Анализ форм международных расчетов: документарный аккредитив, инкассо, банковский перевод

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 АНАЛИЗ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ И ИХ ОСОБЕННОСТИ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ

 

2.1 Особенности международных расчетов: документарный аккредитив, инкассо, банковский перевод в Республике Беларусь

 

Наличие международных расчетов по экспортным и импортным сделкам обуславливается наличием внешнеторговых связей Республики Беларусь. Осуществление международных расчетов тесно связано с порядком валютного регулирования в РБ. Особенностью международных расчетов является ряд ограничений при их осуществлении.

Первая особенность осуществления расчетов связана с тем, что большинство расчетных валютных операций должно осуществляться через уполномоченные банки РБ, а иностранная и белорусская валюта, полученная от экспорта товаров, подлежит зачислению на счета резидентов в этих банках.

Вторым требованием к осуществлению международных расчетов является запрет на оплату третьими лицами (за третьих лиц). Расчеты резидентов по внешнеэкономическим сделкам должны осуществляться только через счета резидентов РБ, заключавших или от имени которых заключены контракты (договора) с нерезидентом. Оплата или поставка товара за третьих лиц или третьими лицами допускается при наличии договора об уступке требований либо переводе долга, лишь в тех случаях, когда резиденту РБ поступает иностранная валюта или сырье, материалы, комплектующие изделия и энергоносители, используемые для собственного производства. Схема расчетов, при которой резидент в счет задолженности нерезиденту платит другому нерезиденту, или же схема, по которой в счет задолженности нерезидента резиденту платит другой нерезидент, под действие данного ограничения не попадает.

Третья группа особенностей осуществления расчетов связана с косвенным ограничением сроков расчетов между резидентами и нерезидентами, которая вытекает из законодательного ограничения сроков осуществления экспортно-импортных операций.

Четвертой особенностью является то, что на осуществление ряда валютных расчетных операций требуется лицензия НБРБ. Валютные операции (в том числе расчетные), связанные с движением капитала, требуют лицензии.

Основными формами международных расчетов, применяемыми в Республике Беларусь, являются банковский перевод и аккредитив.

 

 

 

В расчетах по документарному аккредитиву (рисунок 2.1) участвуют:

• импортер (приказодатель), который обращается к банку с просьбой об открытии аккредитива;
• банк-эмитент, открывающий аккредитив;
• авизующий банк, которому поручается известить экспортера об открытии в его пользу аккредитива и передать ему текст аккредитива, удостоверив его подлинность;
• бенефициар-экспортер, в пользу которого открыт аккредитив.

 

                                                                        8

                                                                      7

                                                                        3

 

 

           10         6                4                                                                        2                            9

 

 

                                                                     5

                                                                                   

                                                                    1

 

Рис. 2.1 - Схема аккредитивной операции

Примечание – Источник: [6, с. 121].

 

1. экспортер готовит товар к отгрузке, извещает об этом контрагента и просит выставить в его пользу аккредитив на полную стоимость товара;
2. импортер направляет своему банку поручение (заявление) на открытие аккредитива в пользу бенефициара, в котором указывает его условия;
3. банк импортера открывает аккредитив и уведомляет об этом авизующий банк. В аккредитивном письме указываются: дата, вид, сумма, срок действия, наименование приказодателя и бенефициара и другие условия;
4. авизующий банк, получив документы и инструкции от банка-эмитента, извещает бенефициара об открытии в его пользу аккредитива и его условиях;
5. бенефициар проверяет аккредитив на его соответствие условиям контракта и при согласии с ними отгружает товар;
6. бенефициар предъявляет предусмотренный аккредитивом пакет документов;
7. банк экспортера проверяет представленные документы на соответствие условиям аккредитива и отсылает их банку-эмитенту для оплаты (акцепта и негоциации), указывая в своем сопроводительном письме, как должна быть зачислена выручка;
8. банк-эмитент проверяет документы и переводит соответствующую сумму платежа банку экспортера;
9. банк-эмитент выдает оплаченные документы импортеру-приказодателю и дебетует его счет на сумму аккредитива. Импортер вступает во владение товаром;
10. банк экспортера зачисляет выручку бенефициару.

В инкассовой форме расчетов (рисунок 2.2) участвуют:

• доверитель- клиент, поручающий инкассовую операцию своему банку;
• банк- ремитент, которому доверитель поручает операцию по инкассированию;
• инкассирующий банк, получающий валютные средства;
• представляющий банк, делающий представление документов импортеру- плательщику;
• плательщик.

 

 

 

                                                                             3

 

           7                               2                                                                         4                   5

 

 

 

 

 

                                                                            1

 

 

Рис. 2.2 - Базовая схема инкассовой операции

Примечание – Источник: [6, с. 133].

 

1. экспортер в соответствии с условиями внешнеторгового контракта совершает отгрузку товара;
2. экспортер, получив от перевозчика транспортные документы, формирует комплект товаросопроводительных документов и передает его своему банку вместе с инкассовым поручением;
3. банк-ремитент, проверив по внешним признакам соответствие представленных документов, перечисленным в инкассовом поручение и между собой, пересылает их вместе с инкассовым поручением в банк импортера;
4. банк импортера, получив инкассовое поручение и документы, представляет их импортеру для проверки и платежа (акцепта тратт). Документы могут быть представлены импортеру и через любой другой банк в его стране.
5. импортер осуществляет платеж;
6. инкассирующий банк переводит выручку;
7. банк-ремитент зачисляет выручку на счет экспортера.

В банковских переводах (рисунок 2.3) участвуют:

• плательщик (перевододатель, импортер);
• банк плательщика (импортера);
• банк получателя платежа (экспортера);
• получатель платежа (бенефициар, экспортер).

 

 

                                                                             2

 

 

 

                             3                                                                                                       1

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис 2.3 - Базовая схема банковского перевода

Примечание – Источник: [6, с. 135].

 

1. плательщик представляет заявление на перевод в свой банк;

2. банк плательщика осуществляет перевод средств банку получателя платежа, направляя ему платежное поручение;
3. банк получателя платежа на основании платежного поручения зачисляет сумму перевода бенефициару.

 

 

 

2.2 Анализ форм международных расчетов: документарный аккредитив, инкассо, банковский перевод

 

Аккредитивная форма расчетов является наиболее сложной в исполнении и дорогостоящей. За выполнение каждой операции (авизование, подтверждение, проверка документов, платеж) банки взимают комиссии, которые зависят от суммы аккредитива. Ставки комиссионных сборов по аккредитиву наиболее высоки в сравнении с другими формами расчетов. В связи с этим при оплате услуг банковских учреждений по документарным аккредитивам существует практика распределения расходов между контрагентами, в соответствии с которой каждый оплачивает расходы банковских учреждений на территории своей страны.

Документарный аккредитив как форма расчетов имеет свои преимущества и недостатки.

Он гарантирует:

• одновременное обеспечение платежа в пользу экспортера и возможность получения кредита импортером;
• использование кредитоспособности и репутации банка-эмитента в интересах обоих контрагентов;
• нейтрализацию рисков неплатежа, перевода, отдельных политических и частично валютных рисков;
• возможность внешнеторгового кредитования экспортера путем увеличения длительности коммерческого кредита для импортера.

Подчинение унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов (УПДА), а также нормам обычного права в большинстве стран позволяет использовать аккредитив при расчетах практически со всеми странами мира.

Аккредитивная форма расчетов имеет свои недостатки:

• длительность пробега документов через банки;
• высокая стоимость аккредитива;
• множество процедур и значительная продолжительность расчетов, в связи с чем открытие аккредитива на небольшие суммы нецелесообразно;
• отвлечение из оборота средств приказодателя на весьма продолжительные сроки при определенных видах аккредитивов (например, при открытом аккредитиве).

Импортер не заинтересован в использовании данной формы расчетов и соглашается с ней по требованию экспортера. Однако использование аккредитива в ряде случаев не только целесообразно, но и необходимо. Например, при установлении деловых отношений с новым партнерами, сомнениях в кредитоспособности покупателя, нестабильности политической и экономической ситуации в стране покупателя, наличии валютных ограничений, потребности покупателя в коммерческом кредите.

Документарный аккредитив используется в международной торговле товарами преимущественно между промышленно развитыми странами и странами с переходной экономикой, а также развивающимися.

Инкассовая форма расчетов выгодна импортеру, поскольку подразумевает оплату действительно поставленного товара, к тому же расходы по проведению инкассовой операции относительно невелики. Кроме того, импортеру не приходится иммобилизовывать свои оборотные средства и отвлекать их в расчеты. Инкассовая форма расчетов выгодна в определённой мере и экспортеру, поскольку банки защищают его право на товар до момента оплаты документов или акцепта тратт.

Во владение товарораспорядительными документами, дающими право собственности на товар, импортер вступает только после их оплаты (акцепта тратт).

Основные недостатки инкассо:

• длительность пробега документов через банки и периода их оплаты (иногда он достигает нескольких недель и даже месяцев);
• экспортер несет риск, связанный с возможным отказом импортера от оплаты. В таком случае экспортер будет нести расходы, связанные с хранением, продажей груза третьему лицу или возвратом его обратно в страну;
• экспортер несет также политические риски, риски перевода валютных средств.

Для нейтрализации указанных недостатков инкассо на практике используются различные способы ускорения и дополнительного обеспечения платежей. В частности, в расчетах по коммерческому кредиту инкассо документов и векселей обычно сопровождается выставлением банковской платежной гарантии в пользу экспортера, что является надежным способом обеспечения платежа в случае невыполнения импортером своих обязательств в оговоренные сроки.

Применение инкассо в качестве формы международных расчетов целесообразно в условиях:

• высокой степени доверия между контрагентами по сделке;
• стабильности политической и экономической ситуации, а также правовой базы в стране импортера;
• отсутствие ограничение на импорте и валютных ограничений на платеже в импортирующей стране и опасности их ведения;
• предоставления коммерческого кредита на срок более 1 года;
• поставки товаров серийного производства.

Банковский перевод как форма расчета по коммерческим операциям имеет свои преимущества:

• относительная простота, поскольку для осуществления и получения перевода не требуется обработки каких-либо коммерческих документов, кроме заявления перевододателя;
• невысокая стоимость, поскольку банки взимают за его осуществления комиссию в незначительном размере;
• быстрота осуществления перевода (значительная часть банковских переводов осуществления через S.W.I.F.T.).