Управление кредитным портфелем банка

1. оказать влияние  на активы банка и улучшить  их качество;

2. уменьшить риск возможной  несбалансированности ликвидности  в результате плохого управления  активами;

3. достоверно отразить  в финансовой отчетности реальную  оценку ссуд банка;

4. избежать распределения  части валовой прибыли банка,  которая может быть необходима  для покрытия будущих потерь  по ссудам и поддержания ликвидности  банка. 

Резерв создается  под каждую конкретную ссуду в  зависимости от уровня кредитного риска. Размер резерва зависит от общей суммы кредитов на дату отчетности и степени риска по каждой из них, а не от суммы выданных в течение отчетного периода кредитов.

Резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) формируется за счет отчислений, относимых на расходы  банков. Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия непогашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу. За счет указанного резерва производится списание потерь по нереальным для взыскания ссудам банков.

РВПС формируется (корректируется) ежемесячно в последний  рабочий день месяца в валюте РФ. По ссудам, одновременно отвечающим всем положениям Указания ЦБ РФ от 02.08.1999 г. № 619-У, резерв создается одновременно с предоставлением ссуды.

Размер отчислений в РВПС составляет:

· по ссудам 1 группы риска -- 1% основного долга;

· по ссудам 2 группы риска -- 20% основного долга;

· по ссудам 3 группы риска -- 50% основного долга;

· по ссудам 4 группы риска -- 100% основного долга.

Общая величина расчетного резерва на возможные потери по ссудам определяется как сумма расчетных величин резерва в разрезе отдельных ссудных задолженностей, отнесенных к одной из четырех групп риска на основе критериев классификации ссуд.

В соответствии с п.2.2 Указания ЦБ РФ от 25.12.1997 г. № 101-У для действующих по состоянию на 01.01.1998 г. банков, на 1998-2000 гг. вводится поэтапный режим создания указанного резерва, при котором реально создаваемый банками резерв не может быть меньше следующих величин:

· начиная с  отчетности на 1 февраля 1998 г. -- 40% расчетного резерва (см. также Разъяснения ЦБ РФ от 02.02.1998 г. №39-Т);

· начиная с  отчетности на 1 февраля 1999 г. -- 75% расчетного резерва;

· начиная с  отчетности на 1 февраля 2000 г. -- 100% расчетного резерва.

При формировании резерва в 1998-1999 гг. банки в первую очередь обязаны были создавать резерв под ссуды, классифицированные как безнадежные, далее -- по убыванию степени риска (п.1 Письма ЦБ РФ от 23.07.1998 г. №159-Т. Однако, согласно Письму ЦБ РФ от 04.02.1999 г. №51-Т, к банкам не применяются меры воздействия в виде штрафных санкций за несоблюдение последовательности формирования РВПС.).

При этом резерв под отдельную ссуду реально  может быть создан как в большем, так и в меньшем размере, чем  установленный процент от расчетного РВПС по конкретной ссудной задолженности. Однако общая сумма сформированного РВПС не должна быть меньше установленной.

Следует отметить, что многие банки на сегодняшний  день скептически относятся к  необходимости создания резервов на возможные потери по ссудам и сознательно идут на нарушения и сокрытия многочисленных сомнительных долгов клиентов. Так, по подсчетам Московского банковского союза дефицит резервов на 1.01.03 года составлял 16 трлн. рублей, а конкретно сомнительные и безнадежные кредиты обеспечены соответствующими резервами обычно в пределах лишь до 30% .

Конечно, с одной  стороны, банкам крайне невыгодно отвлекать  средства из хозяйственного оборота  и направлять их на создание резерва. Однако с другой стороны, банкам стоит  думать и о той реальной опасности, которую представляют их неплатежи для банков-партнеров, а также для экономики страны в целом.

Позиция Центробанка  по данному вопросу крайне серьезна, и значит, заботясь о своем кредитном  портфеле, коммерческие банки смогут как избежать неприятностей для себя, так и утвердиться перед лицом своих клиентов.

 

2.3 Разработка  лимитов кредитования, оценка кредитного  риска ссуд

 

Следующим важнейшим  элементом управления кредитным  портфелем является разработка лимитов  кредитования.

Лимиты, ограничивающие объемы и сроки кредитных операций с одним или группой клиентов, устанавливаются исходя из того уровня потерь, который банк согласен понести в связи с реализацией кредитных рисков.

Кредитный лимит  равен отношению объема допустимых потерь к вероятности потерь от кредитных операций.

При управлении ресурсами необходимо ограничивать кредитные риски самых разнообразных  групп активных операций. Основным направлением использования ресурсов коммерческими банками России является выдача кредитов, на которые приходится в среднем 20% суммарных активов банка. Кредитование неразрывно связано с кредитным риском, который представляет собой ситуацию принятия решения при осуществлении активных операций банком, отображающую неопределенность исхода этих операций и характеризующуюся вероятностью потери всей или части стоимости активов, существующих в форме ссуд, учтенных кредитной организацией векселей, гарантий и поручительств, выданных банком.

В экономической  литературе приводятся различные классификации  кредитного риска. Однако в целях практического управления рациональнее использовать подразделение кредитного риска на частный (риск кредитования индивидуального заемщика) и общий (в целом по всем кредитным операциям).

Управлению  частным риском посвящено достаточно большое количество научных исследований. Обобщив их, можно сказать, что управление данного вида риска осуществляется, как правило, в следующих направлениях:

1. анализ кредитоспособности  заемщиков; 

2. привлечение  различных форм обеспечения возвратности  кредитов;

3. работа с  проблемными кредитами. 

Изучение кредитоспособности заемщиков сводится в основном к  расчету финансовых коэффициентов  и анализу денежных потоков на основе данных баланса и отчетности. Чаще всего для оценки рисков рассчитываются показатели ликвидности, структуры капитала, структуры активов и пассивов по степени ликвидности и срочности, оборачиваемости, рентабельности, но при этом отсутствуют критериальные уровни по некоторым из них, что затрудняет проведение точного и целостного анализа кредитоспособности. Эту проблему можно разрешить, приспосабливая опыт зарубежных банков, изучая опыт других отечественных банков и анализируя собственную информацию, накопленную за время проведения кредитных операций.

При управлении общим кредитным риском ключевыми моментами являются анализ качества кредитного портфеля и организация управления. В мировой и отечественной банковской практике накоплен немалый опыт по анализу кредитного портфеля банка. При анализе кредитного портфеля банки используют данные балансов и отчетности. Ряд банков для более глубокого анализа формируют свою собственную информационную базу, накопительные таблицы и ведомости.

Для оценки качества кредитного портфеля в банковской практике используются различные методы, основополагающим среди которых можно назвать расчет финансовых коэффициентов (см. п. 1.2 данной работы). Данный метод в совокупности с другими позволяет всесторонне оценить качество кредитного портфеля, а также:

· автоматизировать процесс оценки качества кредитного портфеля;

· повысить уровень  информационного обеспечения руководства  филиала банка;

· повысить уровень  оперативности при принятии решений  по управлению кредитными рисками.

Важным аспектом управления рисками являются организационные  моменты. Обязательное условие стабильной работы банка - существование органа управления рисками с определенными функциональными обязанностями и необходимыми материальными, финансовыми, трудовыми и информационными ресурсами.

Следует отметить, что непосредственная реализация мероприятий, осуществляемых подразделениями, выполняющими функции управления рисками и контроля за ними, зачастую противоречат деятельности основных доходообразующих подразделений банка, так как требует затрат, не приносящих сиюминутной прибыли. Именно этим, чаще всего, объясняется отсутствие во многих российских банках целостной концепции управления рисками, в том числе кредитными. Поэтому крайне важно, чтобы стоящие перед банком глобальные цели, связанные с обретением стабильности и устойчивости работы, улучшением финансового положения (а ради их достижения и существуют отделы управления рисками), не заслонялись промежуточными, «местническими» целями отдельных подразделений и их управляющих, поскольку создание подобных подразделений позволит усилить целенаправленность процесса управления банковскими рисками и их минимизацию, а также повысить разумность и ответственность банков и администрации.

 

2.4 Расчет  совокупного риска кредитного  портфеля

 

Совокупный риск кредитного портфеля банка может быть определен следующим образом. Вначале на основе оценки кредитных рисков определяется структура кредитного портфеля путем суммирования кредитов по одноименным группам рисков. Далее полученные суммы умножаются на соответствующие проценты риска и определяется общая сумма риска кредитного портфеля банка. Например:

Расчет размера  кредитного риска: (условный пример)

Группы кредитного риска	Остаток задолженности	Коэффициент риска (в %)	Сумма расчетного резерва
1	2300	1	23
2	800	20	160
3	700	50	350
4	1300	100	1300
Итого:	5100	х	1833

Используя вышеприведенные  коэффициенты риска каждой группы ссуд, получаем совокупный риск кредитного портфеля данного коммерческого  банка на определенную дату:

(2300* 1%) + (800 * 20%) + (700 * 50%) + 1300 * 100%) =1833 млн.руб

Если на предшествующие даты величина совокупного риска была ниже, банк должен проанализировать факторы, вызвавшие ухудшение качества кредитного портфеля. Указанные факторы могут быть связаны как с изменением финансового состояния заемщиков (увеличение объема просроченных ссуд или удлинение их продолжительности), так и с ухудшением обеспеченности возврата ссуд при использовании залогового права, гарантий или страхования.

Структурный анализ кредитного портфеля включает анализ его структуры в разрезе групп  риска, а именно изучение:

1. динамики классифицированных ссуд (стандартные, нестандартные, сомнительные, безнадежные);

2. динамики специальных  взвешенных классификаций (по  каждой группе рисковых кредитов);

3. динамики сомнительных, безнадежных, пролонгированных кредитов, их удельные веса в кредитном портфеле;

4. объема и  структуры ссуд, по которым начисляются  проценты;

5. объема сделок с “инсайдерами” и акционерами;

6. объема крупных  кредитов.

Увеличение  этих показателей демонстрирует  плохую работу администрации банка, неразумность его кредитной политики и увеличение риска кредитного портфеля за счет снижения его качества.

Структурный анализ включает также сегментацию кредитного портфеля по различным критериям (вид  ссуды, валюта кредита, географический признак и т.д.), которая проводится для выявления излишней концентрации кредитных операций в одном сегменте, это повышает степень кредитного риска. Однако чрезмерная диверсификация кредитного портфеля также создает определенные сложности в управлении ссудными операциями и может явиться причиной банкротства банка. Поэтому зарубежные коммерческие банки определяют для себя границы вложений ресурсов в определенный сегмент, которые учитывают в своей деятельности Кредитный комитет и руководители верхнего уровня.

На заключительном этапе управления кредитным портфелем менеджеры банка на основе рассмотрения сложившейся структуры кредитного портфеля и факторов, вызвавших ее изменение, намечают меры в области кредитной политики банка на перспективу. К ним могут относиться: изменения в целевой направленности ссуд или сфер вложения кредитных ресурсов, получение дополнительных гарантий, усиление предварительного и последующего контроля за выполнением условий кредитного договора, улучшений тех или иных элементов организации кредитного процесса и др.

 

Заключение

 

Кредитование  всегда являлось основным видом деятельности кредитных организаций в силу экономических функций и свойств  кредита, а также высокой доходности таких операций, которая сохранится до завершения периода экономического роста страны и наступления периода стабилизации (в том числе, прекращения роста инфляции). Именно поэтому кредитные операции всегда сопровождаются высоким риском, для управления которым требуется качественный уровень подготовки банковского персонала.

В ходе изучения данной темы мною сделаны следующие основные выводы.

1. Бессистемное  формирование портфеля кредитов  и управление таким портфелем  может иметь непредвиденные негативные  последствия для банка. Вероятность  появления ошибок в управлении  качеством кредитов возрастает и из-за отсутствия у банка четких ориентиров деятельности или четкого осознания проводимой банковской политики каждым работником.

2. Управление  кредитным портфелем включает  в себя не только обработку  количественных показателей, но  и разработку общей стратегии управления банком, механизмы ее реализации; оценку политики и механизмов кредитования (процедур обработки кредитной заявки, оценки кредитоспособности заемщика, оформления кредита, выдачи, мониторинга и контроля за кредитом); оценку механизмов определения процентной ставки, принятия решений по проблемным кредитам.