Комплексный анализ хозяйственной деятельности ОАО АНК «Башнефть»

 

 

Таблица 9

Анализ себестоимости по элементам затрат

 

Элементы затрат	Прошлый год2012		Отчетный год2013		Изменение
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %
Материальные затраты. Амортизация основных средств. Затраты на оплату труда. Отчисления на социальные нужды. Прочие затраты. Итого по элементам затрат	176561980 7515994 7722629 1024440 237322505 430147548	41,05 1,75 1,79 0,24 55,17 100	168098033 11602702 10467493 2310235 243293350 435771813	38,57 2,66 2,4 0,53 55,83 100	(8463947) 4086708 2744864 1285795 5970845 5624265	(2,48) 0,91 0,62 0,29 0,66 0

 

По данным таблицы 9 можно увидеть, что затраты в 2013 г. уменьшились на 8463947 тыс. руб. и составили 168098033тыс. руб.

Амортизация основных средств в 2013 г. по сравнению с 2012 г. увеличилась на 4086708тыс. руб.

Затраты на оплату труда увеличились в 2013 г. на 2744864 тыс. руб. и составили  10467493 тыс. руб., увеличение произошло из-за роста численности работников предприятия. Тем самым увеличились и отчисления на социальные нужды и составили 1285795 тыс. руб. По таблице можно сделать вывод, что затраты предприятия не  значительно увеличились.

 

Таблица 10

Расчет операционного рычага

 

№ п/п	Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Изменение
1.   2.           3.   4.   5.	Выручка от продаж, тыс.руб. Полная себестоимость реализованной продукции    всего, тыс.руб. в том числе: переменные затраты постоянные затраты Прибыль от продаж, тыс.руб. Маржинальная прибыль, тыс.руб. Уровень операционного рычага	489213379     422464504     273987714 (148476790) 66748875   215225665   5,34	517486718     431666322     256660517 (175005805) 85820396   260826201   4,94	28273339     9201818     (17327197) 26529015 19071521   45600536   (0,4)

 
Действие операционного рычага проявляется в том, что любое изменение выручки от продаж порождает сильное изменение прибыли. Так в таблице 10 себестоимость реализованной продукции уменьшилась на  13240489 тыс. руб. Увеличение постоянных и переменных затрат привело к увеличению операционного рычага. Выручка от продаж увеличилась на 28273339 тыс. руб. Это привело к увеличению прибыли от продаж на 19071521 тыс. руб.

 

 

Таблица 11

Анализ динамики и структуры финансовых результатов

 

Показатели	Сумма, тыс.		Отклонение	Уровень в % к выручке		Отклонение	Темп роста, %
	2012	2013		2012	2013
Выручка от продаж	489213379	517486718	28273339	100	100	-	105,8
Себестоимость	(281503708)	(268263219)	(13240489)	(57,5)	(51,8)	(5,7)	95,3
Валовая прибыль	207709671	249223499	41513828	42,5	48,2	5,7	119,9
Коммерческие расходы	(130226664)	(153544673)	23318009	(26,6)	(29,7)	3,1	117,9
Управленческие расходы	(10734132)	(9858430)	(875702)	(2,2)	(1,9)	(0,3)	91,8
Прибыль от продаж	66748875	85820396	19071521	13,6	16,6	3	128.6
% полученные	4674754	5321969	647215	0,9	1	0,1	113,8
% уплаченные	(10757921)	(8509510)	(2248411)	(2,2)	(1,6)	(0,6)	79,1
Доходы от участия в других предприятиях	1645027	7113759	5468732	0,3	1,4	1,1	432,4

 

 

 

 

 

 

 

 

Продолжение таблицы 11

 

Прочие операционные доходы	30806419	43880066	13073647	6,3	8,5	2,2	142,4
Прочие операционные расходы	(37083725)	(47104188)	10020463	(7,6)	(9,1)	1,5	127,1
Прибыль/убыток до налого-обложения	56033429	86522492	30489063	11,5	16,7	5,2	154,4
Налог на прибыль	(10545607)	(15241562)	4695955	(2,2)	(2,9)	0,7	144,5
Чистая прибыль/убыток	45175078	69124363	23949285	9,2	13,4	4,2	153,1

 

 

 

Как видно из таблицы 11 выручка от продажи товаров на АНК «Башнефть» за отчетный период увеличилась на 28273339тыс.р., если в начале отчетного периода было 489213379тыс. р. в конце отчетного периода выручка от продажи товаров составила 517486718 тыс. р., что является положительным для предприятия. Себестоимость проданных товаров за отчетный период на АНК «Башнефть» уменьшилась. Валовая прибыль на АНК «Башнефть» за отчетный период увеличилась, если в начале года было 207709671  тыс.р., то на конец года составило 249223499тыс.р. что является положительным для предприятия. Коммерческие расходы – расходы, понесенные организацией при продажи продукции. На промышленных предприятиях к ним относят затраты, связанные со сбытом продукции. Это расходы на рекламу, представительские расходы, комиссионные сборы и аналогичные по назначению расходы. На АНК «Башнефть» за отчетный период наблюдается увеличение коммерческих расходов на  23318009 тыс.р., если в начале года было 130226664 тыс.р, то в конце года  показатель составил 153544673 тыс.р. За отчетный период на АНК «Башнефть» наблюдается увеличение прочих доходов на 13073647, если в начале отчетного периода было 30806419 тыс. р., то в конце отчетного периода этот показатель составил  43880066 тыс.р. На АНК «Башнефть» за отчетный период наблюдается увеличение прочих расходов на 23316536 тыс. р.  Прибыль до налогообложения на АНК «Башнефть» составил в начале года 56033429 тыс.р., в конце года 86522492 тыс.р., наблюдается увеличение на 30489063 тыс.руб. Чистая прибыль на АНК «Башнефть» за отчетный период увеличилась с 45175078 тыс.р., до 69124363 тыс.р. или на 23949285тыс.р. 

 

Таблица 12

Показатели рентабельности предприятия (%)

 

№ п/п	Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Изменение (+, -)
1.	Рентабельность капитала.	13,1078	18,6387	5,5309
2.	Рентабельность собственного капитала.	29,7278	38,7049	8,9771
3.	Рентабельность продаж (реализации).	67,6791	80,5453	12,8662
4.	Рентабельность продукции.	(16,0477)	(25,7673)	(9,7196)
5.	Рентабельность текущих активов.	29,8577	44,187	14,3293
6.	Рентабельность основных фондов.	23,3655	32,2365	8,871
7.	Рентабельность финансовых вложений.	(57,4295)	(59,9139)	(2,4844)

 

Рентабельность продаж показывает, какую сумму прибыли получает предприятие с каждого рубля проданной продукции. В ОАО АНК «Башнефть» рентабельность продаж в отчетном году увеличивается на 12,8662 %. Рост рентабельности собственного капитала отражает повышение инвестиционной привлекательности организации: рентабельность собственного капитала должна превышать отдачу от альтернативных вложений с сопоставимым уровнем риска. В отчетном году мы наблюдаем увеличение на 5,5309. Необходимо отметить, что рентабельность капитала — это тот показатель, который имеет тенденцию к выравниванию в масштабах всей-экономики, т.е. низкое значение этого показателя в течение длительного времени может рассматриваться как косвенный признак искажения отчетности.

Рентабельность активов показывает насколько эффективно предприятие использует активы. На АНК «Башнефть» данный показатель на начало года составил 29,8577, на конец года 44,187, изменения составили 14,3293. Этот коэффициент показывает, какую прибыль получает предприятие с каждого 1 рубля, вложенного в совокупные активы. Рентабельность основных фондов в отчетном году составила 2,2365 %, показатель по сравнению с прошлым годом увеличился на 8,871%.Рентабельность основных фондов показывает то, сколь же эффективно они используются. Конкретное числовое значение показателя отражает то, сколько единиц прибыли приносит каждая единица стоимости имущества, относимого к основным фондам. Очевидно, что чем больше данный показатель, тем лучше для предприятия. Это обуславливает отсутствие у показателей рентабельности нормативных значений.

 

 

 

 

 

Таблица 13

 

Анализ влияния факторов на изменение рентабельности капитала

 

№ п/п	Показатели	Прошлый  год	Отчетный год	Изменение
1.	Прибыль, тыс. руб.	66748875	85820396	19071521
2.	Выручка от продаж, тыс. руб.	489213379	517486718	28273339
3.	Прибыль в % к выручке.	13,6441	16,5841	2,94
4.	Средний остаток оборотных средств, тыс. руб.	138515439	307736963	169221524
5.	Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	174053199	203884768	29831569
6.	Среднегодовая стоимость нематериальных активов, тыс. руб.	9097,5	22240	13142,5
7.	Среднегодовая стоимость капитала, тыс. руб.	125406807	165277701,5	39870894,5
8.	Рентабельность капитала, %	19,3676	23,1406	3,773
9.	Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты.	3,53	1,68	(1,85)