Документальное оформление денежных средств в кассе и денежных документов

2) учреждениями банков, которые  обязаны систематически проверять  соблюдение предприятиями требований  Порядка ведения кассовых операций;

3) в бюджетных организациях -- соответствующими финансовыми органами;

4) органами внутренних  дел в пределах своей компетенции -- проверки технической укрепленности касс и кассовых пунктов, обеспечения условий сохранности денег и ценностей на предприятиях

Излишки денег, выявленные инвентаризацией, приходуют в кассу и зачисляют в доход организации [3]:

Дебет сч. 50 «Касса»

Кредит сч. 91 «Прочие доходы и расходы».

Недостача денег в кассе взыскивается с материально ответственного лица (кассира) и отражается записями:

Дебет сч. 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

Кредит сч. 50 «Касса» (50.1, 50.2, 50.З) -- в сумме недостачи согласно акту инвентаризации;

Дебет сч. 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Кредит сч 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» -- в сумме, предъявленной к возмещению кассиру, согласно приказу руководителя организации.

При внесение в кассу недостачи составляется запись:

Дебет сч. 50 « Касса »

Кредит сч. 73 « Расчеты с персоналом по прочим операциям »

Если во взыскании с виновных лиц отказано судом или они не найдены, убытки списываются в прочие расходы:

Дебет сч. 91 «Прочие доходы и расходы»

Кредит сч. 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей».

Банки систематически проверяют соблюдение предприятиями требований Порядка ведения кассовых операций. Проверка Порядка ведения кассовых операций в бюджетных организациях осуществляются соответствующими финансовыми органами.

Органы внутренних дел в пределах своей компетенции проверяют техническую укрепленность касс и кассовых пунктов, обеспечение условий сохранности денег и ценностей на предприятиях. Их рекомендации по устранению выявленных в ходе проверок кассовой дисциплины недостатков, а также причин и условий, способствующих совершению хищений и злоупотреблений, обязательны к выполнению предприятиями.

Заключение

В ходе проделанной мною работы можно сделать следующие выводы:

Обращение наличных денег в России регулируется Положением ЦБ РФ от 05.01.98г. №14-п (в ред. от 22.01.99г.) «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ».

Для ведения кассовых операций в штате предприятия предусматривается должность кассира. Кассир -- это должностное лицо, на которое возложена обязанность приёма, хранения, выдачи наличных денег из кассы и ведение первичного учёта движения денег.

Учёт всех операций по движению наличных денежных средств кассир осуществляет в кассовой книге. Кассовая книга -- это учётный регистр, предназначенный для учёта кассовых операций кассиром предприятия.

При малом объеме кассовых операций обязанности кассира может выполнять любое должностное лицо предприятия, которому директор поручит ведение кассовых операций, или главный бухгалтер.

Выдача наличных денег из кассы оформляется только расходными кассовыми ордерами (ф.1 КО-2) с приложением в необходимых случаях надлежащем оформленных других документов (платежных, расчетно-платежных ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др.).

Прием наличных денег в кассу производят по приходному кассовому ордеру (ф.№ КО- 1), подписанному гл. бухгалтером.

Предприятия могут иметь в своей кассе постоянно хранящийся остаток наличных денег на следующий рабочий день, но не более лимита, установленного банком. Лимит остатка наличных денег в кассе -- это минимальная (пре дельная) сумма наличных денег, которая может постоянно находиться в кассе предприятия по согласованию руководства организации с обслуживающим банком. Сверх лимита в кассе могут находиться денежные средства, поступившие за реализованную продукцию до конца смены и на выплату зарплаты в течение трёх дней с даты получения их в банке. Для ООО «Техтрейд» банком установлен лимит остатка наличности в кассе в размере 395 000руб.

Движение наличных денежных средств учитывается на счете 50 Касса, к которому могут быть открыты субсчета: 50.1 «Касса организации»; 50.2 «Операционная касса»; 50.3 «Денежные документы»; 50.4 «Касса в иностранной валюте»; и др.

Инвентаризация денежных средств и денежных документов проводится в сроки, определенные руководством организации, но не реже установленного нормативными документами (не реже одного раза в месяц).

Руководителем назначается инвентаризационная комиссия, в состав которой входят не менее трех человек. Свою работу комиссия оформляет актом инвентаризации. В акте указывается фактическое наличие денежных средств (сколько должно быт по данным бухгалтерского учета).

Исследуемое мной предприятие называется ООО «Техтрейд». Основными видами деятельности являются: реализация инструмента и оборудования.

В целом предприятие работает успешно, учет полностью автоматизирован.

Список литературы

1. Астахов В.П. Бухгалтерский  финансовый учет. Учебное пособие/В.П. Астахов.- Изд. 4-е перераб. И доп.-М.:Март. 2003.-925с.

2. Бакаев А.С. Справочник  корреспондентских счетов бухгалтерского  учета. - «ИПБ-БИНФА», 2002

3. Бухгалтерский финансовый  учет. Учебник для вузов/Под ред. проф. Ю.А Бабаева. - М.: Вузовский учебник.2003.-525с.

4. Голубева Н.В Бухгалтерский  финансовый учет: Учебное пособие.-Екатеринбург: Изд-во УМЦ УПИ, 2006.-196с.

5. Камышанов П.И Бухгалтерский финансовый учет. -4-е изд. М.: Омега-Л, 2007.-591с.

6. Палий В.Ф. Финансовый  учет: Учебное пособие. 2-е изд., перераб и доп. - М.: ИД ФБК-Пресс, 2001.-672с.

7. План счетов бухгалтерского  учета финансово-хозяйственной деятельности  предприятия и инструкция по  его применению. Приказ Минфина  РФ от 31 октября 2000г. №94н.

8. Положение по ведению  бухгалтерского учета и бухгалтерской  отчетности в Российской Федерации. Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н

9. Положение ЦБР от 5 января 1998 г. N 14-П "О правилах организации  наличного денежного обращения  на территории Российской Федерации" (утв. ЦБР 19 декабря 1997 г.) (с изм. и  доп. от 22 января 1999 г.)

10. Постановление Госкомстата  РФ от 18 августа 1998 г. N 88 "Об утверждении  унифицированных форм первичной  учетной документации по учету  кассовых операций, по учету результатов  инвентаризации" (с изм. и доп. от 27 марта, 3 мая 2000 г.)

11. Федеральный закон «О  бухгалтерском учете» от 21.11.1996 №129-ФЗ