Управление денежными потоками организации на примере ООО «Евротранзит» (ателье «Пошив»)

В отчете содержится информация, которая дополняет данные отчетного бухгалтерского баланса. В частности, из этого отчета можно получить информацию о том, обеспечивалось ли достижение прибыльности достаточным притоком денежных средств, способствующим расширению проводимых операций или, по крайней мере, позволяющим продолжать их на прежнем уровне; удовлетворяет ли приток денежных средств необходимому уровню ликвидности организации. Отчет отражает инвестиции в дочерние и иные хозяйственные общества, капитальные вложения в основные средства, на увеличение оборотных средств, содержит данные об изъятии денежных средств из сферы инвестирования. Наконец, отчет дает представление о деятельности организации по привлечению финансовых ресурсов для финансирования ее развития и других потребностей.

Потоки денежных средств группируются в отчете по трем направлениям: текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

В международной практике существуют два метода составления отчета о движении денежных средств — прямой и косвенный.

Прямой метод составления отчета предполагает отражение непосредственных потоков денежных средств, поступивших от покупателей, выплаченных персоналу и т.п.

Косвенный метод составления отчета дает отражение только части потока денежных средств, не включающего валовые поступления и расходы от основной производственно-хозяйственной деятельности.

Анализ движения денежных средств также можно проводить прямым и косвенным методом.

Методика анализа движения денежных средств прямым методом достаточно проста. Форму № 4 «Отчет о движении денежных средств» следует дополнить расчетами относительных показателей структуры притока и оттока денежных средств по видам деятельности (табл. 8).

Таблица 8

Анализ отчета о движении денежных средств прямым методом

В колонках 6, 7 таблицы 8 записаны показатели горизонтального анализа. Сумма поступивших денежных средств составила 25 562 тыс. руб. Отток денежных средств организации в отчетном периоде составил 25 678 тыс. руб.

В колонках 3, 5 записаны данные вертикального анализа. Из поступившей за отчетный период суммы денежных средств наибольший удельный вес приходится на выручку от продажи работ, товаров, услуг — 99,44 %. В оттоке денежных средств организации наибольший удельный вес приходится на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов — 68,5 %.

Отрицательным моментом в движении денежных средств организации является превышение оттока средств над их притоком на 116 тыс. руб. (30 - 146). Для финансовой стабильности соотношение должно быть обратным.

Главным недостатком прямого метода анализа движения денежных средств является то, что он не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата и изменения денежных средств на счетах организации.

8.     Информационные технологии, используемые в процессе управления финансовой деятельностью

Информационные технологии – это процесс, использующий совокупность методов и средств, реализации операций и сбора, регистрации, передачи, накопления, обработки информации на базе программно-аппаратного обеспечения для решения управленческих задач экономического объекта.

Применение информационных технологий повышает эффективность аналитической работы. Это достигается за счет сокращения сроков проведения анализа; более полного охвата влияния факторов на результаты хозяйственной деятельности; замены приближенных или упрощенных расчетов точными вычислениями; постановки и решения новых многомерных задач анализа, практически не выполнимых вручную и традиционными методами.

В процессе управления финансовой деятельностью ООО «Евротранзит» (ателье «Пошив») использует программы:

             1С:Бухгалтерия 8;

             Консультант-Плюс;

             Microsoft Word;

             Microsoft Excel.

"1С:Бухгалтерия 8" – универсальная программа для автоматизации бухгалтерского и налогового учета, включая подготовку обязательной отчетности. "1С:Бухгатерия 8" предназначена для ведения учета различных видов деятельности в любых коммерческих организациях. В одной программе поддерживаются все системы налогообложения: общая, упрощенная, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

Основные характеристики "1С: Бухгалтерия 8":

                 автоматизация бухгалтерского учёта

                 ввод, хранение и печать первичных документов

                 формирование и печать разнообразных отчётов

                 гибкие возможности учета

                 ручной и автоматический ввод бухгалтерских операций

                 современный интерфейс

                 сервисные возможности

                 связь с другими программами.

Программа «Консультант Плюс» предоставлена ОАО «ПАЗ» фирмой «Агенство деловой информации».

Система «Консультант Плюс» содержит полную и актуальную правовую информацию, финансовые консультации, формы бухгалтерской отчетности, формы налогового учета и отчетности, формы первичных учетных документов.

Персональный специалист информационного центра обеспечивает регулярное информационное обслуживание нашей системы, а также организует бесплатное обучение, техническую поддержку и другие сервисные услуги, предусмотренные Стандартом Качества Консультант Плюс.

Документы физически содержатся в Едином информационном массиве Консультант Плюс. Поскольку документы каждого типа имеют свои специфические особенности, они включаются в соответствующие Разделы информационного массива.

Названия разделов сформулированы таким образом, чтобы мы могли быстро сориентироваться и понять, какие документы в каком разделе находятся. Вот полный список разделов:

             Законодательство (Нормативные и иные официальные акты федеральных и региональных органов государственной власти)

             Судебная практика (Судебные акты. Материалы по вопросам правоприменительной практики)

             Финансовые консультации (Консультационные материалы по бухгалтерскому учету, налогообложению, банковской, инвестиционной, внешнеэкономической деятельности, вопросам валютного регулирования. Схемы отражения в бухучете финансово-хозяйственных операций (проводки), а также материалы бухгалтерских печатных изданий)

             Комментарии законодательства (Комментарии к нормативным актам федерального законодательства)

             Формы документов (Типовые формы, бланки, образцы деловой документации)

             Законопроекты (Проекты федеральных законов, находящиеся на рассмотрении в Федеральном Собрании РФ)

             Международные правовые акты (Многосторонние и двусторонние международные договоры Российской Федерации, документы международных организаций, документы о ратификации)

             Правовые акты по здравоохранению (Нормативные документы по медицине и фармацевтике, консультации по медицинской и фармацевтической деятельности).

Каждый раздел, в свою очередь, состоит из Информационных банков. Информационные банки различаются полнотой информации и характером содержащихся в них документов. Это дает возможность при установке Консультант Плюс гибко подходить к выбору объема информации, заказывая необходимые именно вам информационные банки.

В настоящее время приложение Microsoft Word является одним из наиболее распространенных текстовых процессоров, используемых при подготовке важных документов – отчетов, писем, бизнес-планов и т. д. – для печати и публикации в Интернете. Последняя версия Microsoft Word расширяет указанные возможности, предлагая средства, необходимые для оптимизации процессов подготовки, совместного использования, проверки и публикации документов. Word 2010 упрощает доступ к существующим функциональным возможностям и предлагает новые, гибкие средства работы с документами.

Многие люди полагаются на Microsoft Excel при выполнении повседневных задач. Они применяют этот продукт для получения, обработки, анализа, совместного использования и отображения информации, от которой зависит работа предприятия. В то же время область применения Excel больше не ограничивается только бухгалтерским и финансовым отделами. Пользователям необходимо ежедневно получать, анализировать, создавать и просматривать важные данные. Именно поэтому приложение Excel 2010 разрабатывалось как средство, упрощающее доступ к важной деловой информации, ее подключение и анализ. В то же время Excel 2010 предлагает инструментальные средства, позволяющие добиваться максимальной эффективности при работе с данными.

Заключение

В процессе прохождения практики на ООО «Евротранзит» (ателье «Пошив») были выполнены следующие этапы:

1. знакомство с организационной структурой предприятия, отраслевой спецификой, ассортиментом оказываемых услуг, клиентами, учредительными документами.

2. изучен порядок формирования и анализа основных показателей предприятия, характеризующих эффективность деятельность.

3. знакомство с информационными технологиями, используемыми в процессе управления финансовой деятельностью организации.

Объектом исследования выступало ООО «Евротранзит»», основным видом деятельности которого является швейное производство. Предприятие специализируется на пошиве женской, мужской и детской одежды различного назначения (от домашней, рабочей, повседневной одежды до одежды делового и праздничного стиля), а также производит ремонт одежды. Услуги ателье ориентированны на группы потребителей с различным достатком.

Организационная структура ООО «Евротранзит» (ателье «Пошив») представлена линейной системой. Она предполагает непосредственное подчинение всех категорий работников руководителю предприятия.

Результаты расчетов по данным ООО «Евротранзит» показывают:

1. за отчетный период активы организации возросли на 293 тыс. руб., или на 1,2%, в том числе за счет увеличения объема внеоборотных активов — на 5 тыс. руб., или на 1,7%, и прироста оборотных активов — на 288 тыс. руб., или на 98,3%. Иначе говоря, за отчетный период в оборотные средства были вложены почти все средства.

Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственных источников средств. Доля собственных средств в обороте возросла на 2,2%, что также положительно характеризует деятельность организации.

2. ликвидность баланса можно охарактеризовать как недостаточную. За анализируемый период возрос платежный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств.

3. Коэффициент текущей ликвидности (L4) является одним из показателей, характеризующих удовлетворительное состояние бухгалтерского баланса.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами (L7) имеет положительную динамику, т.е в 2011 году наличие у организации собственных оборотных средств, необходимых для её текущей деятельности , выше чем было в 2010 году.

4. динамика коэффициента капитализации (U1) свидетельствует о достаточной финансовой устойчивости организации.

5. Анализ отчета о движении денежных средств прямым методом показал, что сумма поступивших денежных средств составила 25 562 тыс. руб. Отток денежных средств организации в отчетном периоде составил 25 678 тыс. руб. Из поступившей за отчетный период суммы денежных средств наибольший удельный вес приходится на выручку от продажи работ, товаров, услуг — 99,44 %. В оттоке денежных средств организации наибольший удельный вес приходится на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов — 68,5 %.

Отрицательным моментом в движении денежных средств организации является превышение оттока средств над их притоком на 116 тыс. руб. Для финансовой стабильности соотношение должно быть обратным.

Для увеличения прибыли и поддержания стабильной работы предприятия в перспективе необходимо постоянно проводить анализ и оценку деятельности предприятия в различных аспектах производства.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1.              Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 2011

2.              Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – Киев: Ника-Центр, 2009