Денежные потоки предприятия

 
 

      Из  таблицы видно, что нераспределенная прибыль в 2008 году  составила 1206 тыс. руб., а в 2009 году – 7261 тыс. руб., фиксируем эту сумму как поступления. Далее идем по статьям баланса. Следуя логике составления отчета о движении денежных средств косвенным методом, уменьшение активов означает поступление, уменьшение пассивов – выбытие.

      Разница между поступлениями и выбытиями показывает изменение остатка денежных средств (754 тыс. руб.), что отражено в соответствующей статье баланса. В таблице 6 и таблице 7 приведены направления поступлений и выбытий денежных средств в 2008 и 2009 годах соответственно.

Таблица 6 – Сводная таблица поступлений и выбытий денежных средств в 2008 году, тыс. руб. 

Таблица 7 – Сводная таблица поступлений и выбытий денежных средств в 2009 году, тыс. руб. 
 

      Наглядно видно, из каких источников поступили денежные средства и на что выбыли, движение денежных средств согласовано с финансовым результатом.

      Отчет можно представить и в классической форме, с выделением текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

Таблица 8 – Отчет о движении денежных средств по видам деятельности в 2008 году, тыс. руб. 
 

 

      Из  таблицы 8 видно, что чистый операционный денежный поток составил 4395 тыс. руб., в инвестиции было вложено -1028 тыс. руб., чистые потоки финансирования составили -2613 тыс. руб. Суммировав эти показатели, изменение остатка денежных средств получилось 754 тыс. руб., что совпало со значением в таблице 6.

      Приведем  отчет о движении денежных средств по видам деятельности в 2009 году, тыс. руб.

Таблица 9 – Отчет о движении денежных средств по видам деятельности в 2009 году, тыс. руб. 

 

      Из  таблицы 9 видно, что чистый операционный денежный поток составил 4057 тыс. руб., в инвестиции было вложено -4020 тыс. руб., чистые потоки финансирования составили 129 тыс. руб. Суммировав эти показатели, изменение остатка денежных средств получилось 166 тыс. руб., что совпало со значением в таблице 7.  
 
 
 
 

      Заключение

      Хозяйственная деятельность любого предприятия неразрывно связана с движением денежных средств. Под денежными средствами понимают важнейший вид финансовых активов, представляющий собой средства в российской и иностранной валютах, легко реализуемые ценные бумаги, платежные и денежные документы.

      Каждая хозяйственная операция вызывает либо поступления, либо расходование денежных средств. Денежные средства обслуживают практически все аспекты операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Денежные потоки и оттоки, относимые к различным видам деятельности аккумулируются в единый совокупный денежный поток.

      Денежный  поток – это совокупность распределенных и соизмеримых по отдельным интервалам рассматриваемого периода времени  поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной  деятельностью, движение которых связано с факторами времени, риска и ликвидности.

      Управление  совокупным денежным потоком, а также  потоками от разных видов деятельности комплексно не изучено в российской экономической науке. Между тем  управление денежными потоками играет очень важную роль в формировании конечных результатов финансовой деятельности организации.

      Необходимость формирования информации для целей  управления о денежных средствах  и их потоках очевидна. Основным такой информации является, бесспорно, бухгалтерский (финансовый) учет, бухгалтерская и оперативная отчетность, и аналитическая интерпретация данных отчетности методами финансового анализа.

      Методика  комплексного анализа денежных потоков, представленная в работе, позволяет  охватить максимальный объем бухгалтерской и аналитической информации, интерпретировать её для конкретных целей пользователей. Данная методика охватывает:

1. прямой метод анализа движения денежных средств. В этом методе рассматривается методика анализа динамики и структуры сформировавшихся денежных потоков. Изучается динамика объема формирования положительного, отрицательного и чистого денежного потока предприятия в разрезе отдельных источников, рассчитываются темпы их роста и прироста, устанавливаются тенденции изменения их объема. Оценка структуры денежных потоков предполагает структурный анализ положительного и отрицательного денежного потока по направлениям деятельности.
2. косвенный метод анализа движения денежных средств. Для устранения расхождений в формировании чистого финансового результата и чистого денежного потока производятся корректировки чистой прибыли или убытка с учетом:

      – изменений в запасах, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложениях, краткосрочных обязательствах, исключай займы и кредит в течение периода;

      – неденежных статей: амортизация внеоборотных активов; курсовые разницы; прибыль (убыток) прошлых лет, выявленная в отчетном периоде и другое;

      – иных статей, которые должны найти отражение в инвестиционной и финансовой деятельности.

      Разработанные в ходе анализа выводы и рекомендации способны помочь выработке наиболее оптимальных управленческих решений в целях повышения эффективности хозяйствования предприятий.

      Проведенная аналитическая работа по движению денежных потоков ООО «Аист» показала, что на протяжении 2007-2009 гг. предприятие развивалось успешно. Вышесказанное подтверждают данные из таблицы 1. Наблюдается чистое увеличение денежных средств. Прежде всего, это происходит благодаря поступлениям по текущей деятельности. Имеются отрицательные моменты, среди которых является рост отрицательного денежного потока (оттока денежных средств). Но поскольку приток денежных средств 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Список  использованных источников

      1 http://www.ceae.ru/metodic-3.htm

      2 И.А. Бланк. Финансовый менеджмент: учебный курс. – 2-е изд., перераб. и доп. – К.: Эльга, Ника-Центр, 2004. – 656 с.

      3 http://seoblogging.ru/znacheniya-i-xarakteristika-denezhnyx-potokov.html

      4 Большой экономический словарь: 25000 терминов – 7-е изд., доп. / А.Н. Азрилияна. М.: Институт новой экономики, 2011. – 1472 с.

      5 Большой экономический словарь: более 20000 терминов – 3-е изд., перераб. и доп. / Борисов А.Б. М.: Книжный мир, 2010. – 860 с.

      6 http://vvvvv.narod.ru/biblioteka/catalog/men/men1.html

      7 Грищенко Ю.И. Управление финансами: Организация и управление денежными потоками от финансовой деятельности компании, №12, 2008.

      8 http://www.unilib.org/page.php?idb=1&page=010500

      9 http://fs1c.ru/solutions/articles/535/