Лекции по "Хозяйственному праву"

1) от общего уровня налогообложения;

2) от стоимости услуг, оказываемых таможней.

Поскольку таможенная пошлина является косвенным налогом, она влияет на цену товара. В таможенной практике товаром называется только движимое материальное имущество. Таможенная территория - это территория, на которой контроль за экспортом и импортом осущест-вляет единое таможенное учреждение. Границы таможенной территории могут не совпадать с границей государства. Например, при таможенных союзах нескольких государств. Или когда но географическим условиям установление таможенного контроля не представляется возможным или удобным. Границы таможенной территории устанавливаются прави-тельством каждой страны.

Таможенная пошлина имеет два существенных признака. Во-первых она может изыматься только государством. И поэтому поступает в государственный (федеральный), а не местный бюджет. Во-вторых, импортная пошлина применяется к товарам иностранного происхожде-ния. А экспортная (хотя н нетипичным вид пошлины) - к товарам отече-ственного производства. В этой связи важной проблемой в таможенной практике является правильное и точное определение страны происхож-дения товара. Принципиальная схема таможенного тарифа выглядит следующим образом:

3. Международные валютно-рсчетные отношения

3.1. Понятие национальной и иностранной валюты. Конвертируе-мость валюты.

Национальная денежная единица  страны - это валюта в узком смыс-ле слова. Например, валюта России - это  рубль, валюта США -доллар, валюта Бразилии - крузейро. Но в широком смысле к категории валюты относятся различные средства обращения, выраженные в соответствую-щих денежных единицах. Это - наличные деньги в форме монет, банк-нот, казначейских билетов, платежные документы (чеки, векселя) де-нежные средства на счетах и вкладах в банках. Еще более широким яв-ляется понятие валютных ценностей, которое включает также фондовые ценные бумаги (акции, облигации) в той или иной валюте и драгоценные металлы.

Развитие внешней торговли, миграция капиталов и рабочей силы выводят экономические связи за пределы страны. Какие проблемы воз-никают при этом? Очевидно, за границей теряют силу законы данной страны. Важно отметить одно конкретное обстоятельство - за границей теряет свои функции национальная денежная единица данной страны.  При организации системы денежного обращения каждое государство объявляет национальную денежную единицу законным платежным средством на своей территории. Используя аппарат государственного принуждения, обеспечивает безусловный и беспрепятственный прием своей валюты во все без исключения платежах во всех звеньях оборота.  Но участвуя во внешней торговле, страны должны оплачивать сделки по импорту в валюте другой страны. Поскольку экспортер товара должен рассчитаться со своими поставщиками, с рабочими, заплатить налоги в своей национальной валюте. Возникает противоречие, которое разреша-ется через механизм обратимости (конвертируемости) валют.  Конвертируемость валют как бы нейтрализует влияние националь-ных границ на движение товаров и факторов производства в масштабах мирового рынка. Экспортер имеет возможность превратить валютную выручку в собственные национальные деньги. А это u1085 необходимо для поддерживания нормального денежного обращения внутри страны.  Аналогично решается проблема для импортера товаров, подлежащих оплате в иностранной валюте - национальная валюта обменивается на требуемые средства платежа.

Таким образом, проблема конвертируемости валют возникает, когда осуществляются международные расчеты и платежи. Обратимость ва-люты - это категория чисто денежного обмена (Днац.-Дин.) Но реальное осуществление этого на первый взгляд технически простого процесса требует создания целого ряда предварительных условий.

Конвертируемость валюты - это объективно необходимая предпо-

26

сылка включения страны в мировую  экономику, развития всех форм внешнеэкономических связей. Режим конвертируемости валюты влияет на формирование инвестиционного климата в стране. Субъекты хозяй-ства, нуждающиеся в капиталах, могут привлекать средства из-за рубе-жа. Иностранные инвесторы могут осуществлять перевод за границу за-работанных в стране прибылей, реинвестировать прибыль.  Конвертируемость валюты позитивно влияет на экономику страны, стимулируя конкуренцию, позволяя сопоставлять внутренние издержки и цены с мировым уровнем. Национальная экономика получает возмож-ность осваивать передовые технологии, подтягивать производство до уровня мировых стандартов. Малоэффективные производства, не вы-державшие иностранной конкуренции, свертываются или осуществляют структурную перестройку. В конечном счете в экономике страны проис-ходит определенная оптимизация внутренних пропорций воспроизвод-ства в увязке с общим состоянием мирового рынка.  Но «открытость» национальной экономики, непосредственно выте-кающая из режима обратимости, может иметь для страны определенные негативные последствия. Колебания валютных курсов могут нанести убытки экспортерам или импортерам. Открытая рыночная экономика за-висит от колебаний мировых цен, процентных ставок. Избежать влияния факторов конъюнктуры u1084 мирового рынка невозможно (если не отгоро-дится от него искусственно). Поэтому при переходе к обратимой валюте страна должна учитывать вероятные потери и разрабатывать меры по защите от негативных колебаний конъюнктуры мирового рынка.  Валютная обратимость в современном понимании - это валютно-финансовый режим, позволяющий во внешнеэкономических операциях более или менее свободно обменивать национальные денежные единицы на иностранные. В экономической литературе существуют различные определения валютной обратимости, но все они так или иначе сводятся к сочетанию свобод и ограничений участников валютных операций. На-пример, валюта считается полностью обратимой, когда любой владелец любой национальной валюты располагает свободой обменять ее на лю-бую другую валюту по преобладающему валютному курсу - постоянно-му или изменяющемуся. Согласно другому определению, валюта явля-ется конвертируемой, если граждане данной страны, желающие купить заграничные товары или услуги, не подвержены особым ограничениям, могут свободно продать местную валюту в обмен на иностранную на унифицированном рынке. А иностранцы (нерезиденты), имеющие сред-ства в местной валюте, полученной от текущих операций, могут продать их или свободно приобрести местные товары по преобладающим ценам в этой валюте.

Необходимо подчеркнуть что  установление режима валютной обрати-

мости - исключительная монополия  государственной власти, реализуе-

мая через политику финансовых органов  и Центрального банка. Дости-

27

жение статуса конвертируемой валюты предполагает прежде всего от-мену ограничений на операции, связанные с внешней торговлей. Со-гласно статье VIII Устава Международного валютного фонда статус конвертируемости признается лишь за валютами тех стран-участниц, ко-торые берут на себя особое обязательство не устанавливать ограничения на платежи и переводы по текущим международным сделкам, не имею-щим целью перевод капиталов. К текущим u1089 сделкам (операциям) отно-сятся: все платежи по внешней торговле товарами и услугами, платежи по погашению займов и процентов по ним, переводы прибылей по инве-стициям, денежные переводы некоммерческого характера.  В настоящее время в разных странах устанавливаются различные валютные режимы с разной степенью свободы валютного обмена.  Вследствие этого валюты пользуются большим или меньшим спросом на валютных рынках. Большинство стран, присоединившись к статье VIII Устава МВФ, установили режим частичной обратимости, распро-странив ее лишь на текущие международные сделки. Лишь незначитель-ное число наиболее богатых и стабильных государств отменили валют-ные ограничения и на движение капиталов. Формально таких стран в конце 80-х годов было 17: США, Канада, Великобритания, ФРГ, Швей-цария, Голландия, Новая Зеландия, Гонконг, Япония, Сингапур, Малай-зия, Саудовская Аравия, Кувейт, Оман, Катар, Бахрейн, Объединенные Арабские Эмираты. Но, по мнению некоторых специалистов, учитывая моменты вмешательства официальных властей некоторых стран в ва-лютные операции, большинство стран из 17-ти еще не достигли режима полной конвертируемости. Полностью конвертируемых валют в мире всего три: доллар США, фунт стерлингов Великобритании и марка ФРГ.  Таким образом, и настоящее время валюта реально может иметь 3 статуса: 1) замкнутая; 2) частично конвертируемая; 3) свободно конвер-тируемая.

Отметим также, что формальное присоединение  страны к VIII ста-тье Устава МВФ не всегда означает действительное установление обра-тимости валюты. Дело в том, что по условиям статьи VIII страны-участницы  могут устанавливать ограничения даже по текущим операци-ям, но с согласия и одобрения МВФ. Сегодня более двух десятков стран используют подобную процедуру. Поэтому их валюту можно считать конвертируемой лишь условно. Это в основном страны Центральной и Латинской Америки. Вместе с тем можно наблюдать обратное явление.  Некоторые страны отменяют валютные ограничения на текущие опера-ции. Таким образом, их валюта в принципе становится частично конвер-тируемой. Но по тем или иным причинам эти страны не заявляют офи-циально о присоединении к VIII статье Устава МВФ, и поэтому остают-ся в составе стран с замкнутыми валютами.

28

С точки зрения принадлежности той  или иной стране обратимость валюты может быть внешней и внутренней. В условиях внешней обра-тимости полная свобода обмена заработанных в данной стране денег для расчетов с заграницей предоставляется только иностранным юридиче-ским и физическим лицам (в общепринятой терминологии - нерезиден-там). А граждане и юридические лица данной страны такой свободы не имеют. Внутренняя обратимость валюты означает, что резиденты дан-ной страны без ограничений могут использовать свои накопления мест-ной валюты для покупки иностранной валюты, ее хранения или перево-да какому угодно резиденту для любой цели. А нерезиденты такой сво-бодой не обладают. Как показывает практика, переход к конвертируемо-сти валюты обычно начинается с внешней обратимости. Поскольку лег-че контролировать валютные операции, учитывая относительную не-многочисленность иностранцев по сравнению с резидентами данной страны.

Таким образом, конкретный режим обратимости валюты характери-зуется тем или иным сочетанием свобод и ограничений в отношении ви-дов внешнеэкономической деятельности и их участников.

3.2. Валютный рынок

Любой рынок - это прежде всего обмен  ценностями. И в зависимо-сти от характера этих ценностей в современной экономике действует сложная структура национальных и интернациональных рынков - това-ров, услуг, труда, капиталов, денег. На валютных рынках обмениваются друг на друга денежные единицы разных стран. Валютные ценности об-ращаются на рынках в различных формах. Традиционно происходит ку-пля-продажа чеков, векселей, наличных банкнот. Благодаря научно-техническим достижениям широкое распространение получили сделки с денежными средствами на банковских счетах, меняющих собственников с помощью телефонной, телетайпной и телексной связи.  Субъекты международного экономического оборота - экспортеры и импортеры друг с другом непосредственных расчетов обычно не ведут.  Расчеты по сделкам берут на себя банковские учреждения. Именно сис-тема местных и зарубежных коммерческих банков образует сердцевину как региональных валютных рынков, так мировой валютной торговли.  Причем главную роль играют собственные валютные операции коммер-ческих банков, а не операции по обслуживанию промышленных и тор-говых фирм. Например, в начале 80-х годов XX века примерно 97% об-щего оборота валютных рынков США приходилось на межбанковские сделки, производимые по инициативе и за счет самих банков.

Для валютных рынков типично наличие брокерских фирм и отдель-

ных брокеров, связанных с банковским бизнесом. Если коммерческие

банки выполняют посреднические функции  по отношению к фирмам, то

брокеры посредничают между банками. При этом важно отметить, что

29

услуги брокера обходятся дешевле, чем собственные поиски банком партнера.

Государственное воздействие на валютный рынок обычно осущест-вляется через  Центральный банк. Центральный банк предписывает оп-ределенные правила  игры на валютном рынке. Например, путем уста-новления контингента продавцов и покупателей валюты, перечня разрешенных валютных операций, пределов колебаний (коридоров) валютного курса.

Измерять обороты валютных рынков довольно сложно из-за про-блемы двойного счета и больших объемов сделок. По некоторым оцен-кам, на главных мировых валютных рынках в Нью-Йорке, Токио, Лон-доне и Франкфурте ежедневный объем сделок составляет 200 млрд. дол-ларов. Кроме названных центров, важную роль в валютной торговле иг-рают Париж, Цюрих, Бахрейн, Гонконг и Сингапур. Связанные друг с другом новейшими телекоммуникационными системами, валютные цен-тры образуют u1082 кругосветную и круглосуточную сеть. Любой клиент мо-жет купить или продать валюту в любое время, независимо от местона-хождения участников сделки. Общий оборот мировой валютной торгов-ли оценивается огромной суммой 100 трлн. долл. в год и постоянно рас-тет.

Валютные операции, в отличие  от товарной или фондовой биржи, не сосредоточены в каком-то определенном здании или помещении. Они проводятся большим числом банков, сосредоточенных обычно в столи-цах и других финансовых центрах. То, что обычно понимается под ва-лютным рынком, на самом деле есть сеть телекоммуникаций между ве-дущими банками главных торговых стран мира.

Существует три категории участников валютного рынка в зависи-мости от целей купли-продажи валюты. Соответственно существуют три основных разновидности валютного рынка.

1. Клиринг (рынок спот)

На этом рынке валюта покупается и продается для целей внешней торговли. По сути это означает клиринговые услуги, помогая каждой стороне закончить сделку с наиболее предпочтительной валютой.  Хотя сделки, связанные с внешней торговлей составляют большую часть валютного рынка, они не являются единственным видом сделок, порождающих спрос и предложение валют. Например, многие граждане покупают иностранную валюту и соответственно создают спрос на нее, чтобы сделать переводы и денежные подарки родственникам в другой стране.

2. Страхование валютных рисков (хеджирование)

Страхование валютных рисков (как  и спекуляция) происходит на срочном валютном рынке. В отличие от рынка спот, купля-продажа ва-люты на срочном рынке происходит на основе будущих колебаний ва-лютного курса.