Шпаргалка по "Финансам"

50. Последующий контроль и способы его проведения

В процессе проведения внутрибанковского контроля в банке важное место отводится правильной организации последующего контроля, целью которого является систематическая проверка всех направлений учетно-операционной работы в период после совершения банковских операций. Можно выделить следующие задачи организации последующего контроля:

проверка постановки учета и документооборота;

подтверждение правильности выполнения работниками учетно-операционного  аппарата возложенных на них обязанностей

проверка законности и  правильности оформления выполненных операций.

В кредитной организации  работу по проведению последующего контроля возглавляют главный бухгалтер, его заместители, а в крупных  банках этим занимаются специальные  инспекторы последующего контроля. Последующие  проверки проводятся по планам, которые  носят тематический характер и составляются ежеквартально. Могут проводиться  как комплексные проверки, так  и проверки, затрагивающие лишь отдельные  участки учетно-операционной работы. Примером может служить проведение проверки только кассовых или только мемориальных документов за определенный период деятельности банка. В процессе проведения комплексной проверки обследованию подвергается весь объем работы тех  или иных ответственных исполнителей. Обычно планы последующих проверок составляются таким образом, чтобы  в течение квартала в последующем  порядке были проконтролированы  все участки учетно-операционной работы

51. Внутренний аудит: цели, задачи и особенности организации в банке 

Основной целью внутреннего  банковского аудита является защита интересов банка, его акционеров и клиентов путем контроля за соблюдением отдельными службами и конкретными сотрудниками законодательства, иных нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности, урегулирования конфликтов интересов, обеспечения надлежащего уровня надежности и устойчивости банка. Отсюда вытекают и основные задачи внутреннего аудита. К наиболее значимым из них можно отнести:

проверку выполнения банком требований федерального законодательства и нормативных актов Банка России;

определение и соблюдение установленных процедур и полномочий при принятии решений, затрагивающих  интересы банка, его собственников и клиентов;

принятие своевременных  и эффективных решений, направленных на устранение выявленных недостатков  и нарушений в деятельности банка;

выполнение требований по эффективному управлению рисками банковской деятельности;

проверку сохранности активов банка;

проверку правильности отражения операций банка в учете;

контроль за состоянием отчетности, позволяющей получать, необходимую информацию о деятельности банка и связанных с ней рисках;

эффективное взаимодействие с внешними аудиторами, органами государственного регулирования и надзора.

52. Права и обязанности контролера в банке (на примере  Сбер. Банка) 

Обязянности

Составлять бюджет орг-ии с целью планирования расходов

Учавствовать в орг-ии работы предприятия добиваясь увеличения прибыли

Заниматься анализом фактических  затрат

Составлять фактическую  управленческую и финансовую отчетность

Отвечать за минимальную  потерю от неэффективного и нулевого использования денежных средств

Учавствовать в проведении экономического анализа финансово-хоз-ой деятельности предприятия по данным бух учета и отчета в целях выявления внутрихоз-ых резервов , разработка и внедрение прогрессивных форм и методов бухгалтерского и финанс учета в проведении инвентаризаций денежных средств.

Права

Имеет право знакомиться  с проэктами решений руководства

Вносить предложения по совершенствованию  работы связанной с предусмотренными должностной инструкцией

В пределах своей компетенции  сообщать руководителю обо всех недостатках  дея-ти орг-ии

Требовать от руководства  орг-ии содействия в исполнении должностных обязонностей

53. Цель внутреннего контроля кассовых операций и последовательность его проведения

Круг подлежащих проверке организаций определяется в за-висимости от объема налично-денежного оборота и имеющейся в банке информации о соблюдении организациями установленного порядка работы с денежной наличностью. Наличные деньги, получаемые в банках, должны расходоваться на цели, указанные в чеке, по которому организация получает деньги в банке. Работник банка проверяет:

1) полноту оприходования  денежной наличности;

2) соблюдение согласованного  порядка и сроков сдачи денежной  выручки в учреждение банка,  своевременности возврата в учреждение  банка невыплаченных в срок  средств на заработную плату  и выплат социального характера,  условий расходования поступающих  в кассу организации наличных  денежных средств;

3) соблюдение установленных  предельных сумм расчетов наличными  деньгами между юридическими  лицами на основании первичных  кассовых документов;

4) соблюдение установленного  учреждением банка лимита остатка  наличных денег в кассе организации;

5) ведение кассовой книги,  других кассовых документов. Работник банка проверяет соблюдение порядка оформления операций по приему и выдаче наличных денег из кассы организации, ведение форм первичной учетной документации по кассовым операциям (приходных и расходных кассовых ордеров, журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов, кассовой книги, книги учета принятых и выданных кассиром наличных денег), соответствие ежедневного отчета кассира по кассовым операциям приходно-расходным документам, расчетно-платежным ведомостям.

54. Нормативное регулирование аудиторской деятельности в банковской системе РФ

Уровень	Документы	Органы, принимающие документы
I уровень	Федеральные законы, Кодексы, Указы	Федеральное собрание, Правительство, Государственная Дума, Президент  РФ
II уровень	Постановления, Приказы	Президент РФ, Правительство РФ, Минфин РФ
III уровень	Федеральные правила и стандарты  аудиторской деятельности	Правительство РФ, Минфин РФ
IV уровень	Внутренние стандарты	Профессиональные аудиторские  объединения
V уровень	Внутрифирменные стандарты	Аудиторские организации

 

55. Организация аудиторской проверки кредитных организаций

Планирование аудиторской  проверки - один из обязательных этапов аудита, заключающийся в определении  стратегии и тактики аудита, объема аудиторской проверки, составления  общего плана аудита, разработки аудиторской  программы и конкретных аудиторских  процедур. Затраты времени на планирование аудиторской проверки зависят от масштабов деятельности аудируемого лица, сложности аудита, опыта работы аудитора с данным лицом, а также знания особенностей его деятельности.

Значение планирования аудиторской проверки состоит в том, что:

• выявляются наиболее важные области аудита и потенциальные проблемы;

• достигается выполнение работы с оптимальными затратами, качественно и своевременно;

• эффективно распределяется и координируется работа между членами  группы специалистов, участвующих в аудиторской проверке.

Приказом руководителя аудиторской  организации назначается работник, ответственный за планирование аудита, который обязан обеспечить:

• сбор исходной информации об объекте аудита и/или анализ информации, полученной в результате предыдущих аудиторских проверок. Анализ текущих  экономических условий, влияющих на бизнес аудируемого лица или отрасль его деятельности (данные процедуры выполняются, как правило, работником из числа ранее принимавших участие в аудите данного экономического субъекта);

• определение круга вопросов, необходимых для включения в  план и программу аудиторской  проверки или иного аудиторского задания;

• определение потребностей в человеческих ресурсах;

• определение периода  времени, необходимого для проведения аудита или выполнения иного аудиторского задания;

• анализ факторов, оказывающих  влияние на независимость аудиторской  организации и работников, участвующих  в проведении аудита.