Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия водного транспорта

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО МОРСКОГО И РЕЧНОГО ТРАНСПОРТА

МОСКОВСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ ВОДНОГО ТРАНСПОРТА

 

 

 

Кафедра «Экономики водного транспорта»

 

 

 

 

Курсовая работа

На тему : « Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия водного транспорта»

 

 

 

Выполнила:       студентка 6 курса

группы ЭУ-2006

Непорезова С.Н.

 

Проверила:        преподаватель

Чашина Т. П.

 

 

 

г. Москва, 2011г.

 

 

1. Введение

Целью курсовой работы является закрепление знаний метода и рабочих приемов технико-экономического анализа основных результатов деятельности предприятия.

Целью анализа и диагностики  финансово-хозяйственной деятельностью предприятия является повышение эффективности его работы на основе системного изучения всех видов деятельности и обобщения их результатов.

Содержание анализа финансово-хозяйственной деятельности 
предприятия состоит в изучении технического уровня производства, качества выпускаемой продукции, ее конкурентоспособности, обеспечения производства материальными, трудовыми и финансовыми ресурсами и анализ эффективности их использования. Этот анализ основан на 
системном подходе, комплексном учете разнообразных факторов и 
качественном подборе достоверной информации.

Сущность диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия состоит в изучении основных характеристик, отражающих состояние транспортных средств, перегрузочной техники, экономики и финансов для прогнозирования возможных отклонений от плановых показателей, от средних и стандартных значений и предупреждений нарушений нормальной деятельности предприятия. Для этого необходимо выбрать оценочные признаки, выбор методов их измерения и оценку выявленных отклонений от  стандартных значений.

 

 

 

 

 

 

 

Задачи.   Задачами анализа и диагностики являются:

1. Определение реального состояния анализа объекта
2. Исследование выполняемого бизнес-плана
3. Соблюдение нормативов по данным учета и отчетности
4. Определение экономической эффективности использования трудовых материальных и финансовых ресурсов
5. Выявление изменений в состоянии объекта и измерении внутренних резервов
6. Установление основных факторов вызывающих эти изменения и учет их влияния
7. Определение оптимальных управленческих решений и прогнозирования основных тенденций развития

Технико-экономический анализ

связан:

- с исследованием экономических  процессов в их взаимосвязи  и в тесном взаимодействии  с изучением технологии производства, его организации, что и придает  экономическому анализу характер  технико-экономического;

- с научным обоснованием  бизнес-планов и с объективной  оценкой их выполнения, с выявлением  положительных и отрицательных  факторов и неиспользованных  хозяйственных резервов;

- с    раскрытием    пропорций    развития    производства    и     с принятием оптимальных управленческих  решений.

Предмет. Под  предметом  экономического  анализа  понимаются

хозяйственные процессы    предприятий,     социально-экономическая

эффективность и  конечные финансовые  результаты  их деятельности.

Основной метод технико-экономического анализа - это, прежде всего, комплексно-системный анализ. Этот анализ должен учитывать все факторы в их взаимосвязи и взаимозависимости и проходить  в  следующей последовательности:

1) оценка     выполнения     плана     по     основным    показателям

хозяйственной деятельности;

2) анализ объема, номенклатуры и качества производимой 
продукции;

3)    анализ   организационно-технического   уровня   и   повышения 
эффективности производства;

4) анализ использования основных средств и материальных 
ресурсов;

5. анализ использования трудовых ресурсов;
6. анализ себестоимости продукции;
7. анализ  финансового  состояния предприятия,   его прибыльности и рентабельности;
8. анализ расчетов с клиентами,   с бюджетом и с банками;

9) комплексная    оценка    итогов    деятельности    и    финансового 
состояния по данным бухгалтерского баланса;

10) выводы и предложения.

Для проведения анализа информации используются приемы:

Сравнение - является одним из основных приемов, в которых сравниваются отчетные показатели с плановыми за различные периоды времени по группе однородных предприятий, а также показатели работы предприятия с показателями работы предприятий-конкурентов.

Использование этого        приема        возможно        лишь при

сопоставимости показателей, предполагающих одинаковую методику их расчета, сравнимость календарных сроков, устранение влияния изменения цен и структурных изменений.

Прием цепных подстановок - производится последовательная замена плановой или базисной величины каждого фактора его фактической  величиной.   Влияние  показателя  устанавливается  путем сравнения результата расчета с тем, что было до замены 
показателя. При этом сначала определяется влияние

количественного фактора,   а затем качественного.

Индексный        метод. Индексы        являются относительными

показателями и дают представление не о размере явления, а его относительную характеристику. Не все относительные величины могут стать индексами. Индексами являются относительные показатели, характеризующие изменения явлений во времени или пространстве. Индекс выражает изменения одного явления при условии неизменности другого. Этот метод широко используется при анализе структурных сдвигов.

Прием балансовых сопоставлений. Процесс хозяйственной деятельности осуществляется в условиях баланса непрерывного движения ресурсов. Баланс показывает, с одной стороны, наличие и поступление ресурсов, с другой - их расходование. В общем виде баланс может быть представлен в виде равенства, где суммируется остаток n-ого вида ресурса на начало анализируемого периода и поступление данного вида ресурса, и это равно суммарному расходу n-ого вида ресурса и суммарному переходящему остатку на следующий период.

Для установления основных факторов, влияющих на выполнение плановых показателей, используют сравнение двух балансов: планового и отчетного. Сопоставляя размещение средств в активе с их источниками в пассиве, изучают, правильно ли расходуются средства и направляются ли они по целевому назначению. Балансовые сопоставления позволяют выявить размеры и источники внепланового привлечения оборотных средств.

 

2.   Производственно-  экономический  анализ  деятельности

предприятия.

2.1. Анализ выполнения  плана по объему производства: по объему перевозок и объему  погрузо-разгрузочных работ

Анализ хозяйственной деятельности на эксплуатационных предприятиях речного транспорта начинается с оценки выполнения плана перевозок. Оперативный анализ выполняется на основе первичных документов (акты погрузки-выгрузки, дорожные и передаточные ведомости и др.) и данных статистической отчетности о ходе перевозок. Исходной информацией для последующего анализа служат плановые и отчетные данные о перевозках грузов,   об их отправлении и прибытии.

Основными задачами анализа являются:

1. оценка   выполнения  плана  и   темпов  роста  перевозок  в  целом, по   видам  перевозок,   родам  грузов,   отдельным  видам   сообщений и направлениям;
2. определение обеспеченности плана перевозок договорами с клиентурой, а также предусмотренным поступлением грузов от смежных пароходств;

3) установление влияния на выполнение плана перевозок 
изменения количества и структуры грузов, предъявленных к 
перевозке, неравномерности распределения их по периодам 
навигации;

4) выявление возможности дополнительного привлечения грузов 
на речной транспорт.

При анализе устанавливаются причины отклонений фактических показателей от плановых (не до предъявления грузов в     целом    и     по     основной     клиентуре,     уровень     использования

 

грузоподъемности      флота,     длительные       стоянки       судов       под погрузкой  и  выгрузкой,   изменение  путевых  условий  и  др.)

Результаты   анализа   приведены   в   Таблице 1.   Она   заполняется   по

данным    плана    перевозок    и    отчета    об отправленных    грузах.

Заполняется  таблица  по  родам  грузов,   по которым  имеются  данные 
в  плане  и  отчете.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1

Выполнение плана перевозок по родам грузов

Род груза	План			Отчет			Отклонение от плана
	Объем перевозок, тыс. т.	Грузооборот, млн.км.	Средняя дальность перевозок	Объем перевозок, тыс. т.	Грузооборот, млн.т.	Средняя дальность перевозок	Абсолютные показатели			Относительные показатели
	Q0	Q0l0	L= Q0l0   Q0	Q1	Q1l1	L= Q1l1   Q1	ΔQ	ΔQl	Δl	ΔQ Q0	ΔQl Q0	Δl L0
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Всего грузов в том числе:	2101	697	331,7	1872,599	691,14	369,1	-228,4	-5,86	37,4	0,109	0,003	1,084
Лесные в плотах	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Сухогрузы, из них:	2101	697	331,7	1872,599	691,14	369,1	-228,4	-5,86	37,4	0,109	0,003	1,084
Зерно	109	31,6	289,9	16,196	-	-	-92,8	-	-	-0,85	-	-
Уголь каменный	18,8	1,9	101,06	13,519	-	-	-5,28	-	-	0,28	-	-
Лесные в судах	2,2	1,5	681,8	2,216	-	-	0,016	-	-	0,007	-	-
Металлы черные	50	39,9	798	45,796	-	-	-4,204	-	-	0,08	-	-
Руда железная	-	-	-	1,330	-	-	1,330	-	-	-	-	-
Цемент	-	-	-	0,060	-	-	0,060	-	-	-	-	-
Строительные	1476	308,9	209,3	1348,196	-	-	-127,804	-	-	-0,087	-	-
Удобрения	5	4,1	820	2,050	-	-	-2,95	-	-	-0,59	-	-
Остальные грузы	440	309,1	702,5	443,196	-	-	3,196	-	-	0,007	-	-

 

 

Вывод:

В результате расчетов мы видим, что объем перевозок грузов в отчетном периоде снизился по сравнению с планом на 228,4 тыс.т. или на 10,87 %. Это связано со снижением объема перевозок сухогрузов :

-Зерно на 92,8 тыс. т.

-уголь каменный на 5,28 тыс.т.

-металлы черные на 4,204 тыс.т.

-строительные на 127,804 тыс.т.

-удобрения на 2,95 тыс.т.

 

Так же небольшой объем груза увеличился по сравнению с планом:

-лес в судах увеличился  на 0,016 тыс.т.

-руда железная  увеличилась  на 1,330 тыс.т.

-цемент увеличился на 0,06 тыс.т.

-остальные грузы на 3,196 тыс.т.

 

Грузооборот снизился на 5,858 тыс.т., что составило 8,4%.

 

 

 

 

Таблица 2

Влияние структурных сдвигов на выполнение плана перевозок

Вид перевозок	План		Отчет		Yi   •   I, где I= ∑Q1/∑Q0 коэф. Динамики (I=1872,599/2101=0,89)	Влияние структурных сдвигов (гр.6-гр.3)
	Объем перевозок, тыс . т., Qo	Структура,   % Y0	Объем Перевозок, Тыс. т.,Qi	Структура, %     Yi
1	2	3	4	5	6	7
Сухогрузы, из них:	2101	100	1872,599	100	89,013	-10,987
Зерно	109	5,19	16,196	0,86	0,77	-4,42
Уголь каменный	18,8	0,89	13,519	0,72	0,64	-0,25
Лесные в судах	2,2	0,10	2,216	0,12	0,11	0,01
Металлы черные	50	2,38	45,796	2,45	2,18	-0,2
Руда железная	-	-	1,330	0,07	0,06	0,06
Руда цветная	-	-	-	-	-	-
Цемент	-	-	0,060	0,003	0,003	0,003
Строительные	1476	70,25	1348,196	72	64,08	-6,17
Удобрения	5	0,24	2,050	0,11	0,1	-0,14
Остальные грузы	440	20,95	443,196	23,67	21,07	0,12