Ипотечное кредитование на современном этапе

 

Смета затрат на производство и реализацию продукции

Таблица 4

Смета затрат на производство и реализацию продукции

№	Элементы затрат	Сумма, млн. руб.
1	Материальные затраты, всего в том числе: сырье и основные материалы (за вычетом возвратных отходов), покупные изделия и полуфабрикаты вспомогательные материалы топливо и энергия	2749   2700   30 19
2	Затраты на оплату труда, всего в том числе: заработная плата за выполнение работы выплаты стимулирующего и компенсационного характера, включаемые в издержки материальная помощь, включаемая в себестоимость	825   810 10   5
3	Отчисления на социальные нужды всего в том числе в: Пенсионный фонд Фонд социального страхования Фонд медицинского страхования	280,5   214,5 23,9 42,1
4	Амортизация основных фондов, всего в том числе собственных основных фондов арендованных основных фондов	518,9   515,5 3,4
5	Прочие расходы, всего в том числе: местные налоги и сборы оплата информационных и аудиторских услуг оплата банку, в том числе: проценты за кредит и услуги отчисления в ремонтный фонд другие расходы	243,05   1 10 100 100 128,05 4
6	Итого расходов по обычным видам деятельности (затрат на производство)	4616,45
7	Списано затрат на непроизводственные счета	140
8	Изменение остатков незавершенного производства	+90
9	Производственные  издержки	4846,45
10	Коммерческие и управленческие расходы, всего в том числе: расходы на рекламу представительские расходы прочие расходы	460,41   1 2 457,41
11	Полные издержки по производству продукции	5306,86
12	Остатки нереализованной  товарной продукции на начало года по полным издержкам	100
13	Остатки нереализованной  товарной продукции на конец года по полным издержкам	116,31
14	Полные издержки по реализации продукции	5290,55
ДОПОЛНЕНИЕ К РАСЧЕТАМ
15	Стоимость произведенной  и реализованной продукции в  контрактных (договорных) ценах без  НДС (выручка от продажи продукции)	6084,13
16	Стоимость произведенной  и реализованной продукции в  контрактных (договорных) ценах без НДС с учетом уровня инфляции (выручка от продажи продукции)	6570,86
17	Стоимость произведенной  и реализованной продукции в  контрактных ценах с учетом НДС (выручка от продажи продукции)	7753,61

Взносы во внебюджетные фонды составляют (таблица 5).

Таблица 5

Расчет взносов во внебюджетные фонды

Виды начислений	Ставка %	Сумма, тыс. руб.
Пенсионный фонд	26	214,5
Фонд социального страхования	2,9	23,9
Фонды медицинского страхования	5,1	42,1
Итого	34	280,5

 

 

Рассчитаем сумму амортизационных  отчислений.

на 01.01. – 3375 – 820 = 2555 млн. руб.

на 01.04. – 2555 + 76 – 42 = 2589 млн. руб.

амортизация - = 129,45 млн. руб.

на 01.07. – 2589 + 16 – 34 = 2571 млн. руб.

амортизация - = 128,55 млн. руб.

на 01.10. – 2571 млн. руб.

амортизация - = 128,55 млн. руб.

на 01.01. – 2571 + 8 = 2579 млн. руб.

амортизация - = 128,95 млн. руб.

Сумма амортизации составляет: 129,45 + 128,55*2 + 128,95 = 515,5 млн. руб.

Амортизация сданных в аренду основных фондов равна 17*0,2 = 3,4 млн. руб.

Итого амортизация основных фондов равна: 515,5 + 3,4 = 518,9 млн. руб.

Среднегодовая стоимость  ОС = = 2561 млн. руб.

Отчисления в ремонтный  фонд = 2561*0,05 = 128,05 млн. руб.

Другие расходы включают в себя другие расходы из исходных данных и арендную плату, уплаченную за арендованные основные фонды:

ДР = 2 + 2 = 4 млн. руб.

Коммерческие и управленческие расходы = 4846,45*0,095 = 460,41 млн. руб.

Поскольку расходы на рекламу составляют 1 млн. руб., представительные расходы равны 2 млн. руб., соответственно, прочие коммерческие и управленческие расходы будут равны:

Прочие коммерческие и управленческие расходы будут = 460,41 – 1 – 2 = 457,41 млн. руб.

Полные издержки по реализации продукции рассчитываются по формуле:

ПИ = И – О_к + О_н,

где ПИ – полные издержки по реализации продукции;

И – полные издержки по производству продукции;

О_к, О_н – остатки нереализованной товарной продукции на конец и на начало года соответственно по производственным издержкам.

ПИ = 5306,86 + 100 – (5 + 3)* = 5306,86 + 100 – 116,31 = 5290,55 млн. руб.

Выручка от продажи продукции  будет равна:

В = ПИ + П = ПИ + 0,15*ПИ = 1,15*ПИ = 1,15*5290,55 = 6084,13 млн. руб.

С учетом инфляции сумма выручки будет равна:

В_инф = В*1,08 = 6084,13*1,08 = 6570,86 млн. руб.

На основании представленных в таблице данных можно сделать  вывод, что основной часть материальных затрат предприятия составляют сырье, основные материалы, покупные полуфабрикаты  и изделия без учета возвратных отходов в сумме 2700 млн. руб., сумма вспомогательных материалов необходимых для производства – 30 млн.  руб., затраты на топливо и энергию в сумме 19 млн. руб. Общий фонд оплаты труда включаемый в издержки составляет – 810 млн. руб. Сумма стимулирующих выплат и выплат компенсационного характера, включаемых в себестоимость, составляет 10 млн. руб., величина материальной помощи составляет 5 млн. руб. Отчисления в пенсионный фонд РФ составляют 214,5 млн. руб., взносы в фонд социального страхования составляют 23,9 млн. руб., фонд медицинского страхования составляет 42,1 млн. руб. Амортизация собственных основных фондов составляет – 515,5 млн. руб., амортизация арендованных основных средств -  3,4 млн. руб. При начислении амортизации на предприятии используется линейный метод – это удобно, т.к. позволяет избежать отличий между бухгалтерским и налоговым учетом и равными частями включает стоимость основных средств в себестоимость производимой продукции. Сумма местных налогов  и сборов, уплаченных компанией, составляет 1 млн. руб., затраты на информационные и аудиторские услуги составили 10 млн. руб.,  сумма процентов и комиссий банка за предоставленный кредит – 100 млн. руб., отчисления в ремонтный фонд  - 5% от  среднегодовой стоимости основных производственных фондов – 128,05 млн. руб., другие расходы были понесены фирмой в сумме 4 млн. руб. В целом сумма затрат по обычным видам деятельности составила 4616,45 млн. руб.. Непроизводственные затраты составили 140 млн. руб. Незавершенное производство выросло на 90 млн. руб. Сумма производственных издержек составит – 4846,46 млн. руб. Увеличение остатков незавершенного производства свидетельствует о снижении ритмичности производственного процесса, что негативно сказывается на  деятельности предприятия в целом.  Коммерческие и управленческие расходы составили 460,41 млн. руб. Расходы на рекламу 1 млн. руб. Представительские расходы – 2 млн. руб. в год. Прочие расходы – 457,41 млн. руб. Полные издержки на производство продукции составили 5306,86 млн. руб. Остатки нереализованной товарной  продукции на начало года по полным издержкам составили 100 млн. руб., остатки нереализованной товарной продукции на конец года по полным издержкам составили 116,31 млн. руб. Полные издержки по реализации продукции составили 5290,55 млн. руб. Стоимость произведенной и реализованной продукции в контрактных (договорных) ценах без НДС (выручка от продажи продукции) – 60 84,13 млн. руб. Стоимость произведенной и реализованной продукции в контрактных (договорных) ценах без НДС с учетом уровня инфляции (выручка от продажи продукции) составила 6570,86 млн. руб. Стоимость произведенной и реализованной продукции в контрактных ценах с учетом НДС (выручка от продажи продукции) составила 7753,61 млн. руб.

 В целом на основе  проведенного анализа можно сделать вывод, о том, что несмотря на снижение ритмичности производства предприятие имеет ряд положительных черт, характеризующих производственный процесс:

1.компания, по мере  возможности, обновляет основные  производственные фонды, что свидетельствует о высокотехнологичном производственном процессе и постоянном его усовершенствовании.

2.низкая сумма непроизводственных  затрат свидетельствует о грамотной  организации учетного процесса  и процесса производства продукции  в целом.

3.материальные затраты сопоставимы по сумме со стоимостью основных фондов, что свидетельствует о качестве приобретаемых материалов, говорит о высоком классе производимых изделий.

Инвестиционный план организации

Таблица 6

Инвестиционный план

№	Элементы затрат	Сумма, млн. руб.
Доходы и  поступления средств
1	Собственные средства, всего в том числе:	1880,97
	прибыль	857,07
	амортизационные отчисления	518,90
	прочие внутренние финансовые ресурсы в том числе:	505
	прибыль в строительстве (хоз. способ)	450
	доходы от попутной добычи строительных материалов на пятне застройки	30
	выручка от реализации основных средств в строительстве (операционные доходы)	70
	мобилизация внутренних ресурсов в строительстве	-45
	прочие собственные средства	0

Окончание таблицы 6

№	Элементы затрат	Сумма, млн. руб.
2	Привлеченные средства, всего в том числе:	0
	централизованные средства	0
	бюджетные ассигнования (инвестиционные средства)	0
	выпуск ценных бумаг	0
	прочие привлеченные средства	0
3	Заемные средства, всего в том числе:	0
	долгосрочные заемные средства	2619,03
	другие	0
	ИТОГО доходов  и поступления средств (БАЛАНС)	4500
Потребность в  инвестициях
1	Потребность в инвестициях:	4500
	выполняемых подрядным способам	3375
	выполняемых собственными силами	1125
	ИТОГО потребность в инвестициях (БАЛАНС)	4500

Прибыль = Выручка –  Полные издержки с учетом инфляции = 6570,86 – 5290,55*1,08 = 857,07 млн. руб.

Прочие внутренние финансовые ресурсы, в том числе норма  прибыли (НП) в строительстве (хоз. способом) рассчитываются исходя из данных к заданию № 2. Базой для расчета является план капитальных вложений:

НП = ПКВлСС*Нпн = 1125*0,4 = 450 млн. руб.

Мобилизация внутренних ресурсов в строительстве определяется как:

М = (О_н – О_к) – (К_н – К_к),

где О_{н, к} - оборотные активы стройки на начало и конец года соответственно;

К_{н, к} - кредиторская задолженность постоянно находящаяся у стройки на начало и конец года соответственно.

М = (108 - 145) – (22 - 14) = -45 млн. руб., т.к. М меньше нуля то происходит мобилизация ресурсов.

Потребность в инвестициях дана в п. 1 к заданию № 2 = 4500 млн. руб. в том числе собственными силами 1125 млн. руб., выполняемых подрядным способом 4500 – 1125 = 3375 млн. руб.

У предприятия появляется необходимость для осуществления  инвестиционного плана в заемных средствах в размере:

1880,97 – 4500 = -2619,03 млн.  руб.

Согласно принятого  инвестиционного плана для реализации проекта необходимы средства в размере 4500 млн. руб. Собственные средства компании представлены: прибылью  в сумме 857,07 млн. руб., амортизационными отчислениями – 518,9 млн. руб., прочими внутренними финансовыми ресурсами – 505 млн. руб. Прочие финансовые ресурсы на предприятии сформированы за счет прибыли в строительстве (хоз. способ) – 450 млн. руб., доходы от попутной добычи строительных материалов на пятне застройки – 30 млн. руб., выручка от реализации основных средств в строительстве (операционные доходы) – 70 млн. руб., иммобилизация внутренних ресурсов в строительстве – 45 млн. руб. Собственных средств для реализации проекта предприятию не хватит, потребуется привлечение долгосрочного кредита в сумме 2619,03 млн. руб. Для компании предпочтителен долгосрочный кредит, т.к. сумма займа довольно значительная и предприятию трудно будет своевременно гасить кредитные платежи, выводя денежные средства из оборота для ведения производственной деятельности.

Финансовый план организации

Таблица 7

Финансовый план

№	Элементы затрат	Сумма, млн. руб.
Доходы и  поступления
1	Доходы организации (общая  прибыль), облагаемые налогом на прибыль, всего в том числе:	1467,07
	доходы от обычных видов деятельности (от реализации продукции (работ и услуг))	857,07
	прочие доходы	610
2	Амортизационные отчисления, всего в том числе:	518,9
	амортизационные отчисления	515,5
	арендная плата полученная	3,4
3	Отчисления в ремонтный фонд (начислено)	128,05
4	Кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении предприятия	5
5	Излишек собственных  оборотных средств	217,33
6	Мобилизация внутренних ресурсов в строительстве	-45
7	Штрафы, пени, неустойки  полученные	0
8	Поступления, всего в том числе:	0
	централизованных средств	0
	бюджетных ассигнований	0
	от выпуска ценных бумаг	0
	прочие	0
9	Заемные средства, всего в том числе:	2619,03
	долгосрочные заемные средства	2619,03
	ИТОГО доходов и поступлений (БАЛАНС)	4910,38
Расходы и отчисления
1	Относимые на финансовые результаты, всего в том числе:
	налог на имущество предприятий	80
	штрафы, пени, неустойки  уплаченные	0
	прочие, в том числе:

Прочие доходы включают в себя:

• прибыль в строительстве;
• доходы от попутной добычи строительных материалов на пятне застройки;
• выручка от реализации основных средств в строительстве (операционные доходы);
• доходы от реализации имущества;
• прочие доходы от участия в уставных капиталах других организаций;
• прочие доходы от долевого участия и деятельности других предприятия;
• прочие поступления.

ПД = 450 + 30 + 70 + (4 - 3) + 5 + 13 + 41 = 610 млн. руб.

Излишек в собственных  оборотных средствах будет:

ИСОС = 211*1,03 = 217,33 млн. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение.

Величина доходов предприятия, облагаемая налогом на прибыль – 1467,07 млн. руб. Из них доходы от основного вида деятельности составили 857,07 млн. руб., а прочие – внереализационные расходы составили 610 млн. руб. Амортизационные отчисления от основных фондов  составили 515,5 млн. руб., арендная плата – 3,4 млн. руб. Отчисления в ремонтный фонд составили 128,05 млн. руб. Кредиторская задолженность постоянно находящаяся в распоряжении предприятия составила 5 млн. руб. Излишек собственных оборотных средств имеющихся у компании составил 217,33 млн. руб. Иммобилизация внутренних ресурсов предприятия 45 млн. руб. Долгосрочные заемные средства, привлеченные от кредитного учреждения на условиях возвратности, возмездности, срочности,  долгосрочный займ банка поступил в сумме 2619,03 млн. руб. Налог на имущество организации за год составил 80 млн. руб.

На основании проведенного анализа были выявлены неиспользованные резервы имеющиеся в распоряжении предприятия – излишек оборотных  средств в сумме 217,33 руб., который  может быть использован для реализации инвестиционного проекта предприятия. Предприятие обладает достаточной финансовой устойчивостью, т.к. обладает достаточным количеством внеоборотных активов – основных фондов, обеспечивающих финансовую устойчивость в перспективе. Также у предприятия имеется излишек оборотных средств что говорит о стабильном финансовом состоянии компании на текущий момент.

 

 

Список литературы

 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая): ФЗ РФ от 30 ноября 1994 г., №51-ФЗ // «Консультант плюс».
2. Федеральный закон №102-ФЗ от 16 июля 1998 года «Об ипотеке (залоге недвижимости)» (в редакции от 17.07.2009 N 166-ФЗ) // «Консультант плюс».
3. Федеральный закон №152-ФЗ от 11 ноября 2003 года «Об ипотечных ценных бумагах» // «Консультант плюс».
4. Постановление Правительства РФ от 17.12.2010 №1050 «О федеральной целевой программе "Жилище" на 2011-2015 годы»// «Консультант плюс».
5. «Стратегия развития ипотечного жилищного кредитования в Российской Федерации до 2030 года» (утверждена распоряжением Правительства РФ №1201-р от 19.06.2010 года) // «Консультант плюс».
6. Геращенко Е. Ипотека стала государственной. – Инфокс, 2008.
7. Горемыкин В.А. Ипотечное кредитование: Учебник. М.: МГИУ, 2007.
8. Довдиенко И.В. Ипотека: Учебно-практическое пособие. – М.: РДЛ, 2003.
9. Жуков Е.Ф., Эриашвили Н.Д. Банковское дело: Учебник. – М.: Един, 2006.
10. Косарева Н.Б. Развитие ипотечного кредитования в Российской Федерации – М.: Дело, 2010.
11. Разумова И.А. Ипотечное кредитование. – 2-е изд. – СПб.: Питер, 2009.
12. Черемных К. Ипотека: замыслы и реальность. – АСН-инфо, 04.06.2010.
13. Лаврентьев С. Ипотека восстанавливается. – РБК-daily, 31.05.2010.
14. Мурычев А. Проблемы и перспективы развития ипотеки в России // Банковское дело. – 9/2009.
15. Пашов Д.О законодательном обеспечении доступного жилья в России // Законодательство и экономика. – 6/2009.
16. Развитие рынка ипотечного кредитования //Отчет аналитического центра АИЖК. – Выпуск №3 – 2011.
17. Рынок ипотечного кредитования и социально-экономические показатели в России (2005–2010 гг.)// Исследование аналитического центра компании ООО «Русипотека» – Москва 2010.
18. Сведения об ипотечных жилищных кредитах// ЦБРФ – апрель 2011.
19. www.russianipoteka.ru
20. www.rusipoteka.ru
21. www.ipocredit.ru
22. www.cbr.ru
23. www.finmarket.ru
24. www.sbrf.ru