Прогнозирование денежного потока для определенного прогнозного года

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Марта 2015 в 21:16, реферат

Краткое описание

В рамках управления компанией ежедневное управление денежными средствами часто рассматривается как рутинная и малозначимая деятельность. Но результаты этой деятельности затрагивают благополучие организации в целом. И хотя надежное и разумное управление денежными средствами только в малой степени может сказаться на благополучии организации, плохое и непродуманное управление, может привести к очень печальным результатам.

Содержание

Ведение...........................................................................................................3
Анализ движения денежных средств..............................................................4
Прогнозирование денежного потока...............................................................8
Финасовое прогнозирование по методу бюджетирования .......................11
Расчет прогнозного периода ...........................................................................14
Финансовое прогнозирование по методу «процента от продаж».. ..........18
Заключение.........................................................................................................20
Список литературы.........................................................................................................221

Скачать в ZIP архиве (79.24 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

3 задание.docx

— 82.77 Кб (Скачать файл)

Таблица 2. Бюджет затрат на производственную рабочую силу (прямую оплату труда)

Показатель	Квартал				За год
Показатель	I	II	III	IV	За год
Трудозатраты, чел. – ч.
Подготовительный цех
продукция А	56640	45600	56640	67680	226560
продукция Б	241200	241200	241200	241200	964800
Итого	297840	286800	297840	308880	1191360
Машинный цех
продукция А	141600	114000	141600	169200	566400
продукция Б	241200	241200	241200	241200	964800
Итого	382800	355200	382800	410400	1531200
Затраты на производственную рабочую силу, млн. тенге
Подготовительный цех	5,9568	5,736	5,9568	6,1776	23,8272
Машинный цех	7,656	7,104	7,656	8,208	30,624
Итого по предприятию	13,6128	12,84	13,6128	14,3856	54,4512

Таблица 3. Бюджет накладных расходов, млн. тенге

Показатель	Квартал				За год
Показатель	I	II	III	IV	За год
Переменные накладные затраты
Продукция А	1,416	1,14	1,416	1,692	5,664
Продукция Б	4,824	4,824	4,824	4,824	19,296
Итого	6,24	5,964	6,24	6,516	24,96
Постоянные накладные расходы
По предприятию	12	12	12	12	48
Итого накладных расходов	18,24	17,964	18,24	18,516	72,96

Таблица 4. Средние переменные затраты, тыс. тенге. / шт.

Показатель	Продукция
Показатель	А	Б
Сырье и материалы	2,76	2,1
Производственная рабочая сила	3,36	4,8
Переменные накладные расходы	1,2	2,4
Итого	7,32	9,3

Таблица 5. Запасы на конец планового периода, млн. тенге.

Вид запаса		Величина запаса
1.	Сырье и материалы:
	Материал Х	1,9458
	Материал Y	2,1105
	Итого	4,0563
2.	Готовая продукция:
	продукция А	5,1606
	продукция Б	9,3465
	Итого	14,5071

Таблица 6. Себестоимость реализованной продукции

в плановом периоде, млн. тенге.

Показатель	Значение
Запасы сырья и материалов на начало планового периода	3,96
+ Закупки материалов	29,9112
= Наличные сырье и материалы для производства	33,8712
- Запасы сырья и материалов на конец планового периода	4,0563
= Стоимость использованных сырья и материалов	29,8149
+ Затраты на производственную рабочую силу	54,4512
+ Накладные расходы	72,96
= Себестоимость выпущенной продукции	157,2261
+ Запасы готовой продукции на начало планового периода	14,46
- Запасы готовой продукции на конец планового периода	14,5071
= Итого себестоимость реализованной продукции	157,179

Таблица 7. Бюджет движения денежных средств предприятия, млн. тенге.

Показатель	Квартал				За год
Показатель	I	II	III	IV	За год
Начальное сальдо	12,78	25,9914	42,4844	62,0498	12,78
Поступления
Дебиторы предыдущего периода	48	49,842	44,598	44,598	187,038
Реализация текущего периода	49,842	44,598	44,598	49,842	188,88
Общая сумма поступлений	97,842	94,44	89,196	94,44	375,918
Платежи
Закупки сырья и материалов	7,4778	6,843	7,4778	8,1126	29,9112
Производственная рабочая сила	13,6128	12,84	13,6128	14,3856	54,4512
Заводские накладные расходы (без амортизации)	12,24	11,964	12,24	12,516	48,96
Торговые и административные расходы	21	21	21	21	84
Капитальные вложения	24	19	9	14	66
Погашение налогов	6,3	6,3	6,3	6,3	25,2
Общая сумма выплат	84,6306	77,947	69,6306	76,3142	308,5224
Конечное сальдо денежных средств	25,9914	42,4844	62,0498	80,1756	80,1756

Таблица 8. Отчет о прибылях (убытках), млн. тенге.

Показатель	Значение
Выручка от продаж	377,76
- Себестоимость реализованной продукции	157,179
- Торговые и административные расходы	84
= Прибыль до уплаты налогов	136,581
- Налог на прибыль (ставка 24 %)	32,77944
= Чистая прибыль	103,80156

Таблица 9. Прогнозный баланс предприятия, тыс. тенге.

Показатель			Значение
АКТИВ
1.	Основные средства и прочие внеоборотные активы – всего,		570
	1.1.	Оборудование и техника (попервоначальной стоимости)	666
	1.2.	Амортизация	96
2.	Оборотные активы – всего, в том числе:		148,581
	2.1.	Запасы готовой продукции	14,5071
	2.2.	Запасы сырья и материалов	4,0563
	2.3.	Дебиторская задолженность	49,842
	2.4.	Денежные средства	80,1756
		Баланс	718,581
ПАССИВ
1.	Источники собственных средств – всего, в том числе:		670,20156
	1.1.	Уставный (акционерный) капитал	504
	1.2.	Нераспределенная прибыль	166,20156
		1.2.1. Начальное сальдо	62,4
		1.2.2. Прибыль на плановый год	103,80156
2.	Долгосрочные кредиты		0
3.	Краткосрочные обязательства – всего,в том числе:		48,37944
	3.1.	Кредиторская задолженность по налогам	32,77944
	3.2.	Прочая кредиторская задолженность	15,6
		Баланс	718,581

Проведём оценку целесообразности принятия прогноза в качестве плана по критерию чистой рентабельности активов:

Рак = %,

где Рак – рентабельность активов;

ЧП – чистая прибыль соответствующего периода;

АК – активы предприятия.

Рентабельность активов отчетного года составляла:

% = 9%

В отчетном периоде 1 тенге.актива приносил 9 тиын. чистой прибыли.

Рентабельность активов в планируемом периоде составит:

% = 14%

В планируемом периоде 1 тенге.актива принесет 14тиын. чистой прибыли.

Следовательно, целесообразно принимать прогноз в качестве плана.

Финансовое прогнозирование по методу «процента от продаж»

Определить потребность в дополнительном внешнем финансировании предприятия АО «Лидер» на следующий за планируемым год.

В расчете прогноза необходимо учесть, что предполагаемое увеличение продаж составит ТП = 21%.

Также предположить полную загрузку производственных мощностей и необходимое увеличение прироста основных активов для обеспечения нового объема продаж составит также ТП. В данном случае все статьи актива, включая основной капитал и текущие обязательства изменяются пропорционально объему продаж.

Норму распределения чистой прибыли на дивиденды принять НД = 35%.

Таблица 1. Отчет о прибылях и убытках базового периода, млн. тенге.

Показатель	Значение
1. Выручка от продаж	377,76
2. Себестоимость реализованной продукции	157,179
3. Валовая маржа	220,581
4. Коммерческие и управленческие расходы	84
5. Прибыль до уплаты налогов	136,581
6. Налог на прибыль	32,77944
7. Прибыль после уплаты налогов	103,80156
8. Дивиденды	36,330546
9. Нераспределенная прибыль	67,471014

Информация о работе Прогнозирование денежного потока для определенного прогнозного года