Сущность финансов и их социально-экономическая природа.

Известно, что цель страхования — защита имущественных интересов физических и юридических лиц, для этого  аккумулируются их денежные средства (премии) у специального субъекта (страховщика) с последующей страховой выплатой при наступлении оговоренного страхового случая. Таким образом, происходит объединение определенных групп субъектов со схожими целями и интересами, и посредником в этом весьма важном общественном процессе выступает страховщик. В обязательном страховании именно государство в лице тех или иных его органов способно присущими только ему специфическими способами максимально объединить население, чтобы имущественные интересы граждан и юридических лиц были эффективно защищены страхованием. При обязательном страховании расширяется страховое поле, т. е. увеличивается число лиц, вовлеченных в обязательное страхование, и, как следствие, страховая премия снижается.

Юридические формы обязательного страхования  можно подразделить на две основные группы:

• обязательное страхование, осуществляемое определенной (как правило, государственной) страховой организацией (обязательно-монопольное);
• обязательное страхование, осуществляемое любой, по выбору страхователя, страховой организацией (обязательно-конкурентное).

 Обязательно-конкурентное страхование можно классифицировать следующим образом:

• страхование, при котором ни одной из конкурирующих страховых организаций не отдается предпочтения;
• страхование, при котором при сохранении за страхователем права выбора страховщика все же отдается предпочтение одному из страховщиков (как правило, государственному);
• эвентуальное страхование, при котором, если страхователь своевременно не использовал право выбора, наступает обязанность страховаться именно у данного страховщика.

  Страхование предпринимательских рисков. 

Страхование предпринимательских  рисков представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих обязанности страховщика по выплате страхового возмещения (в пределах страховой суммы) страхователю-предпринимателю при наступлении страховых событий (случаев), воздействующих на материальные, денежные ресурсы, результаты предпринимательской деятельности и причиняющих убытки, потери дохода и дополнительные расходы предпринимателю.

Финансовый  риск — это потенциально возможное (вероятностное), случайное событие, воздействующее на процессы получения, целевого использования расчетов, хранения или накопления денежных средств юридических, физических лиц и причиняющее им убытки, потерю доходов, дополнительные расходы, для возмещения которых проводится страхование.

Предпринимательский риск — это потенциально возможное, случайное событие, результатом воздействия которого на материальные, денежные ресурсы, производственные, экономические процессы предпринимательской деятельности являются убытки, дополнительные расходы, уменьшение получаемых доходов, прибыли, обусловливающие необходимость страхования с целью возмещения причиненного событием ущерба.

Субъектами  страхования предпринимательских рисков являются страхователь и страховщик. Страхователем может быть юридическое или физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью. По договору страхования предпринимательского риска может быть застрахован предпринимательский риск только самого страхователя и только в его пользу.

Страховщиком, как и по другим видам страхования, является юридическое лицо — страховая организация, имеющая лицензию на проведение страхования предпринимательских (финансовых) рисков.

В классификации  видов страховой деятельности страхование  финансовых рисков определяется как "совокупность видов страхования, предусматривающих  обязанности страховщика по страховым  выплатам в размере полной или  частичной компенсации потери доходов (дополнительных расходов) лица, о страховании которого заключен договор".

Страхование осуществляется от убытков, вызванных следующими событиями:

• остановка производства или сокращение объема производства в результате оговоренных событий;
• банкротство;
• потеря работы (для физических лиц);
• непредвиденные расходы;
• неисполнение (ненадлежащее исполнение) договорных обязательств контрагентом застрахованного лица, являющегося кредитором по сделке;
• понесенные застрахованным лицом судебные расходы (издержки);
• иные события.

Под потерей  доходов в зарубежной и российской практике страхования подразумевают, как правило, неполученную страхователем  прибыль вследствие страхового события.

В соответствии с Гражданским кодексом РФ взамен страхования финансовых рисков по договору имущественного страхования могут  быть, в частности, застрахованы следующие  имущественные интересы:

1. риск утраты (гибели), недостачи или повреждения определенного имущества;
2. риск ответственности по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц, а в случаях, предусмотренных законом, также ответственности по договорам — риск гражданской ответственности;
3. риск убытков от предпринимательской деятельности из-за нарушения своих обязательств контрагентами предпринимателя или изменения условий этой деятельности по не зависящим от предпринимателя обстоятельствам, в том числе риск неполучения ожидаемых доходов — предпринимательский риск.

Страхование предпринимательских рисков обеспечивает возмещение не только потери дохода (прибыли), но и убытков от неоплаты (невозвращения) имущества в связи с неисполнением  обязательства контрагентом предпринимателя. Это предусматривается и в страховании финансовых рисков.

К предметам страхования  предпринимательской  деятельности относятся:

1. имущество фирмы, предприятия, организации, индивидуального предпринимателя, сформированное в процессах создания (учреждения) и функционирования предпринимательской структуры;
2. гражданская ответственность предпринимателя за несвоевременный или неполный возврат кредитов (с процентами), займов, за непогашение обязательств и невыплату процентов по выпущенным облигациям, дивидендов по привилегированным акциям, использованным в качестве источника инвестиций при создании предпринимательской структуры;
3. инновационные проекты и/или их конечные результаты;
4. работоспособность элементов и систем производства в целом и/или убытки от остановок производства;
5. гражданская ответственность предпринимателя, возникающая вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу третьих (других) лиц в результате производственной, любой иной деятельности, произошедших при этом аварий, вредных выбросов и т. п.;

Объектами страхования предпринимательской деятельности являются имущественные интересы, связанные с материальными, денежными ресурсами и доходами от этой деятельности, подвергающимися воздействию опасных, неблагоприятных событий (страховых случаев), которые наносят предпринимателям убытки и обусловливают их потребность в дополнительных источниках средств для возмещения ущерба.

Виды  страхования предпринимательской деятельности в основном соответствуют названию предметов страхования или последствий страховых событий.

Значительная  часть имущественных интересов  предпринимателей обеспечивается страховой  защитой ряда традиционных видов  страхования, например, страхованием имущества юридических, физических лиц, занятых предпринимательской деятельностью, страхованием транспортных средств и грузов. Поэтому при страховании предпринимательских рисков эти виды имущества предпринимателей не учитываются как предметы страхования.

В качестве предметов страхования предпринимательских  рисков в части продаваемого предпринимателем имущества остаются: товары (не подлежащие страхованию в качестве грузов); выполненные работы, оказанные услуги; неиспользуемые материальные топливно-энергетические ресурсы, оборудование; нематериальные активы и ценные бумаги. К предметам же страхования предпринимательских рисков относятся денежные средства, хранящиеся на депозитных вкладах и на различных счетах в банках, также выданные кредиты — для банковских учреждений.

В соответствии с этими  предметами страхования  могут быть выделены следующие виды страхования  предпринимательских  рисков:

1. страхование убытков по сделкам продажи товаров, работ, услуг, иного имущества предпринимателя;
2. страхование предпринимателем срочных депозитов вкладов и денег на счетах в банках;
3. страхование банком непогашения кредита заемщиком средств.

Эффективность финансов. 

Не     секрет,     что     для     начала    своей    деятельности    и    дальнейшего    успешного функционирования  на  рынке  любому хозяйствующему субъекту необходимы различные виды  ресурсов:   трудовые,   материальные,   финансовые и    т. д.   В  условиях  рыночной экономики    повышается    значимость    финансовых    ресурсов,   с    помощью    которых осуществляется        формирование        оптимальной        структуры       и       наращивание производственного     потенциала    предприятия,    а    также    финансирование    текущей хозяйственной   деятельности.   От  кого,   каким капиталом  располагает  хозяйствующий субъект,     насколько     оптимальна     его     структура,     насколько     целесообразно    он трансформируется  в  основные и  оборотные фонды  зависит   финансовое   благополучие предприятия и результаты его деятельности.  
Понятие  эффективного  использования  финансовых  ресурсов, как и любых других видов ресурсов,  включает  в  себя  сопоставление   количества    и    качества    израсходованных ресурсов      с      количественным      и      качественным      выражением   достигнутых    за соответствующий период результатов.  
Оценка    эффективности    использования    финансовых    ресурсов     включает      разные компоненты.   Для     оценки     эффективности     использования     финансовых    ресурсов предприятия используется целая система показателей, характеризующих изменения:  
1. структуры капитала организации по его размещению и источникам образования;  
2. эффективности и интенсивности его использования;  
3. платежеспособности и кредитоспособности организации;  
4. запаса его финансовой устойчивости.  
Основной целью оценки эффективности использования финансовых ресурсов предприятия является   повышение   эффективности   работы   организации   на основе внедрения более совершенных     способов   использования    финансовых    ресурсов    и    управления ими.  
Из   цели   оценки   эффективности   использования  финансовых   ресурсов   вытекают   ее основные задачи:  
– идентификация финансового положения;  
– выявление факторов, влияющих на формирование финансовых ресурсов;  
– определение «узких» мест, отрицательно влияющих на финансовое состояние предприятия;  
– выявление внутрихозяйственных резервов укрепления финансового положения.  
1. Метод расчета показателей рентабельности.  
Рентабельность   показывает   прибыль,  получаемую с каждого рубля средств, вложенных в   предприятие   или   иные   финансовые операции. Наибольшую важность представляют показатели рентабельности, к которым относятся:  
– рентабельность продаж;  
– рентабельность собственного капитала;  
– рентабельность текущих активов;  
– рентабельность внеоборотных активов;  
– рентабельность инвестиций.  
2. Метод   анализ   финансовых    коэффициентов    (R-анализ):   базируется    на    расчете соотношения различных показателей финансовой деятельности предприятия между собой. В  финансовом  менеджменте  наибольшее  распространение получили следующие группы аналитических финансовых коэффициентов:  
– коэффициенты оценки финансовой устойчивости предприятия;  
– коэффициенты оценки платежеспособности (ликвидности);  
– коэффициенты оценки оборачиваемости активов;  
– коэффициенты оценки оборачиваемости капитала;  
3. Метод оценки стоимости финансовых ресурсов.  
Стоимость     капитала     предприятия     служит     мерой     прибыльности   операционной деятельности   и   характеризует   часть   прибыли,   которая   должна   быть   уплачена    за использование сформированного или привлеченного нового  капитала  для обеспечения выпуска и реализации продукции. Рассчитываются:  
– стоимость функционирующего собственного капитала предприятия;  
– стоимость заемного капитала в форме банковского кредита;  
– стоимость заемного капитала, привлекается за счет эмиссии облигаций;  
– средневзвешенная стоимость капитала;  
– предельная эффективность капитала.  

Финансовое  планирование на предприятии. Финансовый план.

Финансовое  планирование - это процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его финансовой деятельности в будущем периоде.

Основные  задачи ФП:

1. Обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия;
2. Определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени его рационального использования;
3. Выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;
4. Установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, обслуживающими банками и контрагентами;
5. Соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;
6. Контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

Виды  финансового планирования.

Перспективное финансовое планирование - перспективное ФП охватывает в современных условиях период от одного года до трех (редко - пяти) лет. ПФП включает разработку финансовой стратегии предприятия и прогнозирование его финансовой деятельности. Финансовая стратегия - это определение долгосрочных целей финансовой деятельности предприятия и выбор наиболее эффективных способов и путей их достижения.

Оперативное финансовое планирование - в целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятию необходимо оперативное планирование, которое дополняет текущее. Это связано с тем, что финансирование плановых мероприятий должно осуществляться за счет заработанных предприятием средств, что требует эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов. Система оперативного планирования финансовой деятельности заключается в разработке комплекса краткосрочных плановых заданий по финансовому обеспечению основных направлений хозяйственной деятельности предприятия.

Текущее финансовое планирование (ТФП) - система текущего планирования финансовой деятельности основывается на разработанной финансовой стратегии и финансовой  политике по отдельным аспектам финансовой деятельности. Данный вид планирования заключается в разработке конкретных текущих финансовых планов, которые дают возможность предприятию определить на предстоящий период все источники финансирования его развития, сформировать структуру его доходов и затрат, обеспечить постоянную платежеспособность, а также определить структуру активов и пассивов предприятия на конец планируемого периода.