Шпаргалка по дисциплине "Финансы"

1. Финансы как экономическая  категория

Финансы – совокупность денежных отношений по средствам, к-х осуществляется формирование, распределение, перераспределение и использование централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства.

Объектом финансов являются финансовые ресурсы.

Субъектом финансов является государство  и предприятие.

Необходимость финансов обусловлено следующ. факторами:

1. существование товарно-денежного обмена;

2. действие закона стоимости (распределение  ВВП и основная его часть - прибыль);

3. асинхронность производства и  потребления.

Финансы связаны с деньгами. Деньги являются обязательным условием существования финансов.

 

2. Денежные отношения, составляющие содержание финансов

К финансовым отношениям, определяющим содержание финансов, относятся следующие виды денежных отношений:

1. денежные отношения хозяйствующих  субъектов с государством;

2. денежные отношения между различными  субъектами (по поводу применения санкций и поощрений при выполнений договорных обязательств);

3. денежные отношения хозяйствующих  субъектов со своими работниками (по поводу применения поощрений  и санкций по результату выполнения  функциональных обязательств);

4. денежные отношения государства и населения (взимание налогов, сборов, выплат пенсий, пособий и стипендий);

5.денежные отношения субъектов  хозяйствования с кредитной системой (уплата % по ссудам, займам);

6. денежные отношения хозяйствующих  субъектов с населением;

7. денежные отношения государства  с другими государствами и  международными финансово-кредитными  учреждениями (оказание финансовой  поддержки).

 

3. Механизм управления  финансами предприятия

Управление ФП осуществляется с помощью финансового механизма.

Финансовый механизм- это совокупность форм и методов управления ФП для максимизации прибыли.

Он состоит из 2х подсистем:

1) управляющая подсистема (орг-ая  структура, особенности принятия  решения)

2) управляемая (фонды, различные отношения  по поводу их формирования и использования)

Система управления финансами включает в себя:

- финансовые методы (фин.учет, фин.анализ, фин. планирование, регулирование, фин.контроль, система расчетов, система фин.санкций  и др.)

- фин.инструменты – любые контракты, из которых вытекает ( возникает ) фин.актив для одного участника сделки и фин. обязательства для контрагента.

- правовое обеспечение – это  законодательство, регламентирующее  деятельность

- информационно-методическое обеспечение  – т.е. информация различного  рода, которая позволяет воздействовать на управляемые подсистемы.

 

4. Содержание финансовой работы на предприятии.

Финансовая работа – деятельность по управлению финансовым предприятий и организаций.

Задачи финансовой работы:

- обеспечение финансовыми ресурсами  выполнения плановых заданий по основной хозяйственной деятельности, капитальных вложений;

- своевременное и полное выполнение  обязательств по платежам в  бюджет, банкам, рабочим и служащим;

- эффективное использование финансовых, трудовых, материальных ресурсов;

- рост накоплений и повышение  рентабельности.

Основные направления финансовой работы:

- финансовое планирование (составление  финан. планов, планово-экономические  расчеты);

- оперативная финансовая работа (расчеты с поставщиками, получение  и возврат банковских кредитов, расчеты с рабочими и служащими, работа с ценными бумагами);

- контрольно-аналитическая работа – контроль за выполнением планов финансово-хозяйственной деятельности, эффективностью использования основных средств, эффективность использования основных и оборотных средств.

Финансовая работа на предприятиях осуществляется финансовой службой.

 

5. Понятие финансовых  ресурсов, их классификация.

Финансовые ресурсы – денежные доходы и поступления находящиеся в распоряжении у различных субъектов хозяйствования.

Классификация финансовых ресурсов:

1. По степени ресурсности:

- А1 - деньги, краткосрочные финансовые  вложения и т. п., чем можно быстро  воспользоваться; 
- А2 - оборотные активы и дебиторская задолженность (до 1 года); 
- А3 - материалы, продукция, долгосрочные финансовые вложения; 
- А4 - оборудование, нематериальные активы, то что можно продать в последнюю очередь и то уже при полном банкротстве, а иначе кому нужно предприятие с одними стенами. 
2. По праву собственности: 
- собственные - принадлежат предприятию (прибыль, другие начисления); 
- заемные - не находятся в собственности предприятия, но ими можно воспользоваться в трудное время (кредиты, займы); 
- привлеченные - принадлежат другим лицам, но находятся в пользовании предприятия (различные задолженности предприятия (по з/п3 налогам и т.п.)); 
3. По времени: 
- краткосрочные - действуют в течении года (краткосрочные финансовые вложения); 
- среднесрочные - от 1 года до 3-х лет (используют для реконструкций и т. п.); 
- долгосрочные - от 3-х лет (финансирование основных средств). 

Финансовые ресурсы подразделяются на внутренние и внешние.

Внутренние финансовые ресурсы (доходы от продаж; прибыль от основной и прочей деятельности; амортиз. отчисления).

Внешние финансовые ресурсы (собственные средства; заемные средства; средства, поступающие в порядке  перераспределения (страховое возмещение, доходы по финансовым вложениям, средства от головных компаний).

 

6. Характеристика децентрализованных  финансов ресурсов.

Децентрализованные финансовые ресурсы являются главной формой обеспечения расширенного воспроизводства хозяйствующих субъектов.

Источники формирования децентрализованных финансовых ресурсов: 

- часть чистого дохода ВВП;

- амортизационные отчисления;

- экономия от снижения стоимости строительно-монтажных работ, выполняемых хоз.способом; мобилизация внутренних ресурсов в строительстве; прирост устойчивых пассивов; выручка от реализации выбывшего и излишнего имущества;

- заемные и привлеченные средства (кредиты банка, кредиторская задолженность, средства, полученные от выпуска акций, операций с другими ценными бумагами и др.).

 

7. Система показателей рентабельности

Рентабельность – это относительный показатель прибыли, который отражает отношение полученного эффекта с имеющимися или использованными ресурсами.

Основные показатели рентабельности:

Рентабельность продукции характеризует выход прибыли в процессе реализации продукции на единицу издержек в основной деятельности предприятий.

Рентабельность продаж характеризует доходность основной деятельности предприятия. Менеджеры используют этот показатель для контроля над взаимосвязью между ценами, количеством реализованного товара и величиной издержек производства и реализации продукции.

Рентабельность активов служит для определения эффективности использования капиталов на разных предприятиях и в разных отраслях, поскольку дает общую оценку доходности вложенного в производство капитала как собственного, так и заемного, привлекаемого на долгосрочной основе.

Рентабельность текущих активов характеризует величину прибыли, полученной с каждого рубля, вложенного в текущие активы.

Рентабельность собственного акционерного капитала - характеризует эффективность использования собственных средств акционеров, т. е. величину прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, полученную на каждый рубль вложений акционеров в данное предприятие.

 

12 формирование прибыли предприятия

Доход организации – экономическая выгода, полученная в денежной или натуральной форме в результате финансово – хозяйственной деятельности.

Доход по видам деятельности явл. Выручка от реализации, товаров, работ, услуг и других видов деятельности указанных в уставе пред –я.

 Операционными явл. Доходы от отдельных операций, не относящихся к видам деят – ти пред – я. состав опер. доходов отличается большим многообразием и полностью приведен в Инструкции по типовому плану счетов бух. Учета.

К внереализационным доходам (далее - ВРД) отн. Доходы от операций, непосредственно не связанных с производственной деят – ю пре – я.

ВРД опред. за минусом расходов, относящихся к этим доходам и показ-ся по сальдо ВРД и расходов. состав ВРД и расходов привод в Инструкции по типовому плану счетов БУ.

Денежные поступления (далее - ДП) не являются доходами орг-ций. Они принадлежат третьим лицам и только пополняют средства на расчетном счете организации (денежные средства, кредит, займ) Денежные средства от продажи ценных бумаг зависят от объема подписки, стоимостной суммы, оставшейся в распоряжении предприят.

 

15. задачи фин. планирования (далее - ФП) на предприят.

ФП – разновидность управленч. деят-ти, направлен. на определен необх. объема фин ресурсов, их оптимальное распредел. и использ с/ц обеспеч. фин. устойч. хозяйствующего субъекта.

Задачи ФП: обеспеч нормального кругооборота денеж. ср-в организации; выявлен. резервов и мобилиз. ресурсов в целях эффект использ дох-ов орг-ции; соблюд. интересов акционеров и инвесторов; оптимизация налог нагрузки и структуры капитала; контроль за фин сост-ем орг-ции.

Принципы ФП: единства (системность планирования); координации (планирование эффективной деятельности структурных подразделений в связи друг с другом); участия (каждый специалист участвует в планировании); непрерывности (систематическое планирование в рамках установленного цикла); гибкости (способность планирования меняться в случае необходимости); точности (планы должны быть точными); соотношения сроков получения и использования средств (вложения с длительными сроками окупаемости целесообразно финансировать за счет долгосрочных заемных средств); платежеспособности (планирование должно обеспечивать платежеспособность); рентабельности капвложений (дешевый способ их финансирования); сбалансированности рисков (рисковые долгосрочные инвестиции лучше финансировать за счет собственных средств); приспособленности к потребностям рынка (учет конъюнгтуры рынка); предельной рентабельности (выбор вложений, обеспечивающих макс. рентабельность).

Методы ФП: расчетно-аналитический, нормативный, балансовый, оптимизации плановых решений, экономико-математич. регулирования

 

16, 17. Перспективные фин планы,годовые фин. планы

Перспективное фин планир. Представляет собой ислед- ие и разработку возможных путей развития фин – в орган – и в перспект. В течен . 3- 5 лет.

Стратегич. Пленом орган- и некоторые ученые считают бизнес – план. БП состоит из ряда разделов: резюме, харак- ка орг – й, описание продукции, анализ рынка сбыта , стратегия маркетинга, произ – й план, организ –й план, инвестиц- й план, юр.план. Фин. аспект в биз. Плане предоставлен расчетами затрат на про – во и реа – ю продукции инвест –х источников прибыли и ее распределения, потоков ден. ср –в. Ведущим фин планом в соврем – х условиях является текущий. Он разрабатывается на год, полугодие, квартал, месяц и предоставляет по форме баланс доходов и расходов пре – я. Годовой фин план должен разраб – ся а несколько этапов. Фин. план разраб. Обсуждается и утверждается в трудовом коллектике. Для состав. Фин. плана испол.: бух. Баланс за 2 -3 года, данные об объеме прои- ва, смета затрат на про – ва, смете на содер – ие объектов, расчеты отпускных цен, нормы амортиз =х отчис –й .Годовой фин. план может вкл. 3 раздела: доходы и поступления ср – в расходы и отчис –я, взаимоотно –е с бюджетом. Фин. план считается правильно составленным, если величина превышения доходов над расходами равна сумме превышения платежей в бюджет над ассигнованиями из бюджета, а размер превышения расходов над доходами величине превышения ассигнований из бюджета над платежами в бюджет.

 

 

18. Оперативные  фин. планы

Операт. фин. документ обеспечивает ежедневное управление движением денеж. сре – в орг- и. Таким документом явл. плетеж – й календарь. Плет. кал. – основной оперативный фин –й план. Цель пла. кален.  явл. установление конкрет. сроков поступления ден. сре – в. В платежном кален. денеж. расходы и поступления ср- в д. б. сбалансированы. Если на предстоящий период поступления сре – в  превышают расходы, то в плетеж –м календаре планируется излишек сре – в. Если планируемые расходы превышают ожидаемое поступление  ср –в, то в платеж – м кален. отражается недостаток ден. ср – в. В таком случае необходимо изыскать допол –е источники ср- в. Решения д.б. приняты оперативно. Помимо плат. кале.  А орг –х может составляться кассовый план. КП – план оборота наличных денежных сре –в, определяющий поступления и выплаты наличных денег через кассу орг –и.

 

11. ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ (работ, услуг) — конечный результат производственной деятельности предприятия, сумма поступивших на его счет в банк или в кассу денежных средств за произведенную и поставленную заказчикам, покупателям продукцию, выполненные для них работы или оказанные услуги. На промышленном предприятии основную, преобладающую часть выручки составляют средства от реализации товарной продукции, т. е. готовых изделий и другой продукции, произведенной для поставки заказчикам, услуг промышленного характера на сторону. В выручку включается также сумма средств, поступивших от т. н. прочей реализации, т. е. реализации результатов непромышленной деятельности (продукции подсобного сельского хозяйства предприятия, услуг заводского транспорта на сторону и пр.). В состав выручки входят также средства от реализации товарно-материальных ценностей, ранее приобретенных предприятием и оказавшихся излишними.