Документальное оформление денежных средств в кассе и денежных документов

Содержание

Введение

1. Организация наличного  денежного обращения

1.1 Правила осуществления  кассовых операций

1.2 Организация кассовых  работ предприятия

1.3 Меры ответственности  за нарушения кассовых операций

2. Документальное оформление  денежных средств в кассе и денежных документов

2.1 Поступления наличных  денег в кассу

2.2 Выдача наличных денег  из кассы

2.3 Порядок составления, приемки  и обработки кассового отчета

2.4 Денежные документы

3. Синтетический учет  кассовых операций и денежных  документов

4. Инвентаризация кассы  и контроль за соблюдением кассовой дисциплины

Заключение

Список используемой литературы

 

 

 

 

Введение

Нет ни одной фирмы или индивидуального предпринимателя, которые смогли бы вести свою деятельность, не сталкиваясь с кассовыми операциями. Расчеты с покупателями (клиентами, заказчиками), выдача денег подотчетным лицам на хозяйственные нужны, командировочные и представительские расходы, выплата зарплаты работникам - вот далеко не полный перечень ситуаций, в которых нам придется строго соблюдать порядок ведения кассовых операций, установленный законодательно.

В моей курсовой я подробно рассмотрела все операции, которые связаны с поступлением в кассу или выдачей из нее наличных денег.

Также подробно разобраны вопросы оформления первичных документов по учету кассовых операций.

Рассмотрено, сколько денег фирма может хранить у себя в кассе. Кроме того, освещены вопросы, касающиеся административной ответственности фирм (предпринимателей) за нарушения порядка ведения кассовых операций, применения контрольно-кассовой техники и использования бланков строгой отчетности.

Цель написания курсовой работы заключается в изучении документального оформления и учет денежных средств в кассах предприятия и денежных документов; проанализировать ведения учета денежных средств в кассе ООО « Техтрейд».

Задачи:

1. Изучить нормативные  документы и учебную литературу  по данной теме;

2. Изучить унифицированные  формы документов и документальное  оформление учета денежных средств в кассе и денежных документов;

Объектом исследования является документация ООО «Техтрейд».

Торговый дом «Техтрейд»- это коммерческий центр объединившихся в 1998 году ООО «Пумори- инжиниринг» и ОАО «Свердловский инструментальный завод», долгие годы успешно работающий на инструментальном рынке России.

Основные виды деятельности ООО «Техтрейд»:

Поставка в хорошем ассортименте:

- вспомогательный, металлорежущий, мерительный, алмазный, слесарно-монтажный, абразивный, строительно-монтажный, хозяйственный, электро- и пневмоинструмент;

- станки, сварочную аппаратуру, подшипники, двигатели, насосы;

и другой продукции технического назначения, как ООО «Пумори-инжиниринг», так и других российских и зарубежных производителей.

Численность работников предприятия составляет- 200 человек.

 

 

 

 

 

 

 

1. Организация наличного денежного обращения

1.1 Правила осуществления кассовых операций

Организация кассовой работы предприятия регламентируется Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации (утвержденном решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. №40)

Все предприятия, объединения, организации и учреждения независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. Каждое предприятие для осуществления расчетов наличными деньгами должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Касса - это структурное подразделение предприятия, предназначенное для приема, хранения и выдачи наличных денежных средств. В кассе предприятия могут храниться не только наличные денежные средства, но и денежные документы, и бланки строгой отчетности. Прием наличных денег предприятиями при осуществлении расчетов населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин.[4]

Работая с наличными деньгами необходимо соблюдать следующие правила:

1.Соблюдение лимита остатка  кассы.

Согласно действующему законодательству предприятия вправе иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками по согласованию с руководителем предприятия. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты. Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в учреждение банка, осуществляющее его расчетно-кассовое обслуживание, расчет по установленной форме Положение "О правилах наличного денежного обращения на территории РФ", утвержденное советом директоров Банка России от 5.01.98 г. N 14-П. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются. Денежную наличность сверх установленных лимитов предприятия обязаны сдавать в банк. Исключения составляют дни выплаты заработной платы и иных аналогичных платежей, когда предприятия хранят в своих классах наличные деньги, сверх установленных лимитов не свыше 3-х рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к нам местностях, - до 5 дней), включая день получения денег в банке.

Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в учреждение банка, осуществляющее его расчетно-кассовое обслуживание, расчет по форме № 0408020 « Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу». Для ООО «Техтрейд» банком установлен лимит остатка наличности в кассе в размере 395 000 рублей.

По предприятию, в состав которого входят подразделения, не имеющие самостоятельного баланса и счетов в учреждениях банков, устанавливается единый лимит остатка кассы с учетом этих структурных подразделений. Лимит остатка кассы структурным подразделениям доводится приказом руководителя предприятия. По представительствам, филиалам и другим обособленным подразделениям предприятия, расположенным вне места его нахождения, составляющим отдельный баланс и имеющим счета в учреждениях банков, лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается обслуживающими учреждениями банков по месту открытия соответствующих счетов структурных подразделений [9].

При наличии у предприятия нескольких счетов в различных учреждениях банков предприятие по своему усмотрению обращается в одно из обслуживающих учреждений банков с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. После установление лимита остатка кассы в одном из учреждений банка предприятие направляет уведомления об определенном ему лимите остатка кассы в другие учреждения банков, в которых открыты ему соответствующие счета. При проверке данного предприятия учреждения банков руководствуются этим лимитом остатка наличных денег в кассе.

По предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная предприятием в учреждения баков денежная наличность - сверхлимитной.

Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей. При этом лимит остатка кассы устанавливается:

- для предприятий, имеющих  денежную выручку и сдающих  наличные денежные средства в  учреждения банков или предприятия  Госкомсвязи России ежедневно  в конце рабочего дня, - в размерах, необходимых для обеспечения  нормальной работы предприятий  с утра следующего дня;

- для предприятий, имеющих  денежную выручку и сдающих  наличные денежные средства в  учреждения банков или предприятия  Госкомсвязи России на следующий  день, - в пределах среднедневной  выручки наличными деньгами;

- для предприятий, имеющих  денежную выручку и сдающих  наличные денежные средства в  учреждения банков или предприятия  Госкомсвязи России не ежедневно, - в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки;

- для предприятий, имеющих  денежной выручки, - в пределах  среднедневного расхода наличных  денег (кроме расходов на заработную  плату, выплаты социального характера  и стипендии).

Таким образом, для правильного определения потребности предприятия в наличных денежных средствах с учетом установленного ему лимита сумма, подлежащая снятию с расчетного счета, определяется по формуле

П = ОР + Л - ОП - О,

где П - потребность; ОР - ожидаемый расход; Л - лимит хранения денежных средств; ОП - ожидаемый приход наличных денежных средств в кассу предприятия за счет выручки от реализации и других операций; О - остаток наличных денежных средств в кассе на дату определения потребности [9].

2.Использование наличной  выручки

Расходование наличной выручки согласовывается с банком и ограничено конкретным перечнем расходов на выплату зарплаты, пособий, премий, закупку с/х продукции, скупку тары и вещей у населения, командировочные расходы, хозяйственные нужды. Внесение наличных денег из кассы организации на банковские счета других организаций и физических лиц не допускается.

Для ООО «Техтрейд» разрешено использование поступающей в кассу выручки на цели:

- на заработную плату  и выплаты соц. характера

- командировочные расходы

- оплату товаров (кроме  ценных бумаг), работ, услуг

3.Соблюдение предельного  размера расчетов наличными между  юридическими лицами

Согласно указанию ЦБ РФ "Об установлении предельного размера расчетов между юридическими лицами" данный предел составляет 60 000 рублей по одной сделке. [4]Т.е. по договорам, стоимость которых больше указанной суммы, расчеты наличными деньгами запрещены. К расчетам с физическими лицами и индивидуальными предпринимателями данное ограничение не применяется.

1.2 Организация кассовых работ предприятия

Для обеспечения надежной сохранности наличных денежных средств и ценностей помещение кассы должно отвечать следующим требованиям:

- быть изолированным от  других служебных и подсобных  помещений;

- располагаться на промежуточных  этажах многоэтажных зданий. В  двухэтажных зданиях кассы размещаются  на верхних этажах. В одноэтажных зданиях окна кассового помещения оборудуются внутренними ставнями;

- иметь капитальные стен, прочные перекрытия пола и  потолка, надежные внутренние стены  и перегородки;

- закрываться на две  двери: внешнюю, открывающуюся наружу, и внутреннюю, изготовленную в  виде стальной решетки, открывающейся  в сторону внутреннего расположения  кассы;

- оборудоваться специальным  окошком для выдачи денег;

- иметь сейф (металлический  шкаф) для хранения денег и  ценностей, в обязательном порядке, прочно прикрепленным к строительным  конструкциям пола и стены  стальными ершами;

- располагать исправным  огнетушителем.

Для ведения кассовых операций в штате предприятия предусмотрена должность кассира (в небольших организациях - бухгалтер-кассир), который несет материальную ответственность за сохранность всех принимаемых им ценностей. После издания приказа о назначении кассира руководитель предприятия обязан ознакомить его с правилами ведения кассовых операций и заключить с ним договор о полной материальной ответственности.

Кассир согласно законодательства о материальной ответственности рабочих и служащих несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный предприятию, как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.

Кассир не может передоверить, кому бы то ни было выполнение своих обязанностей. При необходимости временной замены обязанности кассира возлагаются на другого работника, с которым, заключают договор о полной материальной ответственности. В случае внезапного оставления кассиром работы (болезнь) находящиеся у него под отчетом ценности передают другому кассиру в присутствии инвентаризационной комиссии с обязательным составлением акта (форма инв-15).[10]

Контрольно-кассовая техника (ККТ), применяемая организациями и индивидуальными предпринимателями, должна [5]:

- быть зарегистрирована в налоговых органах;

- быть исправна, опломбирована в установленном порядке;

- иметь фискальную память  и эксплуатироваться в фискальном  режиме.

К ведению кассовых операций обслуживанию средств охранно-пожарной сигнализации, охране и транспортировке денежных средств не допускаются лица:

- ранее привлекавшиеся к уголовной ответственности за умышленные преступления, судимость у которых не погашена или не снята в установленном порядке;

- страдающие хроническими и психическими заболеваниями;

- систематически нарушающие общественный порядок;

- злоупотребляющие спиртными  напитками либо употребляющие  наркотические средства без назначения  врача.

Руководитель предприятия должен предоставить кассиру охрану при транспортировке денежных средств и ценностей из учреждений банков или сдаче в них и, в случае необходимости, - транспортное средство. При этом кассиру, сопровождающим его лицам и водителю транспортного средства запрещается:

- разглашать маршрут движения  и размер суммы доставляемых  денежных средств и ценностей;

- допускать в салон  транспортного средства лиц, не  назначенных руководителем предприятия  для их доставки;

- следовать пешком, попутным  или общественным транспортом;

- посещать магазины, рынки  и тому подобные места;

- выполнять какие-либо  поручения и любым иным образом  отвлекаться от доставления денег  и ценностей по назначению.

ООО «Техтрейд» соответствует всем требованиям кассовых операций.

1.3 Меры ответственности за нарушения кассовых операций

К предприятиям, не соблюдающим порядок ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, применяются меры ответственности, предусмотренные действующим законодательством Российской Федерации. Кроме ответственности, рассмотренной выше, согласно Указу Президента Российской Федерации от 23.05.94 г. N 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и других обязательных платежей" за нарушение правил ведения операций с наличными денежными средствами предусмотрены следующие меры [5]: