Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Апреля 2013 в 00:10, курсовая работа
Целью исследования является изучение теоретических и практических основ учета и анализа денежных средств и расчетных операций на конкретном предприятии, выявление существующих проблем и разработка предложений по оптимальному их решению.
Для достижения поставленной цели потребовалось решить следующие задачи:
Изучить законодательные, нормативные акты и специальную учебную литературу по теме работы;
Изучить порядок учета денежных средств на примере исследуемого предприятия
Введение
1. Задачи анализа денежных, кредитных и расчетных операций.
2 Источники информации для проведения анализа денежных, кредитных и расчетных операций
3 Анализ движения денежных средств.
4 Анализ состава, структуры и динамики дебиторской задолженности.
5 Анализ состояния кредиторской задолженности.
6 Управление и прогнозирование дебиторской и кредиторской задолженности
Заключение.
Управление дебиторской задолженностью включает в себя несколько основных задач:
1. предварительная проверка дебитора на начальном этапе сотрудничества
2. планирование допустимых
лимитов дебиторской
3. финансирование дебиторской задолженности
4. учет, контроль, оценка
эффективности дебиторской
5. взыскание просроченной дебиторской задолженности
6. претензионная работа
с недисциплинированными
Таким образом, для того чтобы эффективно совершенствовать политику управления дебиторской задолженностью, нужно оценить эффективность выполнения каждой из этих задач.
Анализ денежных, кредитных и расчетных операций является одним из важнейших направлений деятельности главного бухгалтера.
Основными задачами проведения анализа денежных потоков являются:
- своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;
- оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных денежных средств, денежных документов и ценных бумаг в кассе строительного предприятия;
- обеспечение своевременности,
полноты и правильности
- контроль за использованием денежных средств строго по целевому назначению;
- своевременное и полное
отражение в учетных регистрах
наличия и движения денежных
средств, расчетных и
- проведение в установленные сроки инвентаризации денежных средств и состояния расчетов;
- изыскание возможностей
наиболее рационального
Источником информации для проведения анализа движения денежных потоков является отчет о движении денежных средств (ф.№4), баланс (ф.№1), приложение к балансу (ф.№5), отчет о финансовых результатах и их использовании (ф.№2).
Текущая деятельность включает воздействие на денежные средства хозяйственных операций, оказывающих влияние на размер прибыли организации. К этой категории относятся такие операции как реализация товаров (работ, услуг), приобретение товаров (работ, услуг), необходимых в производственной деятельности организации, выплата процентов за кредит, выплаты по заработной плате, перечисления налогов.
Под инвестиционной деятельностью понимают приобретение и реализацию основных средств, ценных бумаг, выдачу кредитов и т.д.
Финансовая деятельность включает получение от собственников и возврат собственникам средств для деятельности компании, операции по выкупленным акциям и др.
Эффективность работы предприятия полностью зависит от организации системы управления денежными потоками. Данная система создается для обеспечения выполнения краткосрочных и стратегических планов предприятия, сохранения платежеспособности и финансовой устойчивости, более рационального использования его активов и источников финансирования, а также минимизации затрат на финансирование хозяйственной деятельности.
Главная роль в управлении денежными потоками отводится обеспечению их сбалансированности по видам, объемам, временным интервалам и другим существенным характеристикам.
Для полноценного и продуктивного функционирования деятельности предприятия необходимо:
1. Своевременно производить
анализ состава и структуры
дебиторской задолженности по
конкретным покупателям, а
2. Постоянно следить за
соотношением дебиторской и
3. Контролировать
Информация о работе Анализ денежных, кредитных и расчетных операций