Эффективность инвестиций банка в продвижении пластиковых карт

Реестр операций с наличной валютой и чеками, а  также документ, подтверждающий проведение операций с наличной валютой и чеками, предусмотренные Инструкцией Банка России N 113-И, могут не оформляться при выдаче (приеме) в ПВН кредитной организации клиентам - физическим лицам (от клиентов - физических лиц) с использованием платежных карт наличных денежных средств в валюте Российской Федерации со счетов (на счета) в валюте Российской Федерации, открытых в данной кредитной организации.[11]

Основные участники  системы карточных расчетов:

- владелец карточки;

- банк-эмитент;

- предприятие торговли или сферы услуг (торговец);

- банк-эквайр (банк обслуживающий торговое предприятие);

Банк-эмитент

Основные функции  банка-эмитента сводятся к следующему:

1. Выпуск карточек (кодирование и запись персональных данных владельца карточки, высылка карточки клиенту, возобновление карточки);

2. Анализ кредитоспособности (оценка финансового положения заявителя, открытие карточного счета, определение кредитного лимита);

3. Авторизация (ответ на запрос торговца о возможности совершения сделки);

4. Биллинг (подготовка и высылка владельцу карточки выписки с указанием сумм и сроков погашения задолженности);

5. Взыскание просроченной задолженности и контроль превышения кредитного лимита;

6. Работа с клиентами;

7. Обеспечение безопасности и контроль за мошенничеством;

8. Маркетинг.

Эмиссия карточек. Это отнюдь не техническая функция. Положительное решение по заявке клиента на получение карточки выносится после тщательного изучения его финансового положения и оценки риска неплатежа. Если результаты анализа неблагоприятны для клиента, ему могут предложить дебетовую карточку для снятия наличных денег со счета. Если же кредитоспособность клиента оценена положительно, вся существующая о нем информация вводится в компьютер. В него заносится фамилия и имя клиента, его постоянный адрес, номер в системе социального страхования, кредитный лимит, номер карточного счета и срок возобновления карточки. Одновременно подготавливается магнитная лента, необходимая для изготовления карточки клиента.

Биллинг. Банк-эмитент периодически, обычно раз в месяц, посылает клиенту особый документ – выписку с его кредитного счета, где указываются комиссионные сборы, которые клиент должен уплатить банку в связи с проведением операции, обязательную минимальную сумму погашения долга и новый остаток задолженности. Выписка должна быть выслана банком клиенту не позднее, чем за 14 дней до наступления даты платежа.

Банк-эквайр.

Обязанности банка-эквайра  определяются его ролью по обслуживанию торговых участников карточных систем. Его основные функции:

- Обработка счетов, предоставленных в банк торговцем по операциям с карточками;

- Обмен информацией о сделках и уплата комиссионных в пользу банка-эмитента;

- Рассмотрение заявок торговцем на присоединение к системе расчетов, анализа кредитоспособности новых и уже имеющихся торговцев, проверка торговцев, подозреваемых в мошенничестве;

- Маркетинг, помощь торговцам в приобретении оборудования для пластиковых карточек.

Операции по банковским карточкам относятся  к числу наиболее доходных видов  банковской деятельности. В среднем  доход на единицу затрат в карточном бизнесе выше, чем по другим видам операций, так как принимает высокий риск. Прибыль это разница между доходами и расходами банка, структура которых различна для банка-эмитента и банка-эквайра. Начнем с банка-эмитента. Его основные доходы:

• Годовая процентная ставка
• Годовой членский взнос
• Комиссия по интерчейнджу
• Штрафные сборы за нарушение условий договора.

Расчеты банка-эмитента по карточным операциям включают, прежде всего, плату за ресурсы, которые  банк использует для финансирования всего портфеля карточных ссуд. Кроме того, к расходам относятся следующие статьи:

• Потери от списания безнадежных долгов
• Расходы на проведение процессинговых операций (авторизация, биллинг)
• Расходы на обслуживание клиентов
• Расходы по маркетингу.

Структура доходов  и расходов банка-эквайра отличается своеобразием из-за спецификации его функций. Главная статья дохода – это дисконт, уплачиваемый торговцем при депонировании торговых счетов в банке. Наконец, банк-эквайр получает доход при использовании средств, хранящихся на счете депо торговца. Основная статья расхода банка-эквайра – это комиссия за интерчендж. Она уплачивается банку-эмитенту в определенном проценте от суммы торговых счетов. Другие виды расходов аналогичны тем, которые несет банк-эмитент по процессингу и маркетингу.

1.4 Нормативно - законодательная база становления и функционирования рынка банковских пластиковых карт

В первые годы деятельности в области пластиковых карточек и услуг населению, тесно с  ними связанных практически никак  не регулировалась за исключением нескольких писем Центрального Банка, разъясняющих частные вопросы. Отсутствие регламентирующих документов давало почву для различных толкований тех или иных терминов и использования разных процедур вплоть до разных счетов бухгалтерского учета. Это создавало не только неразбериху, но иногда приводило к ошибкам в работе банков.   23.08.1998 года  в свет вышло Положение ЦБ РФ №23-П от 09.04.1998г. “О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием”- документ для данного направления бизнеса, можно сказать, революционного характера. В нем впервые в России подробно разработано и регламентировано большинство вопросов, возникающих в коммерческих банках, работающих в данном направлении. Да и сам по себе факт подготовки документа свидетельствует, с одной стороны, об определенной зрелости российского карточного бизнеса, а с другой, о том, что эта сфера требует регулирования со стороны государственных финансовых институтов.

Интерес государственных структур к данному бизнесу явно усилился в последние годы. 25.03.2005г. вышло новое Положение ЦБ РФ № 266-П от 24.12.2004г. «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт», т.к. Положение ЦБ РФ №23-П перестало существовать.

 Положение  № 266-П разработано на основании  части второй Гражданского кодекса  Российской Федерации,  Федерального  закона №86-ФЗ от 10.07.2001г. "О Центральном  банке Российской Федерации (Банке  России)", Федерального закона  №395-1 от 02.12.1990г. "О банках и банковской деятельности", Федерального закона №173-ФЗ от 10.12.2003г. "О валютном регулировании и валютном контроле" и устанавливает порядок выдачи на территории Российской Федерации банковских карт  кредитными организациями и особенности осуществления кредитными организациями операций с платежными картами, эмитентом которых может являться кредитная организация, иностранный банк или юридическое лицо, не являющееся кредитной организацией, иностранным банком.

На территории Российской Федерации кредитные организации - эмитенты осуществляют эмиссию банковских карт, являющихся видом платежных карт как инструмента безналичных расчетов, предназначенного для совершения физическими лицами, в том числе уполномоченными юридическими лицами (далее - держатели), операций с денежными средствами, находящимися у эмитента, в соответствии с законодательством Российской Федерации и договором с эмитентом.

 Кредитная  организация вправе осуществлять  эмиссию банковских карт следующих  видов: расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт и предоплаченных карт.

Расчетная (дебетовая) карта предназначена для совершения операций ее держателем в пределах установленной кредитной организацией - эмитентом суммы денежных средств (расходного лимита), расчеты по которым  осуществляются за счет денежных средств клиента, находящихся на его банковском счете, или кредита, предоставляемого кредитной организацией - эмитентом клиенту в соответствии с договором банковского счета при недостаточности или отсутствии на банковском счете денежных средств (овердрафт).

Кредитная карта  предназначена для совершения ее держателем операций, расчеты по которым  осуществляются за счет денежных средств, предоставленных кредитной организацией - эмитентом клиенту в пределах установленного лимита в соответствии с условиями кредитного договора.

Предоплаченная  карта предназначена для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются кредитной  организацией - эмитентом от своего имени, и удостоверяет право требования держателя предоплаченной карты к кредитной организации - эмитенту по оплате товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) или выдаче наличных денежных средств.

Кредитная организация - эмитент обязана определить максимальную сумму, в пределах которой она  принимает на себя обязательства по одной предоплаченной карте (лимит предоплаченной карты). Кредитной организации - эмитенту рекомендуется установить предельную величину лимита предоплаченной карты в сумме 5000 рублей или в эквивалентной сумме в иностранной валюте, рассчитываемой по устанавливаемому Банком России официальному курсу этой иностранной валюты по отношению к рублю, действующему на дату эмиссии предоплаченной карты.

Кредитная организация  осуществляет эмиссию расчетных (дебетовых) карт и кредитных карт для физических лиц, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, предоплаченных карт - для физических лиц.

Эмиссия банковских карт для физических лиц, индивидуальных предпринимателей, юридических лиц  осуществляется кредитной организацией на основании договора, предусматривающего совершение операций с использованием банковских карт. Эмиссия расчетных (дебетовых) карт, предназначенных для совершения операций, связанных с собственной хозяйственной деятельностью кредитной организации, осуществляется на основании распоряжения единоличного исполнительного органа кредитной организации.

Кредитная организация - эмитент осуществляет расчеты по операциям с расчетными (дебетовыми) картами, кредитными картами, предоплаченными  картами с учетом требований валютного законодательства Российской Федерации и Положения №266-П.

 Кредитная  организация вправе осуществлять  на территории Российской Федерации  выдачу банковских карт других  кредитных организаций - эмитентов  и платежных карт эмитентов  - иностранных юридических лиц, не являющихся иностранными банками (распространение платежных карт).

 Конкретные  условия предоставления денежных  средств для расчетов по операциям,  совершаемым с использованием  расчетных (дебетовых) карт, кредитных  карт, порядок возврата предоставленных денежных средств, порядок документального подтверждения предоставления и возврата денежных средств могут определяться в договоре с клиентом.

Предоставление  кредитной организацией денежных средств  клиентам для расчетов по операциям, совершаемым с использованием расчетных (дебетовых) карт, осуществляется посредством зачисления указанных денежных средств на их банковские счета.

Для расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт используется счет N 30232 - пассивный, счет N 30233 – активный,  согласно Положению № 385-П от 16. 07.2012г «Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

По кредиту  счета N 30232 отражаются суммы, зачисленные  по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами по учету кассы, счетами по учету денежных средств в банкоматах и с другими счетам.

По дебету счета N 30232 отражаются суммы, списываемые  в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, корреспондентскими счетами, счетами по учету расчетов с филиалами, счетами по учету средств для расчетов чеками, предоплаченными картами.

По дебету счета N 30233 отражаются суммы:

- списанные  с корреспондентских счетов и  с других счетов в случаях, установленных Положением Банка России N 266-П;

- перечисленные  кредитными организациями - эквайрерами  организациям торговли (услуг), наличных  денежных средств, выданных держателям  платежных карт, а также возвращаемые  клиентам суммы, ошибочно списанные с их банковских счетов на основании ранее полученных реестров платежей.

По кредиту  счета N 30233 отражаются суммы, списываемые  на основании полученных реестров платежей, в корреспонденции с банковскими  счетами клиентов, счетами по учету  средств для расчетов чеками, предоплаченными картами, корреспондентскими счетами, счетами по учету расчетов с филиалами, с другими счетами.

Предоставление  кредитной организацией денежных средств  клиентам для расчетов по операциям, совершаемым с использованием кредитных карт, осуществляется посредством зачисления указанных денежных средств на их банковские счета, а также без использования банковского счета клиента, если это предусмотрено кредитным договором при предоставлении денежных средств в валюте Российской Федерации физическим лицам. Документальным подтверждением предоставления кредита без использования банковского счета клиента является поступивший в кредитную организацию реестр платежей, если иное не предусмотрено кредитным договором.

Погашение (возврат) кредита, предоставленного для расчетов по операциям, совершаемым с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт, осуществляется в порядке, аналогичном порядку, установленному пунктом 3.1 Положения Банка России от 31 августа 1998 года N 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)".  Физические лица могут осуществлять погашение кредита наличными деньгами с использованием банкоматов.

 На территории  Российской Федерации кредитные  организации   (кредитные организации - эквайреры) осуществляют расчеты с организациями торговли (услуг) по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, и (или) выдают наличные денежные средства держателям платежных карт, не являющимся клиентами указанных кредитных организаций (эквайринг).