Финансы домашних хозяйств в системе финансовых отношений

1.2. Система финансовых правоотношений домашнего хозяйства

В условиях развития рыночных отношений  домашнее хозяйство не может находиться вне финансовых отношений, причем такие отношения возникают как внутри самого домохозяйства, так и с внешними экономическими субъектами.

Внутренние финансовые отношения  возникают по поводу использования  имущества, формирования семейных денежных фондов и инвестирования. Юридически эти отношения, например между супругами, могут быть отражены в брачном контракте.

Домашнее хозяйство может вступать в правоотношения:

- с государством по поводу  участия в образовании и использовании  бюджетных и внебюджетных фондов денежных средств (речь идет и об обязательных налоговых платежах и социальных отчислениях, и о получении пенсий, пособий, выплат компенсационного характера, и о добровольных взносах и т.д.);

- с банками и иными кредитными  учреждениями по поводу участия  в размещении временно свободных денежных средств (вклады, депозиты, покупка драгоценных металлов и камней и др.), а также привлечения кредитов и их погашение;

- со страховыми организациями по поводу участия в формировании и использовании страховых фондов (речь идет об обязательном и добровольном страховании жизни, здоровья, имущества и др.);

- с работодателями в лице  руководителей предприятий, учреждений, организаций по поводу распределения  части произведенного валового внутреннего продукта в его стоимостной форме;

- с иными субъектами финансовых отношений (юридическими и физическими лицами, в том числе и иностранными) по поводу расходов на потребление семьи или формирования своих доходов, например в части использования своей собственности – сдачи имущества в аренду, авторские гонорары и т.д. и т.п.

Перечисленные отношения регулируются различными нормами права: гражданским, трудовым, семейным, а также налоговым, поэтому финансы домашних хозяйств должны рассматриваться через количественные и качественные характеристики самой семьи. Вполне обоснованным может оказаться использование зарубежного опыта в части обложения налогом семьи (как фискальной единицы), состоящей из супругов и лиц, находящихся у них на иждивении, а также, соответственно, заполнению ими одной (совместной) декларации.⁶

Общая система финансов или финансовая система страны подразделяется на три основные сферы: сфера государственных  финансов, сфера финансов предприятий  и сфера финансов домашних хозяйств. Между ними существует тесная взаимосвязь.

Особые экономические отношения между государством, домашними хозяйствами и предприятиями сложились в макроэкономике: они связаны с кругооборотом доходов этих хозяйственных субъектов.

Система отношений в  домашнем хозяйстве регулируются различными нормами права: гражданским, трудовым, семейным, а также налоговым.

Домашнее хозяйство  – социально-экономическая ячейка, основная структурная единица, функционирующая в потребительской сфере экономики. Пока финансы домохозяйства не стали приоритетным звеном финансовой системы, но в условиях развитых рыночных отношений происходит усиление их роли. Домашние хозяйства имеют свои фонды. Свой бюджет они должны планировать и рационально их использовать.

 

2. Доходы и расходы  домашних хозяйств в Российской  Федерации

 

Статистические данные домашних хозяйств населения  используется для обоснования приоритетных мероприятий в области определения эффективности мероприятий по социальной защите населения, особенно малообеспеченных его слоев при переходе к рыночной экономике.

Статистика домашних хозяйств населения – одна из отраслей социально- экономической статистики, изучающая уровень жизни населения страны и, главным образом, его материальное положение. Материалы обследования домашних хозяйств населения характеризуют изменения структуры доходов и потребительских расходов населения, уровень доходов, расходов, потребления и т.п. различных групп населения, позволяют выявить различия в этих уровнях в зависимости от состава семьи, занятости ее членов; показывают роль отдельных источников в формировании доходов, зависимость потребления от уровня доходов; позволяют проследить за изменением потребительского спроса; характеризуют дифференциацию населения по уровню дохода и т.д.

Данные домашних хозяйств населения широко используются статистикой  в различных экономических расчетах: индексов потребительских цен, национального дохода и его распределения, исчисления реальных доходов населения, составление баланса производства и использования сельскохозяйственной продукции и многих других.

2.1. Доходы домашних  хозяйств

Доходы домашнего  хозяйства - часть национального дохода, создаваемая в процессе производства и предназначенная для удовлетворения материальных и духовных потребностей членов хозяйства. Эти доходы должны возместить трудовые затраты, т.е. все физические и умственные способности людей, израсходованные и процессе производства. Однако в современном обществе из-за не равномерного распределения национального дохода ресурсы у отдельных категорий домохозяйств оказываются недостаточными, чтобы поддержать жизненные силы на требуемом уровне. Поэтому государство за счет бюджета и внебюджетных фондов и предприниматель за счет прибыли пополняют средства домохозяйств.⁷

Валовой доход  домохозяйств. Валовой доход домохозяйств - это денежные доходы, стоимость натуральных поступлений продуктов питания и предоставленных государством и предприятиями в натуральном выражении льгот, дотаций, подарков (без учета накопленных сбережений), а накопления и сбережения в нашей стране из-за относительной бедности всегда стояли на низком уровне.

В валовых  доходах преобладают денежные доходы, представляющие собой объем денежных средств, которыми располагает домохозяйство для обеспечения своих расходов. Денежные доходы формируются за счет следующих источников:

1. оплата труда членов домохозяйств, полученная при выполнении трудовых соглашений при найме, а также премии, постоянные надбавки к зарплате, выплаты работодателями на социально-культурные цели: пособия, оплата транспортных услуг, путевок и т.п.;
2. доходы от предпринимательской деятельности в форме прибыли, дивидендов, процентов по ценным бумагам и вкладам, арендная плата и др.;

3) государственные  социальные выплаты (трансферты) пенсии, пособия и другие платежи из бюджета и внебюджетных социальных фондов.⁸

В нашей стране соотношение между этими тремя источниками резко менялось. В условиях господства государственной собственности основными доходами домохозяйств были заработная плата и выплаты из бюджета. По мере развития  рыночных отношений роль второго источника стала возрастать. Однако и сегодня оплата труда остается главным доходом. Значение отдельного вида источника у конкретной семьи определяется ее социальным составом. Так, имеются домохозяйства, где оплата труда составляет почти 100% денежного дохода, например, работающая супружеская семья без детей. Есть домохозяйства, где денежный доход формируется только за счет государственных социальных трансфертов. Например, супруги-пенсионеры. Кроме того, денежные доходы домохозяйств пополняются за счет натуральных поступлений (например, производимых в подсобных хозяйствах продуктов или выполнения для собственного потребления услуг, а также полученных в порядке поощрения товарно-материальных ценностей от работодателей или государства).⁹

Денежные  доходы. В основу деления доходов положены разные признаки.

1. В зависимости от источника дохода они подразделяются на:

• заработную плату и дополнительную оплату трудовой деятельности;

• доходы от предпринимательской деятельности; доходы от ценных бумаг;
• арендную плату за переданное во временное пользование имущество;

страховое возмещение;

• доходы от реализации имущества;
• выплаты из государственных денежных фондов (бюджетов, внебюджетных фондов);
• прочие.

2. В зависимости от равномерности поступления различают доходы:

• регулярные (оплата труда, арендная плата и др.);
• периодические (авторские гонорары, доходы по ценным бумагам и др.);
• случайные или разовые (подарки, доходы от реализации имущества).

3. В зависимости  от надежности поступления различают доходы:

• гарантированные (госпенсии, доходы по госзаймам);
• условно-гарантированные (оплата труда);
• негарантированные (гонорары,  комиссионное вознаграждение).¹⁰

Таблица 1.

Структура денежных доходов населения ( в %)

	1992	1995	2000	2002	2003	2005	2007	2009	2010
Денежные  доходы – всего, в том числе:	100	100	100	100	100	100	100	100	100
Доходы от предпринимательской  деятельности	8,4	16,4	15,4	11,9	12,0	11,7	11,4	11,1	10,0
Оплата труда	73,6	62,8	62,8	65,8	63,9	65,0	63,6	65,0	70,4
Социальные выплаты	14,3	13,1	13,8	15,2	14,1	12,8	12,7	12,0	10,9
Доходы от собственности	1,0	6,5	6,8	5,2	7,8	8,3	10,3	10,0	6,7
Другие доходы	2,7	1,2	1,2	1,9	2,2	2,2	2,0	1,9	2,0

 

Государственное регулирование оплаты труда. В условиях рынка роль государства в регулировании оплаты труда ограничена. В настоящее время воздействие на оплату труда осуществляется с помощью законодательных актов или косвенным путем через налоговый механизм.

В целях недопущения  низкого уровня оплаты труда и  социальной защиты населения принят Закон «О минимальном размере оплаты труда» (МРОТ). Согласно Закону предприятия и организации всех форм собственности, а также индивидуальные предприниматели, осуществляющие наем рабочей силы, не имеют право платить работникам меньше установленного минимума.

Реальное  значение МРОТ из-за инфляции постоянно  падает. Правительство РФ, стремясь несколько оградить минимальную оплату от обесценивания, осуществляет ее индексацию. В настоящее время МРОТ в России составляет 4,612 тысячи рублей, а средний по стране прожиточный минимум - чуть более 6,2 тысячи (для трудоспособного населения - 6,7 тысячи рублей).

Представительные  органы субъектов РФ, учитывая слабую обеспеченность работников бюджетной сферы, оказывают им финансовую поддержку, исходя из размеров своего бюджета.

Ограничение максимального размера оплаты труда  государство установить не может, так как он зависит от финансовых возможностей работодателей.

В частном секторе конкретные размеры ставок оплаты по профессиям на крупных предприятиях определяются условиями коллективных трудовых договоров, а у индивидуальных предпринимателей, где работают несколько человек, — договором с отдельным работником.

Государственные социальные трансферты. К денежным доходам домохозяйств относят также государственные социальные трансферты — пенсии, пособия и другие выплаты из средств бюджетов разного уровня и внебюджетных фондов. Пенсионной системой в России охвачено 38,5 млн. престарелых, инвалидов, членов семей, потерявших кормильца. Идет процесс ухудшения демографической ситуации. В настоящее время соотношение работающих и пенсионеров составляет 1,7:1, а к 2010г., по некоторым прогнозам, это соотношение может достигнуть 1 : 1 (в то время как в развитых странах — 2,2—2,4). Пенсии выплачиваются из внебюджетного социального Пенсионного фонда.

Кроме пенсий российские граждане из Фонда социального страхования РФ получают пособия. Наибольший удельный вес занимают пособия по временной нетрудоспособности и пособия на детей.

Расширение  рыночных отношений в России вызвало  резкое расслоение в обществе и социально-имущественную дифференциацию населения. Это можно видеть, сравнивая группы домохозяйств самых обеспеченных и самых необеспеченных. Анализ доходности в разрезе домохозяйств дает возможность учесть демографические, региональные и внутрисемейные факторы распределения и использования совокупного дохода, в том числе и в его неденежной и натуральной форме. Кроме того, большое влияние на денежные доходы домохозяйств оказывают место проживания (и городской или сельской местности), а также численность, в том числе количество детей в семье.¹¹