Контрольная работа по "Экономическому анализу"

 

Рассчитаем показатель «Динамика качественных показателей» как темп прироста качественных показателей (в коэффициентах).

.

Используя расчеты таблицы 7 получаем:

Темп прироста зарплатоотдачи = (106,46% –100%) / 100% = 0,06;

Темп прироста материалоотдачи = (108,46% –100%) / 100% = 0,08;

Темп прироста фондоотдачи = (85,83% –100%) / 100% = –0,14;

Темп прироста оборачиваемости оборотных активов = (106,31% –100%) / 100% = 0,06.

        

Доля влияния  факторов экстенсивности ресурса на 100% прироста выручки = Прирост ресурса на 1% прироста выручки, т.е. графа 3 = графа 2.

Доля влияния  факторов интенсивности ресурса  на 100% прироста выручки = 100% – Доля влияния факторов экстенсивности ресурса на 100% прироста выручки, т.е. графа 4 = 100% – графа 3.

.

 

По полученным расчетным  данным можно сделать вывод, что влияние факторов экстенсивности на рост выручки от продаж составило 91,74%. За счет того, что темп роста материалоотдачи (108,46%) превышает темп роста потребления материалов (102,38%) объем выпуска увеличился главных образом за счет более рационального использования материалов.

Доля влияния основных средств на изменение выручки  от продаж составила 266,12%, что говорит  о неэффективном использовании  данного вида ресурса. Подтверждением этому служит перерасход основных средств на 127 241,79 тыс. руб.

Доля влияния факторов интенсивности на рост выручки от продаж составила 8,24%. В том числе  о более качественном использовании  материальных ресурсов говорит то, что влияние данного фактора составило 78,44%.

Доля влияния факторов интенсивности оплаты труда на 100% прироста выручки составила 60,96%. Это подтверждает факт использования в организации эффективной кадровой политики.

Так как темп роста  потребления основных средств опережает  темп роста фондоотдачи, то можно сделать вывод об экстенсивности использования ресурса, а влияние его на прирост выручки составило –166,12%.

Задание 7

 

По данным Бухгалтерского баланса и Отчета о прибылях и  убытках рассчитать сравнительную комплексную оценку результатов деятельности организаций методом расстояний с учетом балла значимости по данным на конец исследуемого периода и конкурирующих обществ с ограниченной ответственностью № 1, № 2 и № 3.

 

Решение:

Таблица 9

Исходная информация Х

Показатель	Общества с ограниченной ответственностью				Значи-мость показа-теля, балл
	«АГАТ»	№ 1	№ 2	№ 3
1	2	3	4	5	6
1. Коэффициент текущей ликвидности	1,01	0,98	1,75	1,84	4
2. Коэффициент оборачиваемости  активов	1,70	1,85	1,71	0,76	5
3. Рентабельность продаж, %	2,65	2,23	3,82	2,98	6
4. Рентабельность собственного  капитала, %	0,50	13,27	15,42	17,45	7
5. Коэффициент финансовой независимости  (автономии)	0,33	0,36	0,28	0,47	2
6. Коэффициент маневренности	0,02	0,07	0,05	0,01	3
7. Коэффициент финансирования	0,46	0,55	0,94	0,84	4
8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами, %	0,01	0,12	0,04	0,03	3

 

Коэффициент текущей  ликвидности возьмем из таблицы 3.

Коэффициент оборачиваемости  активов - финансовый показатель интенсивности использования организацией всей совокупности имеющихся активов:

=1,70.

Рентабельность продаж (%) переносим из таблицы 5 и умножаем на 100%: 0,0265*100% = 2,65%.

Рентабельность собственного капитала – коэффициент, являющийся важнейшим для оценки инвестиционной привлекательности компании в долгосрочном плане. Он показывает, какую прибыль приносит каждый рубль, вложенный в бизнес компании её владельцами., %

Коэффициент финансовой независимости (автономии) переносим  из таблицы 5.

Коэффициент маневренности показывает, какая доля собственных средств находится в мобильной форме, которая позволяет свободно манипулировать ими, увеличивая закупки, изменяя номенклатуру продукции:

 

Коэффициент финансирования показывает, какая часть деятельности организации финансируется за счет собственных источников средств, а какая — за счет заемных:

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами характеризует достаточность у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости. %:

  =0,01

При использовании метода расстояний устанавливается близость объектов анализа (предприятия, подразделения…) к объекту-эталону по каждому  из сравниваемых показателей.

За объект-эталон может  быть принят условный объект с максимальными  значениями по показателям-стимуляторам и с минимальными значениями показателей-дестимуляторов.

Иногда за эталон принимается  типичный объект, значения показателей  которого равны средним арифметическим уровням показателей в изучаемой совокупности, или предлагается использовать в качестве эталона 100-процентное выполнение плана по всем показателям, акцентируя внимание, что нежелательно как недовыполнение, так и перевыполнение плана.

Согласно методу, вначале определяются коэффициенты по каждому показателю как отношение его значения к показателю эталону (например, с максимальным значением). Затем рассчитывается сумма квадратов отклонения коэффициентов от единицы. Если возможно определить значимость оценочных показателей в системе, то каждый квадрат умножается на соответствующий весовой коэффициент. После этого из суммы квадратов извлекается квадратный корень:

;  ,

где   – эталонное значение i-го показателя.

Упорядочивая значения   по возрастанию, производится комплексное ранжирование объектов, причем наименьшему значению оценки, т. е. наименее удаленному от эталона объекту присваивается первое место и т. д.

Коэффициент значимости оценочных показателей лучше  выражать целыми числами, существенно  отличающимися друг от друга, так  как чувствительность метода к изменениям коэффициентов является незначительной.

Метод расстояний имеет  вторую разновидность. При этом расстояние между значениями показателей j-го объекта и эталона определяется как квадрат их разницы или извлечением квадратного корня из квадрата этой разницы:

.

Извлечение квадратного  корня не влияет на упорядоченность  оценок, поэтому может не производиться.

Критерий оценки наилучшего объекта (предприятия, подразделения) – минимальное значение оценки  .

 

Затем определим коэффициенты по каждому показателю как отношение его значения к показателю-эталону с максимальным уровнем ( ). Результаты расчетов представим в таблице 10.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 10

Коэффициенты  отношения показателей к эталону  Х/Х mах

 

Показатель	Общества с ограниченной ответственностью				Балл значимости показателя
	«АГАТ»	№ 1	№ 2	№ 3
1	2	3	4	5	6
1.      Коэффициент текущей ликвидности	0,55	0,53	0,95	1,00	4
2. Коэффициент оборачиваемости  активов	0,92	1,00	0,92	0,41	5
3. Рентабельность продаж, %	0,69	0,58	1,00	0,78	6
4. Рентабельность собственного  капитала, %	0,03	0,76	0,88	1,00	7
5. Коэффициент финансовой независимости  (автономии)	0,70	0,77	0,60	1,00	2
6. Коэффициент маневренности	0,32	1,00	0,71	0,14	3
7. Коэффициент финансирования	0,49	0,59	1,00	0,89	4
8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами	0,10	1,00	0,33	0,25	3

В таблице 11 графы 1-8 рассчитываются как: .

 

Рейтинговая оценка с  учетом коэффициента значимости определяется по формуле:

.

Заполним гр. 9. Таблицы 11, рассчитав данные по приведенной  выше формуле.

Затем определим место  организации – наименьшему значению рейтинговой оценки соответствует первое место в ранжировании акционерных обществ по результатам их деятельности.

 

 

Таблица 11

 

Результаты  сравнительной рейтинговой оценки

Показатель	Общества  с ограниченной ответственностью
	ООО «АГАТ»	№ 1	№ 2	№ 3
1. Коэффициент текущей ликвидности	0,202	0,218	0,002	0,000
2. Коэффициент оборачиваемости  активов	0,007	0,000	0,006	0,347
3. Рентабельность продаж, %	0,094	0,173	0,000	0,048
4. Рентабельность собственного  капитала, %	0,943	0,057	0,014	0,000
5. Коэффициент финансовой независимости  (автономии)	0,092	0,055	0,163	0,000
6. Коэффициент маневренности	0,466	0,000	0,082	0,735
7. Коэффициент финансирования	0,262	0,172	0,000	0,011
8. Коэффициент обеспеченности оборотных  активов собственными средствами	0,804	0,000	0,444	0,563
9. Рейтинговая оценка с учетом коэффициента значимости:	3,612	1,764	1,428	2,442
10. Место организации	4	2	1	3

 

 

Наименьшему значению рейтинговой  оценки (R) соответствует первое место в ранжировании обществ с ограниченной ответственностью по результатам их деятельности. Таким образом, первое место в рейтинговой оценке занимает ООО №2, т.к. у него R минимальное (1,428), следовательно, это общество имеет лучшие показатели финансового состояния.

 

 

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы

 

1. Илышева Н.И., Крыше. СИ Анализ финансовой отчетности коммерческой организации: Учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». М.: ЮНИТИ-ДАНА. 2006.240 с.
2. Крылов СИ. Совершенствование методологии анализа в системе управления финансовым состоянием коммерческой организации: Монография. Екатеринбург: ГОУВПОУПУ- УПИ, 2007. 357 с.
3. Экономический анализ: Учебник для вузов/Под ред. Л.Т. Гитляровской. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.