Діагностика фінансового потенціалу

При діагностиці фінансового потенціалу підприємства розглядають його фінансову стійкість і ліквідність, які в сукупності дають уявлення про фінансовий стан підприємства.

При діагностуванні фінансового потенціалу підприємства повинні бути вивчені  наступні напрямки: прибуток (збитки); розподіл прибутку; рентабельність; собівартість продукції; кредиторська та дебіторська заборгованість; стан власних оборотних коштів; структура капіталу; емісійний дохід; обсяг фінансово-експлуатаційних потреб.

 

 

                

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                 Розділ 2. Діагностика фінансового потенціалу.

 

         2.1 Характеристика діяльності    КП «Красноармійськводоканал».

  

 КП «Красноармійськводоканал» являється постачальником питної води і надання послуг по водовідведенню. Основними напрямками діяльності КП «Красноармійськводоканал» є :

1.Организація роботи водопостачання ;ремонтні дільниці, бригад, які входят в склад  КП «Красноармійськводоканал»;

2. Забезпечення ремонту водопровідних та каналізаційних мереж;

3. Контроль за якістю питної води, складом стічної води;

4. Збір, очистка і розподіл води;

5. Розроблення, водопостачання та водовідведення населення виробництво, придбання і реалізації продукції виробничо – технічного назначення і надання послуг виробничого характеру.

Власником КП «Красноармійськводоканал» є теріторіальна громада

м. Красноармійська Красноармійського виконавчого комітету.

Підприємство є самостійним господарським суб’єктом, має право от свого імені придбати майнові і немайнові прав, нести відповідальність, заключать договора.

КП «Красноармійськводоканал» централізовано отримує питну воду от КРПУ КП «Компанія «Вода Донбаса» і транспортуює стічні води на очисні споруди Димитровського ПУВКХ.

       КП «Красноармійськводоканал» забезпечує послугами з водопостачання та водовідведення населення , підприємства та організації сільських та селищихних рад : Лисівської, Першотравневої, Ровненської, Піщанської, Новотроїцької та Удачненської.

          В експлуатації КП «Красноармійськводоканал» знаходиться 314,7 км водопровідних мереж , з них 203,7 км в аврійногму стані та 140,0 км каналізаційних мереж , з них 65,5 км у аварійному стані , 18 водопровідних насосних станцій, 7 підкачувальних і 8 каналізаційних насосних станцій.У складі тарифів на воду енергоносії складають приблизно 50% і підвищення їх вартості не погоджується з місцевою владою. Відповідальність за надання комунальних послуг ( водопостачанні, водовідведенні та ін.) відноситься до компетенції органів місцевого самоврядування , їм необхідно приймати всі рішення про забезпечення фінансування комунальних структур. Щорічно КП «Красноармійськводоканал» купує В КП «Компанія «Води Донбасу» понад 11млн. м³ води, реалізація води споживачам склала в 2010 році  3860,2 м³, в т.ч. населення 2565,5 тис. м³, бюджет – 114тис. м³,  підприємства – 1180,3 тис. м³. Щорічно витоки складають понад 7 млн. м³.

Основним джерелом прибутку КП «Краснаормійськводоканал» є реалізація водопостачання та водовідведення населенню, фізичним і юридичним суб’єктам   м. Красноармійська і Красноармійського району:

1. Населення        2597,3 тис. грн.

2. Бюджетні організації                91,3     тис. грн.

3. Комунальні  в т.ч.                497,2   тис. грн.

    КП «Красноармійськтепломережа»             492,7   тис. грн.

    другі комунальні підприємства              4,5       тис. грн.

4. Сільськогосподарскі                15,9     тис. грн.

5. Вугільна в т.ч.        2133,2 тис. грн.

     ПАТ « Покровське »                                                     1830,4 тис. грн.

     ДП УК «Краснолиманська»     197,6   тис. грн.

     Інші         105,2     тис. грн.

6. Харчова промисловість в т.ч.     24,8     тис. грн.

    ОАО Красноармійський хлібозавод    19,8     тис. грн.

   ООО Красноармійська кондитерская фабрика  4,3       тис. грн.

    Інші         0,7       тис. грн.

7. Інша промисловість в т.ч.             327,2   тис. грн.

    ж/д підприємства       181,8   тис. грн.

    ОАО Динасовий завод      92,5     тис. грн.

    Красноармійський ЗТО      15,5     тис. грн.

    ООО Електромеханічний завод               8,8       тис. грн.

    Інші         28,6     тис. грн.

8. Підприємства торгівлі      97,6     тис. грн.

9  Інші СПД                   35,3     тис. грн.

Всього надання послуг водопостачання і водовідведення на сумму                        5819,8   тис. грн.

На підприємстві є участок по ремонту и експлуатації водопровідних і каналізаціних мереж, які забезпечують нормальную работу мереж і споруд та виконують капітальний і поточний ремонт.

Для забезпечення питною водою багатоповерхових будинків використовують підвищуванні насосні станції, а для перекачування стоків , каналізаційні насосні станції, які обслуговують електромеханічний службой.

Аналіз фінансового потенціалу підприємства оснований на розрахунку наступних показників:

• показники платоспроможності (коефіцієнт абсолютної ліквідності, загальний коефіцієнт покриття, коефіцієнт ліквідності товарно-матеріальних цінностей);
• показники фінансової стійкості (коефіцієнт незалежності, питома вага позикових коштів, відповідність власних і позикових коштів, питома вага дебіторської заборгованості, питома вага власних та довгострокових позикових коштів);
• показники ділової активності (загальний коефіцієнт оборотності, оборотність запасів, оборотність власних коштів, продуктивність).

Для оцінки дієздатності підприємства протистояти окремим видам ризиків проводять деталізований аналіз фінансового стану. Мета деталізованого аналізу – більш детальна і різнобічна оцінка фінансового стану підприємства за період, що розглядається і на перспективу.

Для отримання загальної оцінки надійності підприємства застосовується порівняльний метод розрахунку окремих коефіцієнтів і на основі його результатів робиться попереднє заключення щодо надійності. Отримані результати розрахунків доповнюються інформацією про платіжну дисципліну підприємства, його роботу у кризовому становищі, про компетентність керівників, репутацію на фінансовому ринку.

 

2.2. Аналіз основних  техніко-економічних показників  діяльності КП 

        «Красноармійськводоканал».

   

     При діагностиці фінансового потенціалу підприємства розглядають його фінансову стійкість і ліквідність, які в сукупності дають уявлення про фінансовий стан підприємства.

При діагностуванні фінансового потенціалу підприємства повинні бути вивчені  наступні напрямки: прибуток (збитки); розподіл прибутку; рентабельність; собівартість продукції; кредиторська та дебіторська заборгованість; стан власних оборотних коштів.

  Основні показники діяльності КП «Красноармійськводоканал» у 2009-2011 роках, тис. грн.

 

                                                                                                                            

                                                                               Таблиця 2.2.1

№ п/п	Показники	Роки			Відхилення, тис. грн.
					2010 р. від 2009р.		2011 р. від  2010 р.
		2009	2010	2011		%		%
1.	Позаоборотні  активи за залишковою вартістю, всього	1075,2	811,5	1270,6	-263,7	-24,5	458,5	+56,7
	У тому числі
1.1.	Нематеріаль ні активи	18,5	15,2	12,5	-3,3	-17,8	-2,7	-17,7
1.2.	Основні засоби	926,1	796,3	1235,0	-129,8	-14,0	438,7	+55,1
1.3.	Інші необоротні активи	130,6	-	23,1	-130,6	´	23,1	´
2.	Оборотні активи, всього	43,0	177,4	673,9	134,4	312,6	496,5	279,9
2.1.	Товарні запаси	-	-	-	´	´	´	´
2.2.	Інші запаси	27,6	28,5	-	0,9	3,2	-28,5	´
2.3.	Грошові кошти	4,2	3,5	15,9	-0,7	-20,0	12,4	354,3
2.4.	Дебіторська заборгова ність	9,6	14,8	658,0	5,2	35,1	643,2	4345,9
3.	Фінансові інвестиції	1,6	130,6	-	129,0	8062,5	-130,6	´
4.	Джерела формування активів  підприємства
4.1.	Власний капітал	804,4	747,1	1159,6	-57,3	-7,1	412,5	55,2
4.2.	Довгостроко ві зобов’язання	-	-	-	-	-	-	-
4.3.	Короткостро кові зобов’язання	313,8	241,8	578,0	-72,0	-22,9	336,2	139,0
5.	Виручка від  реалізації товарів, продукції, послуг	1114,0	1336,4	1971,4	222,4	19,9	635,0	47,5
5.1.	Непрямі податки, що включені у вартість реалізації	185,7	222,7	328,6	37,0	19,9	105,9	47,5
5.2.	Результат від  реалізації	269,5	189,7	474,2	-79,8	-29,6	284,5	149,9
5.3.	Фінансові доходи або збитки	269,5	189,7	-61,7	-79,8	-29,6	-251,4	-132,5
5.4.	Інші доходи або збитки	-	-	-	-	-	-	-
5.5.	Результат діяльності	269,5	189,7	412,5	-79,8	-29,6	222,8	117,4
6.	Кількість працівників, всього	283	277	281	-6	97,87	4	101,44
	У тому числі
	Адміністратив-ний  персонал	42	40	41	-2	95,0	2	102,50
	Основний персонал	241	237	240	-6	98,34	-2	101,26
6.1.	Продуктивність  праці	13,4	12,5	15,6	-0,9	-6,7	3,1	24,8
7.	Фондоозброє-ність	13,6	9,2	11,9	-4,4	-32,3	2,7	29,3
7.1.	Фондовіддача	1,20	1,68	1,59	0,48	40,0	-0,09	-5,3

 

 

         Дані таблиці   дають підставу стверджувати  про поступальний розвиток аналізованого  підприємства: майже усі показники  мають тенденцію до зростання:  оборотні та позаоборотні активи, джерела їх формування (власний капітал, короткострокові зобов’язання). Зростає також і виручка від реалізації,  а також балансовий прибуток (результат діяльності). Розширення діяльності підприємства визвала зростання чисельності персоналу – як адміністративного, так і основного. Про добрий стан аналізованого підприємства свідчить також зростання показників продуктивності праці, фондовіддачі. Щоправда, трохи знизилася фондоозброєність персоналу, однак це свідчить про випереджаюче зростання основних фондів над зростанням чисельності персоналу.

 

2.3 Аналіз фінансових результатів діяльності та рентабельності.

 

Аналіз динаміки складу та структури  джерел власних та залучених коштів відображається за даними форми №1 "Баланс".

 Аналіз складу та структури джерел коштів КП «Красноармійськводоканал»

подано в таблиці 2.3.1.

 

                                                                                                              Таблиця 2.3.1

 

Джерела коштів	На початок року		На  кінець року		Зміни за звітний період (+ , -)
	тис. грн.	%	тис. грн.	%	тис. грн.	% до початку року
І. Власний капітал
Статутний капітал	56,4	1,32	56,4	1,29	-	-
Додатковий капітал	3949,6	92,34	3962,5	90,30	+12,9	+0,33
Резервний капітал	41,2	0,96	41,2	0,94	-	-
Цільове фінансування	96,0	2,24	80,7	1,84	-15,3	-15,94
Нерозподілений прибуток (непокриті  збитки)	-	-	-84,0	-1,91	-84,0	-
Всього по I розділу	4143,2	96,86	4056,8	92,45	-86,4	-2,09
III. Залучені кошти
Кредиторська заборгованість за товари, послуги	41,8	0,98	109,1	2,49	+67,3	+161,00
Поточні зобов'язання: - по отриманих авансах	6,4	0,15	1,2	0,03	-5,2	-81,25
- по позабюджетних платежах	1,9	0,04	13,3	0,30	+11,4	+600,00
- з бюджетом	28,0	0,65	46,8	1,07	+18,8	+67,14
- по страхуванню	22,8	0,53	28,9	0,66	+6,1	+26,75
- по оплаті праці	31,9	0,75	67,0	1,53	+35,1	+110,03
Інші поточні зобов'язання	1,4	0,03	65,2	1,49	+63,8	+4557,14
Всього по III розділу	134,2	3,14	331,5	7,55	+197,3	+147,02
Баланс	4277,4	100,00	4388,3	100,00	+110,9	+2,59

 

З таблиці 2.3.1 бачимо, що зростання джерел формування майна підприємства за 2010 рік на 110,9 тис. грн. або на 2,59% обумовлено зростанням суми залучених коштів на 197,3 тис. грн. (147,02%). Разом с цим власний капітал зменшився на 86,4 тис. грн. або на 2,09%. Зменшення власних коштів зумовлено збитками звітного року в розмірі 84 тис. грн. та  зменшенням цільового фінансування на 15,3 тис. грн.

Збільшення залучених коштів відбулося  за рахунок збільшення кредиторської  заборгованості по всіх статтях, крім зобов'язань по отриманих авансах, які зменшились на 5,2 тис. грн.

В структурі власних  коштів найбільшу питому вагу мають  додатковий капітал та цільове фінансування. Доля додаткового капіталу у власному капіталі за звітній період зросла на 12,9 тис. грн., або на 0,33%, а доля цільового фінансування зменшилась на 15,3 тис. грн. (15,94%). Розмір статутного фонду не змінився і становив 56,4 тис. грн.

Велике значення мають власні обігові кошти підприємства, величина яких обчислюється як різниця  між власним капіталом та необоротними активами і показує яка частка із загальної суми власних коштів підприємства спрямовується на покриття обігових коштів:

• на початок року: 4143,2 – 3562,2 = 581,0 тис. грн.;
• на кінець року: 4056,8 – 3388,7 = 668,1 тис. грн.

Тобто за рік сума власних обігових коштів зросла з 581,0 тис. грн. до 668,1 тис. грн., тобто на 87,1 тис. грн.

Короткострокові кредити підприємство не залучало. Це пояснюється досить високою обліковою  ставкою НБУ та жорсткими умовами  кредитування. Більшу частину обсягу кредиторської заборгованості складає  заборгованість перед постачальниками, яка являє собою комерційний кредит, по якому не потрібне забезпечення та який майже безкоштовний. Зростання об'єму даної заборгованості в звітному році свідчить про фінансові ускладнення на підприємстві. Про це свідчить і зростання заборгованості робітникам по оплаті праці на 35,1 тис. грн. (110,03%). За рік збільшилась заборгованість по розрахунках з бюджетом на 18,8 тис. грн. (67,14%), по страхуванню – на 6,1 тис. грн. (26,75%), по позабюджетних платежах – на 11,4 тис. грн. (600,00%), інша заборгованість – на 63,8 тис. грн. (4557,14%).

Аналіз активів  підприємства дозволяє надати загальну оцінку зміні всього його майна. Оцінка сукупних активів, в свою чергу, дозволяє зробити висновок про те, в які  активи вкладені знову залучені фінансові  ресурси або які активи зменшились за рахунок зменшення фінансових ресурсів, чи навпаки.

Аналітичний розрахунок, що відображає динаміку та структуру активу балансу, приведений в таблиці 2.3.2