуществления расчетов между  лицами, счета которых открыты  в разных филиалах одной кредитной  организации или в головной кредитной  организации и ее филиале.

Под счетами межфилиальных  расчетов понимаются балансовые счета, открываемые в кредитных организациях и ее филиалах для учета взаимных расчетов. Счета межфилиальных расчетов не являются банковскими счетами  в смысле, используемом в гражданском  и налоговом законодательстве.

В общую систему межбанковских  расчетов входят расчеты между филиалами  одного банка, так называемые межфилиальные  расчеты. Эти расчеты связаны  преимущественно с корреспондентскими отношениями между коммерческими  банками. Взаимные расчеты между  филиалами коммерческого банка  подразделяются на два вида. Первый – связан с перемещением ресурсов, а второй охватывает все другие операции, включая расчетные, осуществляемые по поручениям клиентов.

Расчеты между РКЦ по операциям  коммерческих банков, а также по их собственным операциям осуществляются через систему межфилиальных  оборотов. На балансе ЦБР открываются  два счета по межбанковским расчетам: "Начальные межфилиальные обороты" и "Ответные межфилиальные обороты". Расчетный центр, начавший операцию по расчетам (начальный провод), условно  называется филиалом А, а принявший документы к ответному проводу – филиалом Б.

Операции банков осуществляются на основании специальных документов – авизо (официальное извещение  о выполнении расчетной операции). Они могут быть дебетовыми или  кредитовыми (в зависимости от содержания операции).

Правильность совершения расчетов РКЦ подтверждается совпадением  начальных и ответных оборотов в  процессе квитовки, т.е. сопоставления каждого ответного провода с начальным. Контроль за правильностью совершения расчетов между хозяйственными органами осуществляют коммерческие банки и их учреждения. В необходимых случаях привлекаются РКЦ и РЦИ Банка России.

Деятельность РКЦ тесно  связана и напрямую зависит от качества работы вычислительных центров (ВЦ). В настоящее время коммерческие банки имеют возможность использовать для автоматизации своей деятельности как централизованную систему обработки информации, так и различные варианты локальных сетей либо сочетание обеих этих систем.

Централизованная система  обработки информации (через ВЦ) имеет один недостаток: относительно низкую скорость совершения расчетных  операций. Проблемы проведения расчетов связаны также с уровнем технической  оснащенности РКЦ. Кроме того, сама методика этих расчетов сформирована с использованием большого числа  бумажных носителей информации, что  приводит к ошибкам и задержкам  в почтовом обороте между РКЦ. Замедление платежей весьма негативно  отражается на финансовом состоянии  предприятия, формировании доходной части  бюджета, приводит к осложнению взаимоотношений  коммерческих банков с их клиентами.

Ведение картотеки неоплаченных расчетных документов к счету  межфилиальных расчетов не допускается  см. п. 2.5 ч. III Положения Банка России от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных  расчетах в Российской Федерации".

Кроме того, кредитным организациям (филиалам) разрешается осуществлять транзитные расчетные операции. В  этом случае платежи осуществляются одной кредитной организацией (филиалом) по поручению другой кредитной организации (филиала) в третью кредитную организацию (филиал), где и открыт счет получателя средств.

Маршрут платежа (способ межбанковских  расчетов) выбирается плательщиком при  оформлении расчетных документов, исходя из имеющихся у обслуживающей  его кредитной организации возможностей.  

2. Практическая  часть

2.1.Порядок организации  межбанковских операций

В условиях существования  множества коммерческих банков и  их филиалов в экономике страны объективно необходимо установление взаимных связей между ними, которые реализуются  через систему корреспондентских  отношений. Корреспондентские отношения, выражая определенную степень доверия  между банками-корреспондентами, опосредуют реализацию взаимных поручений банков. Корреспондентскими отношениями предусматривается  большой набор взаимных банковских услуг. Межбанковские расчеты, являясь  одним из видов отношений между  банками, связаны в основном с  выполнением поручений клиентов банков по переводу денежных средств  на счета, открытые в других банках (оплата товаров, услуг и работ, осуществление  нетоварных платежей), а также собственных  операций банка. К организации межбанковских  расчетов предъявляются высокие  требования с точки зрения четкости их проведения, сокращения времени  и трудоемкости совершения.

Взаимные расчеты между  банками осуществлялись до последнего времени с использованием системы  межфилиальных оборотов (МФО). Эта  система расчетов между банками  позволяла достаточно эффективно проводить  учет и контроль данных операций и  отражала процесс перераспределения  средств между учреждениями банков в рамках единого банка, действующего на основе государственной собственности. Изменение формы собственности в банковском деле — создание акционерных и паевых банков —потребовало разграничения собственности и в сфере расчетов между банками.

Действующая система межбанковских  расчетов базируется на осуществлении  платежей через корреспондентские  счета коммерческих банков, открытые в учреждениях Национального  банка Республики Казахстан —  расчетно-кассовых центрах (РКЦ), а также  корреспондентские счета банков, открытые на основе прямых корреспондентских  соглашений между банками.

Свои кредитные ресурсы  коммерческие банки могут пополнять  за счет ресурсов других банков, т.е.за счет МБК.

Практически все банки  время от времени могут иметь  излишек кредитных ресурсов или  же, наоборот их временный недостаток. Это противоречие разрешается на рынке МБК. Чтобы временно свободные  ресурсы приносили доход, банки-кредиторы  стремятся разместить их в других банках-заемщиках. Такое помещение  средств считается надежнее по сравнению с помещением средств в хозяйство в силу более высокой гарантии возврата средств со стороны банка. Мотивы банка-заемщика в привлечении кредитных ресурсов разнообразны: необходимость оперативного регулирования банковской ликвидности, потребность в дополнительных средствах для расширения активных операций и прочее. Активными кредиторами на рынке МБК могут выступать и только что созданные банки, имеющие незадейственные в обороте ресурсы в связи с отсутствием сформировавшейся клиентуры. Условия и сроки размещения кредитных ресурсов различные. В международной практике наиболее популярные сроки варьируются от одного дня до нескольких лет. Привлечение МБК осуществляется двумя способами: самостоятельно, путем прямых переговоров, или через финансовых посредников.

В случае, когда банки  сами договариваются о межбанковском  кредите, их отношения оформляются  специальным договором. Основная масса  межбанковских договоров заключается в срочной форме, а остальные - в бессрочной. В условиях экономической нестабильности трудно предвидеть, как ситуация сложиться на кредитном рынке и каково будет финансовое состояние банка: может возникнуть недостаток кредитных ресурсов или их избыток. Бессрочная форма межбанковского договора предусматривает предоставление межбанковского кредита на минимальный срок, установленный договором, по истечении которого кредит переходит в разряд бессрочных, то есть может быть востребован банком-кредитором в любое время по предварительному уведомлению. Если банк, позаимствовавший кредитные ресурсы, не располагает возможностью их вернуть, то он прибегает к срочным займам других банков. При срочной или бессрочной форме договора процентная ставка устанавливается исходя из уровня складывающегося на рынке в день его заключения.

При бессрочной форме ставка остается неизменной, как правило, в  течении всего периода его действия, то есть и после истечения минимального срока. При пролонгации срочного межбанковского договора ставка пересматривается исходя из уровня, складывающегося в данный момент.

МЕЖБАНКОВСКИЙ КРЕДИТ -это привлечение и размещение банками между собой временно свободных денежных средств кредитных учреждений. Субъектами кредитных отношений являются банки -коммерческие и центральные. Банки, располагающие свободными кредитными ресурсами, продают их на рынке межбанковских кредитов – денежном рынке. С помощью межбанковских кредитов банки могут оперативно управлять своей ликвидностью, быстро привлекать средства в случае необходимости или размещать временно свободные кредитные ресурсы. Участниками рынка межбанковских кредитов являются банки, которые проводят свои операции нерегулярно, в зависимости от складывающихся финансовых условий. Наиболее активные операторы рынка межбанковских кредитов – банки-дилеры, действующие от своего имени и за свой счет, которые могут выступать в качестве заемщика или кредитора, их доход –процентная маржа, разница между ставками размещения и привлечения средств. Свободные кредитные ресурсы имеют банки у которых солидные клиенты. Межбанковское кредитование относится к наиболее крупным сегментам финансового рынка. Межбанковские кредиты являются самым оперативным источником для поддержания ликвидности баланса банков второго уровня, а также для проведения активных операций и пополнения корреспондентских счетов. В начале становления банковской системы стран СНГ для банка межбанковские кредиты были единственным источником пополнения средств. В мировой практике к таким источниками являлись депозиты. Для решения проблемы межбанковских кредитов вначале использовались кредитные магазины. В магазин можно было подать заявку на покупку и реализацию ресурсов, далее начал действовать рынок «коротких денег» (срок кредита 1-7дней). «Короткие деньги» привлекали и продавцов и покупателей, особенно продавцов. Поскольку сроки кредита небольшие, риски уменьшались. Параллельно шло формирование рынка краткосрочных межбанковских валютных депозитов, межбанковских валютных кредитов. На особенность деятельности по межбанковскому кредитованию влияли инфляция и нарастание неплатежей во всех секторах экономики. Рынок начал действовать, не имея законодательной базы, единых правил, технологий процедур, аналитических служб, не было механизма материальной ответственности участников рынка в случае неплатежеспособности.

Операционные системы, например REUTERS DEALING обеспечивают технические  возможности для оперативного совершения сделок. Банки получают стандартную  информацию (текущие котировки, условия и прочее), а также определенный инструментарий для совершения сделок. Доход операционных систем складывается из комиссионных и абонентной платы участников расчетов.