Управление прибылью кредитной организации

Анализ деловой  активности позволяет оценить менеджмент с позиции эффективности руководства  деятельностью банка. Виды и масштабы его деятельности изменяются в каждой конкретной ситуации, а также с течением времени, поэтому для оценки менеджмента используются следующие показатели.

Общую кредитную активность характеризует показатель К11. Этот показатель предназначен для оценки кредитной активности банка. Положительная  оценка дается банку при его значении более 0,5. При меньшем значении рекомендуемого показателя следует обратить внимание на проблему управления активами, а  именно на изменение их структуры. Если показатель больше 0,8, то перед банком может появиться серьезная проблема обеспечения ликвидности баланса.

За рассматриваемые периоды  значение коэффициента постепенно повышается и его значение более 0,5 и менее 0,8, следовательно, активность банка  на кредитном рынке можно оценить  положительно.

Рисунок 6-  Общая кредитная  активность Курганского ОСБ, доля

 

Коэффициент К12 оценивает  инвестиционную активность. Показатель характеризует политику банка в  области инвестирования в ценные бумаги и управления предприятиями.Значительные вложения в корпоративные ценные бумаги означают, что банк принимает  на себя повышенные риски. Кроме того, операции на рынке ценных бумаг в силу специфики банка как финансового института проводятся за счет средств, которые по тем или иным причинам не размещены на кредитном рынке, т.е. приоритетными для коммерческого банка все же являются кредитные операции. Рекомендуемое значение показателя — не более 0,1. Банк не покупает ценные бумаги, векселя и нигде не участвует. Это может означает то, что у банка все средства размещены на кредитном рынке.

Политика банка в области  управления пассивами оценивается  с помощью коэффициента использования  привлеченных ресурсов (К13).Предназначен для оценки осуществляемой банком политики в области управления пассивными операциями. Он показывает, какая часть  привлеченных средств направлена на кредиты. Если коэффициент больше 0,8, то это говорит о рискованной  политике банка. Политика Курганского отделения Сбербанка № 8599 является таковой на протяжении всего периода, и этот факт должен заставить руководство банка уделить особое внимание управлению привлеченными средствами.

Рисунок  7 - Коэффициент использования  привлеченных средств в Курганском ОСБ, доля

 

Коэффициент K14 — коэффициент  рефинансирования. Он характеризует  активность банка на межбанковском  рынке и степень использования  наиболее дорогих ресурсов — межбанковского кредита. Если K14 > 1, это свидетельствует  о том, что банк является нетто-кредитором межбанковского рынка, имеет свободные  ресурсы и активно управляет  ими. Если К14 < 1, банк является нетто-заемщиком. Ничего опасного в положении нетто-заемщика нет, однако если банк регулярно решает проблемы ликвидности через займы  на межбанковском рынке, он может  в результате потерять к нему доступ. У Курганского отделения Сбербанка  нет выданных межбанковских кредитов.

Финансовая стабильность напрямую зависит от управленческих решений, принимаемых в банке. Для  определения специфических рамок, характеризующих финансовую стабильность, предлагается анализировать следующие  показатели, а также динамику их изменения.

Стабильное развитие банка, т.е. увеличение его депозитов и  прибыльных активов, обеспечивается либо возрастанием капитала при неизменном уровне риска, либо превышением темпов роста капитала над темпами роста  рисковых активов.(коэффициенты К15.1 и  К15.2). Оптимальное значение К15.2 min=1. Следовательно, на 01.01.2010 и 01.01.2012 данный коэффициент соответствует нормальному значению, но на 01.01.2011  коэффициент ниже нормального значения, поскольку темпы роста доходных активов – нетто превышают темпы роста собственных средств – нетто, что говорит о нестабильном развитии банка.

Финансовые перспективы  банка позволяют оценить анализ показателей управления расходами  К16.1 и К16.2. Коэффициенты управления расходами К16.1 и К16.2 — это прогнозные коэффициенты, анализ которых в динамике позволяет оценить финансовые перспективы  банка. Значения коэффициентов больше 1,0 означают повышение эффективности  и стабильности работы банка, повышение  качества управления банком. Коэффициенты 16.1 за первые 2 года ниже допустимого значения. Это означает снижение эффективности и стабильности работы банка, снижение качества управления банком. Ситуация меняется к 01.01.2012, данный коэффициенты соответствуют нормальному значению что свидетельствует о повышении эффективности и стабильности работы банка и качество его обслуживания увеличивается.

Доходность коммерческого  банка - это положительный суммарный  совокупный результат его работы во всех сферах хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все  его операционные расходы, включая  административно-управленческие, формируется  прибыль, размер которой обусловливает  уровень дивидендов, увеличение собственных  средств, развитие пассивных и активных операций.

Для оценки доходности банка  используются коэффициенты, характеризующие:

- прибыльность активов  (К17);

- норма прибыли на УК (К18);

- уровень процентной маржи  (К19).

Коэффициент К17 характеризует  прибыльность активов. Данный показатель предназначен для определения уровня рентабельности активов. Показатель используется при сравнении прибыльности одного банка с другим. Минимальное значение показателя (0,75 %) является средним для  крупных, а максимальное (1,50 %) - для  средних по величине банков.

Низкая норма прибыли  может быть результатом консервативной ссудной и инвестиционной политики, а также следствием чрезмерных операционных расходов. Высокое отношение прибыли  к активам может быть результатом  эффективной деятельности банка, высоких  ставок дохода от активов (повышенный риск).

Минимальное значение прибыльности активов банка составляет 0,0075. Во всех исследуемых периодах этот показатель намного выше значения 0,0075 и достигает максимального значения в 2010г. Коэффициент прибыльности активов отражен на рисунке 8.

Рисунок 8- Коэффициент прибыльности активов Курганского ОСБ,%

 

Норма прибыли на УК (К18). Данный показатель показывает отдачу акционерного (паевого) капитала банка. Рекомендуемые значения по данному  коэффициенту не устанавливаются, так  как сравнивать прибыльность капитала акционеров разных банков достаточно трудно. Поэтому сравниваются значения коэффициентов за ряд периодов. Данный показатель снижается на всем исследуемом  периоде, что свидетельствует о  сокращении отдачи акционерного капитала, что является неблагоприятной тенденцией.

Коэффициент К19 характеризует  уровень процентной маржи. Значение показателя необходимо сравнить с показателем  «мертвой точки доходности». С учетом действующего уровня налогообложения  этот показатель должен превышать min на 2—3 пункта. Если маржа ниже, это означает неэффективное управление кредитным  портфелем, вовлечение дорогих ресурсов в низко доходные операции.

Показатель уровня процентной маржи имеет тенденцию снижения за 2009-2010 гг, что связано с высокими темпами роста среднего остатка  доходных активов и достигает  максимума в 2011 году за счет увеличения полученных процентов и снижения уплаченных процентов.

Ликвидность оценивается  способностью банка своевременно выполнять  требования о выплатах по обязательствам и готовностью удовлетворять  потребности обслуживаемых клиентов в кредите без потерь.

Банки должны иметь доступные  ликвидные активы, которые можно  легко обратить в наличность, или  иметь возможность увеличить  свои фонды при любом требовании выполнить обязательства. Поиск  доступных ресурсов для быстрого увеличения ликвидности включает в  себя управление как активными, так  и пассивными операциями. Ликвидность  зависит от многих факторов и характеризуется  несколькими коэффициентами.

Коэффициент К20 — оценка резервов первой очереди. Этот коэффициент  аналогичен нормативу мгновенной ликвидности, но рассчитывается без корректировок, исключительно по оборотной ведомости (форма 101). Оптимальное значение показателя составляет 0,05— 0,20 и зависит от того, за счет каких по срочности ресурсов формируются привлеченные средства банка. Снижение показателя ниже 0,05 в  подавляющем большинстве случаев  свидетельствует о серьезных  проблемах с ликвидностью. Значение показателя более 0,20 может свидетельствовать  об упущенных доходах и невысоком  качестве управления пассивами, но для  точной оценки необходим дополнительный анализ движения денежных потоков. Данный показатель за все рассматриваемые  периоды соответствует нормативному значению, что указывает на то, что  у банка нет проблем с ликвидностью, и он качественно управляет пассивами. Увеличение данного коэффициента происходит за счет превышения темпов роста денежных средств над темпами роста  депозитов до востребования, срочных  депозитов и средств в расчетах, свидетельствует о повышении качества управления пассивами.

Коэффициент мгновенной ликвидности (К21) показывает, в какой степени  банк при размещении средств учитывает  возможность внезапного досрочного отзыва привлеченных средств, и должен находиться в пределах 0,15 – 0,20. Для  Курганского отделения Сбербанка  № 8599 установлено свое минимальное  значение мгновенной ликвидности равное 2,5%. Поэтому следует отметить о  высоких возможностях банка одновременно погашать все свои обязательства, так  как на протяжении 3 лет данный показатель превышает значение 10%.

Коэффициент К22 позволяет  оценить сбалансированность активов  и пассивов банка. Его значение должно максимально стремиться к 1. Применительно  к Курганскому отделению Сбербанка, данный показатель выше 1 и с каждым годом все больше отдаляется от оптимального значения, то есть текущие активы с  каждым годом все больше превышают  текущие пассивы, что свидетельствует  о рискованной политике размещения ресурсов банка и риске ухудшения  ликвидности.

Рисунок 9 - Сбалансированность активов и пассивов банка, доля

 

Проведенный коэффициентный анализ Курганского отделения №8599 ОАО «Сбербанк России» показал, что общая кредитная активность банка выросла, темп прироста активов, приносящих прямой доход, увеличился с 0,79 в 2010 году, до 0,84 в 2012 году. Также наблюдается  снижение просроченных кредитов на протяжении всего рассматриваемого периода. В  целом же значения всех коэффициентов  находятся в пределах нормы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Актуальные методы и  инструменты управления финансовым  результатом коммерческой организации.

Сумма полученных банком доходов  за минусом произведенных расходов называется финансовым результатом  деятельности банка. Положительный  финансовый результат называется прибылью, отрицательный – убытком. Прибыль  представляет собой объективный  показатель, характеризующий состояние  жизненного цикла производственных и финансовых структур в процессе прохождения ими каждого этапа  их развития: становления, подъема и  упадка.

Прибыль является основным внутренним источником формирования финансовых ресурсов кредитной организации, позволяющим  решать, такие важные задачи перед  ней, как наращивание величины собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, платежеспособности и других жизненно важных условий и характеристик  функционирования и развития банка. Если получаемая банком прибыль капитализируется, то это ведет к самовозрастанию  его рыночной стоимости, определяемой при продаже, слиянии, поглощении банка  и в других аналогичных случаях.

При построении системы анализа  финансовых результатов должны решаться определенный ряд задач банка. Они представлены на рисунке 7.

Рисунок 10 – Основные задачи при анализе финансового результата банка

Анализ финансовых результатов  деятельности акционерного коммерческого  банка является одним из важнейших  направлений в его работе. С  его помощью можно увязать  элементы государственного регулирования  и надзора за деятельностью банков с целями внутрибанковского анализа. Анализ финансовых результатов позволяет  не только отследить выполнение установленных  нормативов, но и управлять финансовой устойчивостью с учетом отдельных  ее аспектов. Этому способствует доступность  информационной базы в условиях проведения внутрибанковского анализа.

Обобщающие показатели эффективности  банковской деятельности — это полученный банком финансовый результат, т.е. прибыль  или убыток, и коэффициенты рентабельности. Анализ этих показателей проводится путем выявления факторов, оказавших  на них влияние.

Цель анализа финансовых результатов — выявить резерв роста прибыльности

банковской деятельности и сформировать на этой основе рекомендации по дальнейшей работе. Можно выделить два направления в анализе прибыли — качественный и количественный. Качественный анализ предполагает оценку прибыли с позиции структуры сформировавших ее доходов и расходов банка, количественный — использование системы коэффициентов прибыльности.

Доходами банка признается увеличение экономических выгод, приводящее к увеличению собственных средств (капитала) банка и происходящее в форме:

• притока активов;
• повышения стоимости активов в результате переоценки или уменьшения резервов на возможные потери;
• увеличения активов в результате конкретных операций по поставке активов, выполнению работ, оказанию услуг;
• уменьшения обязательств, не связанного с уменьшением или выбытием соответствующих активов.

Доходы в зависимости  от их характера, условий получения  и видов операций подразделяются:

• по банковским операциям и другим сделкам;
• на операционные, а также в их составе переоценки;
• прочие.

В составе доходов по банковским операциям и другим сделкам отражаются процентные доходы: