Анализ производства и реализации продукции предприятия ООО «Мебель Град»

Продолжение таблицы 1

В тысячах рублей

Показатель	2009	2010	2011	Отклонение
				Абсолютное		Темп прироста
				2010 к 2009	2011 к 2010	2010 к 2009	2011 к 2010
Фондоотдача, р/р	1,1	0,5	0,4	-0,6	-0,1	45,5	80
Чистая прибыль	644	531	517	-113	-14	82,4	97,4
Рентабельность продаж, %	30	18	14	12	-4	60	77,8

Данные таблицы показывают, что выручка от реализации за три  анализируемых года увеличилась. В 2010 году по сравнению с 2009 она выросла  на 1011 тыс. руб. или 33 %, а в 2011 году увеличилась  на 1065,0 тыс. руб. или на 26,14%. Рост выручки  объясняется ежегодным ростом объема товарооборота и ежегодным ростом цен на товар.

Затраты предприятия также  за три отчетных года выросли. В 2010 году по сравнению с 2009 они выросла  на 544,0 тыс. руб., что составляет 34,8%, а в 2011 году затраты увеличились  на 475,0 тыс. руб. или 22,6%. Рост затрат объясняется  ежегодным увеличением стоимости  закупаемых материалов, а также ежегодным  ростом стоимости электроэнергии, водоснабжения, ГСМ и других ресурсов, необходимых  для работы предприятия.

Соответственно прибыль  от продаж в 2010 году по отношению к 2009 году уменьшилась на 193 тыс. руб. или 21%, а в 2011 году по сравнению с 2010 годом  уменьшилась еще на 16 тыс. руб., а  именно на 2,2%. Это связано с увеличением  производственных затрат.

Среднесписочная численность  работников в 2010 году увеличилась на 13 человека по сравнению с 2009 годом, в  2011 году увеличилась еще на 10 человек. Это связано с расширением  товарооборота.

Среднегодовая стоимость  основных фондов за три периода в  совокупности увеличилась на 1213 тыс. руб. или на 115,3% это объясняется  приобретением нового, усовершенствованного оборудования, которое позволило  увеличить производительность труда.

Фондоотдача в 2010 году уменьшилась  на 0,6 , а в 2011 году уменьшилась еще  на 0,1, это говорит о том, что  на единицу средств вложенных  в основные фонды в 2010 году было получено 50 копеек выручки, а в 2011 году 40 копеек. Этот показатель конечно не большой  по значению, но его спад говорит  об использовании основных фондов неэффективно.

Рентабельность продаж в 2010 году по сравнению с 2009 годом незначительно  снизилась на 12%, а затем в 2011 снова  снизилась на 4% по сравнению с 2010 годом и составила 14%. Этот показатель показывает, что размер прибыли от продаж в расчете на 1 руб. выручки  составил 14 коп.

Чистая прибыль ООО  «Мебель Град» за три исследуемых периода имеет тенденцию к уменьшению. В 2010 году по сравнению с 2009 годом уменьшилась на 113 тыс. руб. или 17,6 %, а в 2011 году на 14,0 тыс. руб., что составляет 2,6%, это произошло за счет увеличения затрат на реализацию продукции.

Почти все рассчитанные показатели говорят о том, что предприятие  функционирует нормально, постоянно  получает выручку и она имеет  тенденцию к увеличению, соответственно затраты предприятия растут.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2Анализ производства  и реализации продукции предприятия    ООО «Мебель Град»

2.1 Анализ динамики производства  и реализации продукции

 

Объем реализации продукции  определяется или по отгрузке продукции  покупателям, или по оплате (выручке). Может выражаться в сопоставимых, плановых и действующих ценах. В  условиях рыночной экономики этот показатель приобретает первостепенное значение.

Реализация продукции  является связующим звеном между  производством и потребителем. От того, как продается продукция, какой  спрос на нее на рынке, зависит  и объем ее производства.

В анализе все эти показатели используются в комплексе, что обеспечивает полноту и объективность оценки выполнения производственного плана, а также выявления резервов и  разработку мероприятий по их использованию.

Степень выполнения  плана  определяется путем сравнения фактически выполненного объема  по всем показателям  с фактическими данными за предыдущий отчетный год.

Динамика структуры выполненных  работ ООО «Мебель Град» за 2009 - 2011 годы представлена в таблице 2.

Таблица 2 - Динамика производства  и реализации продукции ООО«Мебель Град» за 2009/11 гг.

Квартал	2009 год		2010 год		2011 год
	сумма, тыс. руб.	уд.вес, %	сумма, тыс. руб.	уд.вес, %	факт		план			в % к обороту
					сумма, тыс. руб.	уд.вес, %	сумма, тыс. руб.	уд.вес, %	% выполнения плана	1-го года	2-го года
I	664	21,7	1019	25,0	1205	23,4	1105	21,2	91,7	181,5	118,3
II	580	18,9	670	16,4	1100	21,4	1201	23,0	109,2	189,7	164,2
III	743	24,2	804	19,7	1200	23,3	1205	23,1	100,4	161,5	149,3
IV	1077	35,2	1582	38,8	1635	31,8	1700	32,6	103,9	151,8	103,4
Итого	3064	100	4075	100	5140	100	5211	100	101,4	167,7	126,1

 

По данным таблицы 2 наблюдается положительная динамика объема производства за весь анализируемый период.

Если рассматривать выполнение плана на 2011 год, то в первом квартале план был перевыполнен на 2,4 %, во втором, третьем и четвертом квартале случилось незначительное недовыполнение плана, это связано с уменьшением  количества заказов.

Анализ динамики производства и реализации продукции представлен  в таблице 3.

 

 

 

Таблица 3 - Анализ динамики производства и реализации продукции ООО «Мебель Град»

В тысячах рублей

Показатель	Расчёт	2009	2010	2011	Отклонение (+,-)
Объём производства		1020	1359	1714	355
Объём реализации		2044	2716	3426	710
Абсолютный прирост объёма производства	∆Vтп=∆Vтпотч.год-  ∆Vтппредш.год		339	355	16
Темп роста	Тр= ∆Vтпотч.год/  ∆Vтппредш.год		1,33	1,26	-0,07
Темп прироста	ТПР= ∆Vтпотч.год/  ∆Vтппредш.год-1		0,33	0,26	-0,07
Фондоотдача	ФО1=ТП/Ф0	1,1	0,5	0,4	-0,1
Индекс объёма реализации по выручке	IРП=∆Vреализотч.год/  ∆Vреализпредш.год		1,33	1,26	-0,07
Фондоёмкость	ФЕ1=Ф0/ТП	0,18	1,96	2,87	0,91

 

Из таблицы 3 видно, что  объём выпущенной продукции за рассматриваемый  период вырос на 355 тыс. руб. абсолютный прирост объема производства в 2011 году по сравнению с 2010 годом снизился на 16 тыс. руб. или на 7%. Объём реализованной  продукции вырос так же на 7%.

2.2 Анализ качества произведённой  продукции

Важным показателем деятельности промышленных предприятий является качество продукции. Его повышение - одна из форм конкурентной борьбы, завоевания и удержания позиций на рынке. Высокий уровень качества продукции  способствует повышению спроса на продукцию  и увеличению суммы прибыли не только за счет объема продаж, но и за счет более высоких цен.

Качество продукции - понятие, которое характеризует параметрические, эксплуатационные, потребительские, технологические, дизайнерские свойства изделия, уровень  его стандартизации и унификации, надежность и долговечность. Различают  обобщающие, индивидуальные и косвенные показатели качества продукции. В таблице 4 представлен анализ обобщающих показателей качества продукции.

 

 

 

Таблица 4 - Анализ обобщающих показателей качества продукции ООО «Мебель Град» за 2010 – 2011 гг.

Показатель	Прошлый год	Отчетный год
		план	факт
продукции высшей категории  качества забракованной продукции  потери от брака, тыс. руб.	0,57 0,20 410	0,45 0,15 310	0,58 0,10 370

 

Как видно из 4 таблицы  за отчетный год на предприятии проделана  огромная работа по улучшению качества продукции и повышению ее конкурентоспособности, об этом свидетельствует увеличение удельного веса продукции хорошего качества. При оценке выполнения плана  по первому показателю фактическую  долю каждого сорта в общем  объеме продукции сравнивают с плановой, а для изучения динамики качества - с данными прошлых периодов. Средний коэффициент сортности  можно определить двумя способами: отношением количества продукции I сорта  к общему количеству; отношением стоимости  продукции всех сортов к возможной  стоимости продукции 1 сорта (табл. 5):

Таблица 5 - Анализ качества продукции ООО «Мебель Град» за 2011 г.

В тысячах рублей

Сорт продукции	Удельный вес в общем  объеме выпуска, %		Отклонение  От превышения плана	Цена за 1 шт, тыс. руб.	Выпуск продукции		Стоимость выпуска
	план	факт			план	факт	план	факт	по цене I сорта
									План	факт
I	45	58	+13	6	129	143	778	858	778	858
II	48	52	+4	5	156	158	780	791	936	948
III	7	8	+1	2,5	24	26	62	65	144	156
Итого	100	118	+18		309	327	1620	1714	1858	1962

По данным таблицы 5 можно  сказать, что в 2011 наблюдается превышение плана на 18 %. Стоимость выпуска  продукции по цене I сорта составит фактически 1962 тыс. руб., что на 248 тыс. руб. больше, чем по ценам II и III сортов. Следовательно, руководству ООО «Мебель град» необходимо обратить пристальное внимание на повышение качества продукции, в целях повышения выручки от реализации.

Определение влияния качества продукции на стоимостные показатели работы предприятия: выпуск товарной продукции ( ТП), выручку от реализации продукции ( В) и прибыль ( П):

К^сорт₀=1359/2716=0,49

К^сорт₁=1714/3426=0,5

∆К_сорт=0,5/0,49=1,02

За рассматриваемый период коэффициент сортности повысился.

Далее необходимо провести анализ потерь от брака.

 

Таблица 6 - Анализ потерь от бракаООО «Мебель Град»

В тысячах рублей

Показатель	Предыдущий год (2010 г.)	Отчётный год (2011 г.)
Себестоимость забракованных товаров	400	300
Расходы по исправлению брака	200	150
Сумма удержаний с виновных лиц	20	15
Потери от брака	580	435

Из таблиц 5 и 6 видно, что  предприятие за рассматриваемый  период новых видов продукции  не производило, наблюдается высокая  доля продукции высшего качества. Потери от брака за рассматриваемый  период снизились.

 

2.3Анализ ритмичности  работы предприятия

 

При изучении деятельности предприятия важен анализ ритмичности  производства и реализации продукции. Ритмичность - равномерный выпуск продукции  в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных  планом.

Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска  и реализации продукции. Неритмичность  ухудшает все экономические показатели: снижается качество продукции; увеличиваются  объем незавершенного производства и сверхплановые остатки готовой  продукции на складах и, как следствие, замедляется оборачиваемость капитала; не выполняются поставки по договорам  и предприятие платит штрафы за несвоевременную  отгрузку продукции; несвоевременно поступает  выручка; перерасходуется фонд заработной платы в связи с тем, что  в начале месяца рабочим платят за простои, а в конце за сверхурочные работы. Все это приводит к повышению  себестоимости продукции, уменьшению суммы прибыли, ухудшению финансового  состояния предприятия.