Анализ состояния предприятия

большее значение для выживания здравницы приобретает такой дополнительный источник доходов, как реализация путевок на месте.

Доля выручки от реализации выделенных санаторию коммерческих и льготных

путевок в общем объёме доходов составила:

- 2006 год - 13,3%;

- 2007 год - 19,8%;

- 2008 год - 27,8%;

- 2009 год - 37,7%;

    Возросшая доля доходов от реализации путевок объясняется с одной стороны, накоплением практического опыта для реализации, участием санатория в рекламных мероприятиях (выставки-ярмарки по продаже путевок), участием в каталогах, с другой стороны, уменьшением бюджетного финансирования.

    В связи с тем, что курорт Сочи является сезонным курортом, «высокий сезон» приходится на период с 1.07 по 31.08, здравница «Искра» не исключение и наиболее высокий доход от реализации путевок санаторий получает именно в этот период.

Платные услуги.

Еще одним источником получения доходов является предоставление отдыхающим платных услуг. В санатории «Искра» отдыхающим предоставляются следующие платные услуги:

1.       Медицинские.

- Иридодиагностика;

- Мануальная терапия;

- Гомеопатическое лечение;

- Зубопротезирование;

- Лечение позвоночника и внутренних органов методом внутритканевой

электростимуляции;

2.       Прочие услуги.

- Прокат холодильника, телевизора, телефона;

-  Посещение кино, танцев;

- Услуги парикмахерской;

-  Экскурсионное обслуживание;

- Автотранспортные услуги;

- Фотоуслуги;

   Доходы от предоставления платных услуг постоянно растут, однако в общем

объёме доходов среднегодовой доход от предоставления платных услуг составляет 3% и не играет существенной роли в решении финансовых проблем здравницы. Спонсорская помощь.

Одним из источников дохода является спонсорская помощь, оказываемая санаторию различными организациями, так за период с 2006 - 2009 года всего перечислено безвозмездно 192.000 рублей, в том числе:

- 2006 год - 17.000 р. - УВД Сахалинской области;

15.000 р. - ГУВД Липецка;

10.000 р. - УВД Кемерово;

- 2008 год - 50.000 р. - УВД Тюменской области;

- 2009 год - 100.000 р. - Главное управление вневедомственной охраны;

Взаимовыгодное сотрудничество.

Санаторий использует все возможности для самостоятельного решения возникающих проблем. Так в феврале 2005 года санаторием получено предписание «Сочиэлектросвязь» о необходимости замены аналоговой АТС на цифровую. В октябре 2008 года санаторий заключил договор с ТОО «Комстар», согласно которому в санатории была установлена цифровая УАТС ISDX на 500 номеров стоимостью 130.000 долларов. Заключение этого договора позволило санаторию решить ряд проблем:

1. не снимая с эксплуатации действующую аналоговую АТС «Квант» выполнить и предписание «Сочиэлектросвязь» о замене в перспективе аналоговой АТС на цифровую без расходования бюджетных средств;

2. создать дополнительную резервную систему связи;

3.  телефонизировать все палаты;

4.  отказаться за период 2008 -2009 года от 22 номеров городской сети,

за которые платили по 84 рубля в месяц, то есть экономия составит 924 рубля в

месяц;

Также, несколько лет назад, ТОО «Орбита» (г. Пермь) санаторию были

безвозмездно переданы 100 черно-белых телевизоров, которые эксплуатировались

санаторием в течение этих лет. В настоящее время они вышли из строя и

проблема оснащения номеров телевизорами снова существует.

Автобус высокой проходимости «Торос», бывший в употреблении был обменен в ГУВД Свердловской области на новый микроавтобус «ГАЗель».

Три автобуса, выработавшие свой нормативный срок эксплуатации и подлежащие списанию, были обменены на новый автомобиль ВАЗ 2110 в УИНе УВД Самарской области.

  Экономия ресурсов санатория.

Одним из важнейших внутренних источников дохода является экономия ресурсов. В санатории ежегодно разрабатываются и внедряются планы мероприятий по экономии.

    Одним из основных направлений является экономия топливно-энергетических

ресурсов. Так за период с 2006 по 2009 года в результате мероприятий по

экономии снизилось потребление электроэнергии на 15%.

Снизился и расход топлива на 21,8%.

   Ежегодно снижается пробег автотранспорта санатория, так в 2009 году пробег составил 437,39 тысяч километров, тогда как нормативный расход топлива в год составляет 707 тысяч километров, что выше среднегодового значения на 37,7%.

   С целью экономии за междугородние разговоры с 2005 года ограничено число телефонов, имеющих выход на междугороднюю станцию, заведен журнал регистрации междугородних разговоров.

Анализ расходов здравницы.

Отчет об исполнении сметы расходов санатория «Искра».

На 01.01.2010 г.

Наименование показателя Утверждено на год (т.р.) Профинансировано (т.р.)

Фактические расходы (т.р.)

Оплата труда государственных служащих 4869,0 4449,0 4554,0

Начисления на оплату труда 1509,0 1754,0 1740,0

Приобретение предметов снабжения и расходных материалов 2259,0 2368,0 8446,0

Командировки и служебные разъезды 5,0 5,0 33,0

Оплата транспортных услуг 0,0 0,0 594,0

Оплата услуг связи 16,0 4,0 323,0

Оплата коммунальных услуг 4829,0 4823,0 7118,0

Трансферты населению 2,0 1,0 3,0

Приобретение оборудования и предметов длительного использования 0,0 0,0 1275,0

Капитальный ремонт 0,0 720,0 2102,0

ВСЕГО

13489,0

14124,0

26188,0

    Ежегодно Медицинское Управление присылает санаторию «Искра» смету расходов на содержание санатория. Сметы, утвержденные Мед. управлением, не отражают фактической потребности в средствах, в результате чего допускается

перерасход.

   Как мы можем видеть, самый низкий показатель перерасхода наблюдается по

статьям «оплата труда» и «начисления на оплату труда». Так, профинансированный фонд заработной платы составляет 6.203.000 рублей, а

фактический - 6.294.000 рублей, то есть перерасход составил 91.000 рублей

(1,47%).

   Наибольшая доля расходов приходится на статью «приобретение предметов

снабжения и расходных материалов. Перерасход по этой статье составляет

6.078.000 рублей (в 3,57 раза).

Расходы на приобретение оборудования, оплату транспортных услуг и услуг связи вообще не были профинансированы и в сумме составили 2.192.000 рублей (из них профинансировано только 4.000 рублей).

Также наблюдается перерасход средств по статьям «оплата коммунальных услуг» - 2.295.000 рублей (47,58%) и «капитальный ремонт» - 1.382.000 рублей (в 3 раза).

   Увеличение доли затрат можно объяснить увеличением цен на товары, продукты, ростом тарифов на коммунальные услуги, а также тем, что с первых лет эксплуатации санаторного комплекса «Искра» обнаружились серьезные протечки плоской кровли, с которыми борются до настоящего времени с переменным успехом. Следует помнить, что комплекс строился около 15 лет, следовательно, внутренние коммуникации простояли не менее 20 лет, в том числе 6 лет под открытым небом. Поэтому требуется замена трубопроводов, выполненных из черного металла, так как они выходят из строя и заливают нижние этажи.

    Санаторий находится в эксплуатации 14 лет, естественно, что основному

количеству медицинского и технологического оборудования также 14 лет.

Нуждаются в замене лифты, кухонное, вентиляционное и другое оборудование. Что касается малоценного инвентаря и вещевого имущества, то коль скоро в

санатории отдыхает 7-8 тысяч человек, то ежегодно необходимо приобретение

постельного белья, стаканов, электролампочек и много другого независимо,

какая стоит в смете цифра.

Итог анализа состояния предприятия.

На основе проведенного анализа финансовой деятельности санатория «Искра» были сделаны следующие выводы:

-  Не смотря на увеличение стоимости имущества предприятие в 2009

году, его финансовая устойчивость ухудшилась по ряду показателей. Так,

показатели, характеризующие платежеспособность предприятия, находятся на

уровне ниже нормы, что объясняется, в  основном, наличием у предприятия

значительной суммы кредиторской задолженность;

- Также на лицо значительная иммобилизация оборотных активов

санатория, что связано с троекратным увеличением суммы дебиторской

задолженности санатория, которая на 01.01.2010 года составила 1.970.000

рублей;

- Одной из главных финансовых проблем санатория «Искра» является

перерасход выделенных ему денежных средств. Причиной же перерасхода является сокращение бюджетных дотаций - основного источника дохода предприятия;

-  Совокупные доходы санатория за 2009 год составили - 22.656.000 рублей;

- Совокупные расходы санатория за 2009 год составили - 26.188.000 рублей;

-  Разница, непокрытая реальными средствами - 3.532.000 рублей;

В целом на основе проведенного анализа, были сделаны выводы, свидетельствующие о проблемах, связанных, прежде всего, с финансированием

санатория, а также с текущим оперативным управлением финансами. Управлению финансами в санатории отводится слишком малая роль. Это связано с тем, что санаторий является бюджетной организацией, а, следовательно, лишен определенного уровня заинтересованности персонала в увеличении числа и качества источников дохода предприятия. По существу, управление финансами происходит на уровне бухгалтерской службы и начальника санатория. Поэтому необходимо организовать службу управления финансами и провести ряд мероприятий по улучшению финансового состояния в соответствии с данными рекомендациями.

    Планирование мероприятий по повышению эффективности деятельности

предприятия.

План мероприятий. 
 

   Из приведенного выше финансового анализа санатория «Искра» видно, что

основными источниками дохода являются бюджетные дотации и продажа путевок данным санаторием по коммерческой стоимости.

   При сокращении первого источника дохода, то есть бюджетных дотаций, для

сохранения здравницы в современных условиях, обеспечения соответствующего необходимому уровню отдыха и оздоровления сотрудников и работников МВД Российской Федерации необходимо дополнительное выделение путевок для реализации по коммерческой стоимости.