Совершенствование факторинговых операций в коммерческих банках

Динамика эффективности  использования активов нестабильная, но в целом за год увеличилась  с 0,08 до 0,11. То есть доход, полученный при  использовании активов Банка  за анализируемый период, вырос быстрее, чем стоимость этих активов.

Мультипликатор капитала в целом равномерно рос в течении  исследуемого периода. Во третьем квартале 2010г. его значение снизилось с 4,63 до 2,84, а затем в течении остальных  кварталов постепенно выросло до 4,79, что является положительным моментом. Такое падение этого коэффициента в третьем квартале 2010г. объясняется  тем, что в этом отчетном периоде  произошло плановое увеличение собственных  средств за счет доходов, резервов и  прочего, что и отразилось на соотношении  активов и собственного капитала.

Прибыльность (маржа прибыли) за анализируемый период имела нестабильную динамику, принимая убытки во втором и  четвёртом кварталах 2010г. -0,067 и -0,019 соответственно, в остальных кварталах  прибыльность положительна, достигает  максимального значения в третьем  квартале 2010г. 0,104 и к концу периода  становится равной 0,013.

Результаты декомпозиционного  анализа нормы прибыли на капитал  представлены в следующей Таблице 2.4

 

Таблица 2.4

Декомпозиционный анализ нормы прибыли на капитал

Показатель и порядок  расчета Значение показателя в долях  единицы в процентах 2-13-24-35-46-57-68-72-13-24-35-46-57-68-7 1 Изменение величины нормы прибыли  на капитал (Н1-Н10) -0,0410,060-0,0470,021-0,0080,019-0,020100%100%100%100%100%100%100% 2 Влияние изменений уровня использования  активов на величину изменения нормы  прибыли на капитал (Н2 - Н20)*Н3*Н4 0,0030,0220,004-0,0040,0010,012-0,002-8%37%-7%-20%-7%62%8% 3 Влияние изменения мультипликатора  капитала на величину изменения нормы  прибыли на капитал (H3-H30)*H20*H4 0,002-0,010-0,0020,0020,001-0,0010,001-5%-16%3%11%-7%-3%-6% 4 Влияние изменения маржи прибыли  на величину изменения нормы прибыли  на капитал -0,0460,048-0,0490,023-0,0090,008-0,020113%79%104%109%114%41%98%По результатам декомпозиционного  анализа нормы прибыли на капитал  в 2010г. следует, что в периоде 2-1, уменьшение величины нормы прибыли на капитал  на -0,041 складывалось из положительного влияния изменений уровня использования  активов на величину изменения нормы  прибыли на капитал в размере 0,003 и из положительного влияния  изменения мультипликатора капитала на величину изменения нормы прибыли  на капитал в размере 0,002 и отрицательного влияния изменения маржи прибыли  на величину изменения нормы прибыли  на капитал в размере -0,046.

В периоде 3-2 увеличение величины нормы прибыли на капитал на 0,060 единиц складывался из изменения  уровня использования активов в  размере 0,022 от этого роста, из отрицательного изменения мультипликатора капитала в размере -0,010 и из увеличения маржи  прибыли, которое внесло свой вклад  в размере 0,048

В периоде 4-3 уменьшение величины нормы прибыли на капитал еще  на -0,047 единиц складывался из уменьшения уровня использования активов в  размере -7% от этого роста, из положительного изменения мультипликатора капитала в размере 3% и из увеличения маржи  прибыли, которое внесло свой вклад  в размере 104%.

В периоде 5-4 увеличение величины нормы прибыли на капитал еще  на 0,021 единиц складывался из уменьшения уровня использования активов в  размере -0,004 от этого роста, из положительного изменения мультипликатора капитала в размере 0,002 и из увеличения маржи  прибыли, которое внесло свой вклад  в размере 0,023

В периоде 6-5 уменьшение величины нормы прибыли на капитал еще  на -0,008 единиц складывался из увеличения уровня использования активов в  размере 0,001 от этого роста, из положительного изменения мультипликатора капитала в размере 0,001 и из уменьшения маржи  прибыли, которое внесло свой вклад  в размере -0,009.

В периоде 7-6 увеличение величины нормы прибыли на капитал на 0,019 единиц складывался из положительного изменения уровня использования  активов в размере 0,012 от этого  роста, из отрицательного изменения  мультипликатора капитала в размере -0,001 и из увеличения маржи прибыли, которое внесло свой вклад в размере 0,008.

В периоде 8-7 уменьшение величины нормы прибыли на капитал на -0,020 единиц складывался из положительного изменения уровня использования  активов в размере 8% от этого роста, из отрицательного изменения мультипликатора  капитала в размере -6% и из увеличения маржи прибыли, которое внесло свой вклад в размере 98%.

Таким образом, основное влияние  на изменение нормы прибыли на капитал оказывало влияние изменения  маржи прибыли.

Суммарная прибыль отражает общий финансовый результат коммерческой деятельности учреждения банка, и ее изменение зависит от влияния  следующих факторов:

) размера собственного  капитала;

) уровня эффективности  использования активов;

) уровня структуры общего  капитала;

) рентабельности дохода (маржи  прибыли).

Из факторного анализа  прибыли (см. Таблицу 2.5) следует, что  в периоде 2-1 существенное и отрицательное  влияние оказывали изменения  величины прибыльности -150134 тыс.руб., также  незначительно влияли величина использования  активов и величина мультипликатора.

В периоде 3-2 влияние изменения  величины капитала на размер изменения  прибыли выросло с 0% до 2%. Увеличилось  с -8% до 36% и влияние изменения  величины использования активов  на размер изменения прибыли. В этом периоде влияние изменения величины мультипликатора капитала уменьшилось  с -5% до -16%, а влияние изменения  величины прибыльности на размер изменения  прибыли уменьшилось с 113% до 78%.

В периоде 4-3 влияние изменения  величины капитала на размер изменения  прибыли резко сократилось до -1%. Уменьшилось до -8% влияние изменения  величины использования активов  на размер изменения прибыли. В этом периоде влияние изменения величины мультипликатора капитала увеличилось  до 3%, а влияние изменения величины прибыльности на размер изменения прибыли  увеличилось до 105%.

В периоде 5-4 влияние изменения  величины капитала на размер изменения  прибыли пропало до 0. Уменьшилось  до -19% влияние изменения величины использования активов на размер изменения прибыли. В этом периоде  влияние изменения величины мультипликатора  капитала увеличилось до 11%, а влияние  изменения величины прибыльности на размер изменения прибыли увеличилось  до 108%.

 

Таблица 2.5

Факторный анализ прибыли

Показатель и порядок  расчета Значение показателя в тыс. руб. в процентах 2-13-24-35-46-57-68-72-13-24-35-46-57-68-71 Изменение размера прибыли (Е4 -Е40) -132 832201 307-157 76566 908-25 52563 000-65 922100%100%100%100%100%100%100%2 Влияние изменения величины капитала на размер изменения прибыли (С1 - С10) . Н2 . Н3 . Н4 -2034 4421 023264-1121 493880%2%-1%0%0%2%0%3 Влияние  изменения величины использования  активов на размер изменения прибыли (Н2 - Н20) . С10 . Н3 . Н4 11 12572 19911 850-13 0321 72338 261-5 447-8%36%-8%-19%-7%61%8%4 Влияние изменения  величины мультипликатора капитала на размер изменения прибыли (Н3-H30)*С10*Н20*Н4 6 379-31 593-5 2417 1671 739-2 1514 194-5%-16%3%11%-7%-3%-6%5 Влияние  изменения величины прибыльности на размер изменения прибыли (H4-H40)*C10*H20*H30 -150 134156 258-165 39772 509-28 87525 397-64 757113%78%105%108%113%40%98%

В периоде 6-5 влияния изменения  величины капитала на размер изменения  прибыли как и в прошлом  периоде нет. Увеличилось до -7% влияние  изменения величины использования  активов на размер изменения прибыли. В этом периоде влияние изменения  величины мультипликатора капитала уменьшилось до -7%, а влияние изменения  величины прибыльности на размер изменения  прибыли увеличилось до 113%.

В периоде 7-6 влияние изменения  величины капитала на размер изменения  прибыли увеличилось до 2%. Увеличилось  до 61% влияние изменения величины использования активов на размер изменения прибыли. В этом периоде  влияние изменения величины мультипликатора  капитала увеличилось до -3%, а влияние  изменения величины прибыльности на размер изменения прибыли уменьшилось  до 40%.

В периоде 8-7 влияние изменения  величины капитала на размер изменения  прибыли пропало. Уменьшилось до 8% влияние изменения величины использования  активов на размер изменения прибыли. В этом периоде влияние изменения  величины мультипликатора капитала уменьшилось до -6%, а влияние изменения  величины прибыльности на размер изменения  прибыли выросло до 98%.

Таким образом, фактором, действовавшим  однозначно положительно на характер изменения прибыли на протяжении периода 2011г. также как и в 2010г. можно назвать величину прибыльности.

Процентная прибыль - процентный доход за вычетом расходов по выплате  процентов. В качестве процентной прибыли, согласно методике Масленченкова Ю. С., рассматривается объем чистого  процентного дохода и прибыль  от операций с ценными бумагами. Факторный анализ позволяет выявить  реальный уровень прибыльности.

Основными влияющими факторами  являются:

·объем производительных активов,

·прибыльность капитала, то есть соотношение процентной прибыли  и собственного капитала;

·достаточность капитала, отражающая соотношение собственного капитала и производительных активов.

Результаты факторного анализа  процентной прибыли представлены в  Таблице 2.6.

 

Таблица 2.6

Факторный анализ процентной прибыли

Показатель и порядок  расчета Значение показателя в тыс. руб. в процентах 1квартал2квартал3квартал4квартал5квартал6квартал7квартал8 вартал2-13-24-35-46-57-68-7 D1 Процентная прибыль (E1,E2) 118 264 119 652 123 936 139 772 130 156 85 728 139 623 109 768 А1 Производительные активы (А1) 8 870 598 6 496 417 6 972 416 7 244 631 7 622 316 7 652 190 10 721 702 11 501 261 С1 Капитал (С1) 3 244 199 3 254 956 3 361 686 3 179 328 3 196 530 3 181 332 3 237 175 3 251 090 К2 Прибыльность капитала, ед. (D1 : C1) 0,0360,0370,0370,0440,0410,0270,0430,034 K3 Достаточность  капитала, ед. (С1: А1) 0,3660,5010,4820,4390,4190,4160,3020,283 1 Изменение процентной прибыли (D1-D10) 1 388 4 284 15 836 -9 616 -44 428 53 895 -29 855 100%100%100%100%100%100%100% 2 Влияние изменения величины производительных активов на размер изменения процентной прибыли -43 728 8 461 5 252 6 449 335 39 973 7 440 -3150,43%197,50%33,16%-67,07%-0,75%74,17%-24,92% 3 Влияние изменения величины прибыльности капитала на размер изменения процентной прибыли 1 360 336 21 711 -9 858 -43 638 37 391 -28 391 97,97%7,84%137,10%102,52%98,22%69,38%95,10% 4 Влияние изменения величины достаточности капитала на размер изменения процентной прибыли 43 756 -4 513 -11 127 -6 207 -1 125 -23 469 -8 904 3152,47%-105,34%-70,27%64,55%2,53%-43,55%29,82%

Как видно из Таблицы 2.6, процентная прибыль в анализируемом периоде 2010г. имела нестабильную динамику, но в целом за 2 года увеличилась  на 36% и составила на 01.01.12г. 253930 тыс. руб. При этом основной вклад в  увеличение процентной прибыли во всех периодах оказало влияние прибыльности капитала (более 67%)

В связи со значительным уменьшением  прибыльности капитала во втором и  четвёртом квартале до 0,04, и уменьшения величины капитала в четвёртом квартале, процентная прибыль падает в эти  кварталы.

Изменение показателя достаточности  капитала в периодах 2-1, 3-2, 5-4, 7-6 отрицательное  влияние на процентную прибыль (-115,61%,-4,6%, -11,32%, -88,97%), оказывая в остальных  кварталах положительное влияние.

На рост процентной прибыли  в седьмом и восьмом кварталах  повлияли одновременно увеличение капитала, прибыльности капитала и производительных активов.

Подводя итог в анализе  прибыли Банка НФК (ЗАО), можно  отметить следующие моменты. На протяжении 2010-2012гг. динамика финансового результата Банка имела убытки во втором и  четвёртом квартале 2010г.,а в остальных  кварталах стабильно росла, принося  прибыль Банку, что говорит об приемлимой коммерческой политике Банка.

При этом основной частью расходов и доходов являлись процентные. Процентная прибыль в сумме с операционной на протяжении всего анализируемого периода превышали убытки от неоперационной деятельности за исключением второго  и четвёртого квартала 2010г.

Оказалось, что главным  фактором, влияющим и на увеличение размера полученной Банком прибыли  и на норму прибыли, является изменение  уровня прибыльности капитала.

Коэффициентный анализ деятельности банка

Коэффициентный анализ применяется  для выявления количественных взаимосвязей между различными группами статей баланса  на основе соотношений для оценки конкретных аспектов банковской деятельности. Для коэффициентного анализа  используется консолидированная группировка  статей баланса, представленная в (Приложении IV в Таблице 7)

В 2010г. объем ликвидных  средств Банка снижается с  начала периода с 35886 тыс.руб. до 7404 тыс.руб. в январе 2011г., затем постепенно повышался  в 2011г. до 30285 тыс.руб., имея похожую динамику её удельного веса (0,26%-0,1%-0,2%).

Стоимость текущих активов  при этом постоянно повышалась с 8927161 тыс.руб. до 11998739 тыс.руб. к 01.01.2012г., так же повышался их удельный вес  с 59,48% до 66,3%. Это активы, которые  сравнительно быстро оборачиваются, принося  доход. Как правило, в нашей стране на долю этих активов приходится от 55 до 70% всех активов, следовательно, анализируемый  банк вполне соответствует общепринятым стандартам.

Величина активов, составляющих вложения и иммобилизацию, за анализируемый  период была нестабильна, имея максимумы  в апреле 2010г., 2011г и январе 2012г. (6964017 тыс. руб., 5084590 тыс. руб., 5127689 тыс. руб.) и минимумы в июле 2010 и 2011г. (2145260 тыс. руб. и 1841484 тыс. руб.); доля этих активов  также колебалась и принимала  значения от 14% до 50% в зависимости  от натурального объёма.

Динамика прочих активов  была нестабильна, но в целом увеличилась  в 4,84 раза с 193922 тыс. руб. (на 01.01.10г.) до 939800 тыс. руб. (на 01.01.11г.). Такое увеличение данной статьи, как уже было отмечено, во много связано со значительным увеличением средств на корреспондентских  счетах в других банках, что связано  с поддержанием запаса ликвидности  Банка. Следует отметить, что объем  прочих активов должен быть незначителен и может колебаться в пределах от 0 до 10% от общей суммы активов. Так что величина прочих активов  находится на приемлемом уровне (2%-5%).

Пассивы в соответствие с  данной методикой составления аналитического баланса стандартно делятся на привлеченные средства и собственные средства.

Объем привлеченных средств  имел стабильную динамику роста на протяжении всего анализируемого периода, увеличившись в 4 раза за 2 года. При  этом удельный вес привлеченных средств  в пассивах вырос с 15% до 51,2%.