Формування та використання прибутку комерційного банку

В аналізі та управлінні процентними доходами, на наш погляд, слід виходити з деяких висновків.

По-перше, зростання надходжень процентів за короткостроковими, позиками порівняно з довгостроковими  в умовах інфляції слід розцінювати  позитивно, тому що лише короткострокові  й над короткострокові вкладення можуть виявитися ефективними і визначити швидкість знецінення національної грошової одиниці.

По-друге, з точки зору перспективи не можна повністю відмовитися  довгострокових позик, які найбільшою мірою зазнають негативного впливу інфляції. Участь банку в довгострокових проектах може в майбутньому принести значні доходи, що окупить теперішні втрати. За довгостроковими позиками доцільно встановлювати «плаваючу» процентну ставку. Оптимальна частка процентів, що надходить за довгостроковими позиками, в загальному обсязі процентних доходів, очевидно, не повинна перевищувати 15%  для банків, які не займаються інвестиційною діяльністю.                 

По-третє, питома вага надходжень за простроченими позиками в загальному обсязі процентних доходів не повинна перевищувати 2-3%. Якщо і рівень не витримується, то його перевищення можна кваліфікувати як сигнал про незадовільний стан якості кредитного портфеля банку і можливу загрозу для ліквідності й фінансової стійкості банку.

По-четверте, зростання  доходів від міжбанківських кредитів свідчить про спеціалізацію банку на міжбанківських операціях. Міжбанківські позики - істотне джерело надходження процентів, але менш дохідне, ніж короткострокові позики комерційним структурам, які одночасно є і ризиковішими.

Аналізові процентних витрат передує розрахунок відносних показників, що дають змогу оцінити середній рівень дохідності кредитних операцій у цілому і кожної окремої групи кредитів (табл.1.2)

 

 

 

 

Таблиця 1.2

Рівень дохідності кредитних  операцій

 

Процентні доходи (валові) / середні залишки за всіма позичковими рахунками

Одержані проценти за короткостроковими позиками / середні  залишки за досліджуваною групою кредитів

Проценти, одержані за довгостроковими позиками / середні залишки за довгостроковими позиками

Проценти, одержані за факторингом / середні залишки за факторингом

 

Динаміка показників у таблиці дає змогу оцінити, за рахунок яких кредитних операцій досягнуте зростання процентних доходів. Тут доцільно зосередити увагу  на найдохідніших кредитах, але не на шкоду ліквідності свого балансу. При розрахунку дохідності всіх кредитних операцій банк може орієнтуватися на рівень 12-13%, прийнятий в американській практиці.

Здійснений аналіз процентних доходів показано на рис.1.1.

 

 

 

 

 

 

Рис.1.1. Структура процентних доходів

В умовах високої інфляції можливості зростання доходів обмежені за рахунок процентів за наданими кредитами. Наскільки банк активно  використовує інші джерела одержання  доходів, показує аналіз структури  непроцентних доходів у динаміці [65,c.64].

Фінансисти банку мають  зробити програму розширення спектра  платних послуг та інших нетрадиційних  операцій, зокрема таких, як:

— подання консультаційної  допомоги;

— посередництво в  розміщенні цінних паперів своїх  клієнтів;

— надання гарантій, поручництв;

— участь у прибутках  тощо.

Формування валових  доходів банків можна виразити у  вигляді залежності, зображеної на рис.1.2.

 

 

 

 

 

Узагальнюючим показником дохідності комерційного банку є  середня величина доходу на одного працівника, що розраховується шляхом ділення валового доходу на фактичну чисельність банківських працівників.     

Таким чином, на зростання  валових доходів банку впливають:

- підвищення рівня дохідності кредитних операцій (процентні доходи);

збільшення частки «працюючих» активів, тобто тих, що приносять дохід, у сумарних активах (оптимальний рівень має бути не нижчий за 85%.

До активів, що приносять  дохід, належать:

• короткострокові позики (за винятком безкоштовних кредитів); довгострокові кредити;
• кредити іншим банкам;
• цінні папери, паї, акції, заборгованість за факторингом;
• кошти, перераховані підприємствами для участі в їхній господарській діяльності.

Визначити дохідність банку  за активами можна, застосувавши наступну формулу:

D = A0 / A1,

в якій А0 - активи, що приносять дохід (середні залишки);

          А1 - сумарні активи (середні залишки).

Необхідно зазначити, що розподіл прибутку банку здійснюється за результатами діяльності за рік згідно з рішенням загальних зборів акціонерів (пайовиків) банку. Прибуток, що підлягає розподілу, розраховується таким чином: чистий прибуток після оподаткування за звітний рік збільшується на розмір нерозподіленого і невикористаного прибутку за результатами попереднього фінансового року і зменшується на розмір відрахувань у офіційні резерви, які формуються згідно з чинним законодавством (резервний фонд та загальний резерв). Решта суми розподіляється на виплату дивідендів власникам і на капіталізацію банку. Сума чистого прибутку, що залишається для розвитку банківського бізнесу, називається нерозподіленим прибутком [27,c.116].

  Протягом року  прибуток, як правило, розподіляється  у вигляді авансу на основі  встановлених зборами акціонерів (пайовиків) пропорцій. Комерційні  банки та їх установи працюють  на принципах комерційного розрахунку, тобто в процесі виконання своїх функцій вони одержують прибуток.

Банківський прибуток є  одним із найважливіших показників ефективності функціонування банку, його стабільності. У ньому зацікавлені  всі учасники економічного процесу. Розмір банківського прибутку хвилює акціонерів, тому що є показником отриманого доходу на інвестований ними капітал. Вкладникам прибуток гарантує стабільний дохід і впевненість у завтрашньому дні, оскільки збільшення резервів і власних коштів банку свідчить про його стабільність. Позичальники також зацікавлені в прибутках банку, адже таким чином зростають їх власні накопичення [27,c.117].

Банківський прибуток формується у результаті здійснення кредитних, розрахункових, грошових операцій та інших  видів діяльності банків. Він є джерелом виплати дивідендів акціонерам, створення фондів банку, базою підвищення добробуту банківських працівників. Прибуток банку складають:

• прибуток від основної діяльності;
• валовий прибуток, до якого, крім прибутку від основної діяльності, входять небанківські операційні доходи і витрати, відрахування в резерви, непередбачені доходи і витрати;
• чистий прибуток, який залишається у розпорядженні банку після сплати податку на прибуток.

Прибуток розподіляється таким чином (рис.1.3):

• сплата податку на прибуток (в нашій країні ставка податку дорівнює 25%);
• відрахування до резервного фонду банку;
• відрахування до фонду матеріального заохочення;
• відрахування у фонд виробничого та соціального розвитку;
• відрахування в інші фонди банку;
• сплата дивідендів акціонерам.

 

Рис.1.3. Схема розподілу прибутку комерційного банку

 

Прибутковість банку  залежить від ефективності використання його власних і залучених коштів. Рівень доходності банк може підняти  шляхом зміни структури активних операцій і співвідношення між позичковими та інвестиційними операціями на користь більш вигідних, а також через регулювання своєї короткострокової заборгованості й депозитних рахунків [13,c.128].

Потрібно раціонально  й ефективно розміщувати кошти  банку для забезпечення його фінансової стійкості. Виконання цієї умови дозволить позбавитися суперечностей між ліквідністю, надійністю із прибутковістю комерційного банку.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список використаних джерел

1. Конституція України. К. Право, 2002 - 68 с.
2. Постанова НБУ «Про додаткові заходи щодо діяльності банків» № 319 від 11.10.2008 р.
3. Постанова НБУ „Про першочергові заходи щодо запобігання негативним наслідкам фінансової кризи та про внесення змін до деяких законодавчих актів України ” № 639 від 31.10.2008р.
4. Закон України «Про банки і банківську діяльність» із змінами і доповненнями // Галицькі контракти. -2008. -№7.
5. Аналіз діяльності банків України за 9 місяців 2003 року та проблеми забезпечення їх сталого розвитку // Вісник НБУ. – 2003. - № 12. – С. 2 – 25.
6. Адамик Б.П. Національний банк і грошово-кредитна політика.      -Тернопіль: Карт-бланш. -2006. -278 с.
7. Белінська Я.В. Практичні аспекти управління валютними ризиками // Актуальні проблеми економіки. - 2002. - № 11. –С.14.
8. Бондаренко СІ. Використання акредитива при розрахунках за зовнішньоекономічними операціями // Фінанси України. - 2007. -№3. –С.26
9. Боринець С.Я. Міжнародні фінанси. -К.: Знання-Прес, 2007 –311с.
10. Бровков СМ., Руденко Л. В. Валютно-фінансові механізми в міжнародному бізнесі: світовий досвід і українська практика. - К.: Агентство Україна. -2006.-380с.
11. Аналіз діяльності комерційного банку. Навчальний посібник для студентів вищих навчальних закладів за спеціальністю «Банківський менеджмент» / Під ред. проф. Ф.Ф. Бутинця. – Житомир: ПП Рута, 2006. – 384с.
12. Васюренко О.В. Банківські операції. Навчальний посібник – 4-те вид. – К.: Знання. – 2005. – 324 с.
13. Васюренко О.В. Банківський менеджмент: Посібник. - К.: Видавничий центр Академія. -2005. -320 с.
14. Вожжов А. П. “Формування ресурсів комерційних банків // Фінанси України. – 2008. - №1. С. 166-129.
15. Герасимова Е.Б. Анализ качества банковских услуг // Финансы и кредит.- 2007.- № 16.- С.19-25
16. Грушко В.І., Лаптєв С.М., Любунь О. С., Раєвський К.Є. Банківський нагляд. - К.: ЦУЛ, 2007. - 264 с.
17. Грюнинг Х. ван, Брайович Братанович С. Анализ банковских рисков: Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском. - М.: Весь мир, 2007. - 304 с.
18. Денисенко М.П. Гроші та кредит у банківській справі. - К.: Алерта, 2006. - 478 с.
19. Дмитренко М.С. Управління фінансами банку// Вісник НБУ. – 2004. – №23. – с.32-37
20. Дмитрієва О.А. Оптимізація депозитної діяльності комерційного банку // Фінанси України. – 2008. - № 5. – С 15-17.
21. Жидко К. Шляхи забезпечення дохідності банку з платіжними картками // Вісник НБУ. - 2003. - № 5. - С 28-29.
22. Зубок М.І. Основи безпеки комерційної діяльності підприємств та банків.- К.: КНТЕУ, 2007. - 200 с.
23. Качан О.О. Банківське право. -К.: Юрінком Інтер, 2006. – 288 с.
24. Капран В.І., Кривченко М. С., Коваленко О.К., Омельченко С.І. Банківські операції. - К.: ЦНЛ, 2006. - 206 с.
25. Кириченко О., Пленко І., Ятченко А. Банківський менеджмент. - К.: Основи. -2007.-672с.
26. Кірєєв О.І., Любунь О. С., Кравець М.П. Внутрішній аудит у банку. - К.: ЦНЛ, 2006. - 219 с.
27. Клімова О.О. Аналіз прибутковості комерційних банків України // Фінанси України.- 2005.- № 3.- C.112-117.
28. Коваленко М.А., Білінкіс В.М., Сухомлин Л.Є. Операції сучасного комерційного банку.- Херсон: Олді - плюс, 2006. - 467 с.
29. Коваленко В.В., Коренєва О.Г. Банківський нагляд: Навч.посібник. - К.: Знання, 2006. - 406 с.
30. Колодізєв О.М., Трегуб Д.В., Хмеленко О.В. Маркетинг у банку: Навч.посібник. - Х.: Інжек, 2006. - 156 с.
31. Комаров П.І. Банківське право. –К.: Юрінком Інтер. -2007. -357с.
32. Корнієнко. Оцінка збалансованості процентних операцій при аналізі прибутковості комерційного банку// Вісник НБУ. – 2003. – №43. – с.24-28 11.
33. Костюченко О.А. Правовые аспекты банковской деятельности: Пособие по проблемам банковского права. – К. Криниця. -2005. – 320 с.
34. Операції комерційних банків/ Котовська Р.В. – Львів: ЛБІ НБУ, 2006. – 516с.
35. Коцовська Р.Д. Операції комерційних банків: Навч.посібник для студентів економічних спеціальностей. - К.: Алерта. -2004. – 500с.
36. Кузьмін В. В., Андрейченко О. В. Банківські операції. - К.: ННЦ Ін-т аграрної економіки, 2006. -418 с.
37. Банківське право: Навчальний посібник /Під ред. М.П. Кучерявенка. - X.: ТОРСІНГ. -2006. -784 с.
38. Лагутин В.Д. Кредитування: теорія і практика. - К.: Знання. -2005. -215 с.
39. Лаптєв С.М., Денисенко М.П., Кабанов В.Г., Любунь О. С. Банківська діяльність (вітчизняний та зарубіжний досвід): Навч.посібник. - К.: Професіонал, 2006. - 320 с.
40. Леончук І.Д. Операції центрального банку: Навч.посібник для студентів вищих навч.закладів. - К.: Алерта. -2005. - 142 с.
41. Лобанова А.Л. Ресурсна політика комерційних банків України // Фінанси України.- 2005.- № 1.- C.88-96.
42. Гроші, банки та кредит: у схемах і коментарях. / Під ред. Б.Л. Луціва. - Львів: Львівський банківський коледж НБУ. -2006.-156 с.
43. Мещеряков А.А. Фінансовий менеджмент у банках: Навч.посібник для студентів вищих навч.закладів. - К.: ЦНЛ, 2006. - 207 с.
44. Операції комерційних банків / Молотко І.П. -К.: Алерта. -2006. –500 с.
45. Банківські операції: Підручник / Під ред. A.M. Мороза. - К.: КНЕУ. -2006. -476 с.
46. Мочерний С.В., Тришак Л. С. Банківська система України: Навч.посібник. - Львів: Тріада плюс, 2006. - 300 с.
47. Нєізвєстна О.В. Операції комерційних банків по залученню коштів: сучасні технології та світові тенденції розвитку // Фондовий ринок від 10.08.2007р. - № 31 – С. 2 – 5.
48. Остафіль О.В. Проблеми та перспективи розвитку ринку фінансових послуг в Україні // Фінанси України.- 2008.- № 12.- C. 89-93.
49. Орлюк О.П. Банківське право: Навч.посібник. - 2 - ге вид., перероб.і доп. - К.: Юрінком Інтер, 2006. - 389 с. 37.
50. Павлишин О.П., Ричаківська В.І. Банківські операції.Практикум: Навч. - методичний посібник для студентів вищих навч.закладів. - К.: Алерта, 2005. - 159 с.
51. Павлюк С.М. Сутність ресурсів комерційного банку // Фінанси України.- 2004.- № 12.- C.108-115.
52. Парасій-Вергуненко І.М. Аналіз банківської діяльності.- К.: КНЕУ, 2006.- 347c.
53. Петрашко Л.П. Валютні операції.- К.: КНЕУ, 2007.- 204c.
54. Петрук О.М. Банківська справа: Навч.посібник для студентів вищих навч.закладів/За ред.Ф.Ф.Бутинця. - К.: Кондор, 2007. - 461 с.
55. Плісак Т.О., Гагаріна С.А., Недеря Л.В., Нетребчук Л.О. Облік та аналіз діяльності комерційного банку.  - К.: КНТЕУ, 2006. - 515 с.
56. Попова Н.В. Участь комерційних банків у забезпеченні економічного зростання в Україні // Банківська справа.- 2003.- № 6.- C.39-48.
57. Прозоров Ю.В. Концентрація банківської системи України: подальші перспективи // Вісник НБУ. – 2008. – №1. – С. 54–56.
58. Прокопенко І.Ф. Основи банківської справи.. - К.: ЦНЛ, 2007. - 409 с.
59. Резнікова Н. Про специфіку фінансової кризи в Україні. Персонал, №11,    2008 р.-c.49-55.
60. Романенко Л.Ф. Банківський маркетинг: Підручник для студентів вищих навч.закладів. - К.: ЦУЛ, 2006. - 344 с.
61. Романишин В.О., Уманців Ю.М. Центральний банк і грошово - кредитна політика: Навч.посібник. - К.: Атіка, 2005. - 479 с.
62. Романова М.І., Устюгова Ж.В. Основи банківської справи: Навч.посібник для студентів вищих навч.закладів. - К.: Центр учбової літератури, 2007. - 165 с.
63. Роуз Питер С. Банковский менеджмент / Пер. с англ. - М.: Дело Лтд., 2005. - 768с.
64. Банківські технології. Кредитна система і банківські технології. / Під ред. ред. Сала І.В.. - Львів: ЛБІ НБУ. -2002. -356с.
65. Сігаєва У.М. Операції комерційних банків: Опорний конспект лекцій для студентів спеціальності «Банківська справа». . - К.: КНТЕУ, 2005. - 113 с.
66. Банківське право України: Навчальний посібник /Під ред. Селіванова M.I.. - К.: Видавничий дім. -2006. -384 с.
67. Банківська справа / Під ред. Тиркала P.I.. – Тернопіль: Карт-бланш. -2007. - 314с.
68. Платіжні системи.  / Під ред. Ющенко В.А. - К.: Либідь, 2004. - 416 с.
69. Ходаківська В.П. Ринок фінансових послуг: теорія і практика. - К.: ЦУЛ, 2007. - 616 с.
70. Черкесова С В. Інвестиційна діяльність комерційних банків на ринку цінних паперів // Фінанси України. - 2008. - № 10. - С. 131-234.
71. Шелудько В.М. Фінансовий ринок.-К.: Знання - Прес, 2005.-535 с.
72. Шматов О. Методика визначення рейтингу комерційних банків в Україні. // Вісник НБУ. -2008. -№5. –С.39.
73. Шпиг Ф.І. Конкурентоспроможність банку: фактори та критерії оцінки // Проблеми і перспективи розвитку банківської системи України. Т.16: Збірник наукових праць: Наукове видання.- Суми: УАБС НБУ, 2006.- 334 c.
74. Штейн О.І. Стратегія комерційного банку на ринку банківських послуг // Економіст.- 2006.- № 1.- C.44-48.
75. Щербина В.С. Господарське право. К.: Юрінком Інтер, 2006. – 460 с.
76. Щибиволок З. І. Аналіз банківської діяльності. -К.: Знання, 2006. -311 с
77. Ющенко В.А. Міщенко В.І. Валютне регулювання.-К.: Знання. -2007. - 720с.
78. http://www. аub.com.ua - Інтернет - сайт Асоціації Українських банків
79. www.finance.com.ua - Фінанси України
80. www.imexbank.com.ua – офіційний сайт АКБ «Імексбанк»
81. www.bank.gov.ua - Інтернет - сайт Національного банку