Комплексный анализ хозяйственной деятельности ОАО АНК «Башнефть»

 

 

 

 

 

 

 

Продолжение таблицы 13

 

10.	Фондоотдача основных фондов, руб.	2,81	2,54	(0,27)
11.	Фондоотдача нематериальных активов, руб. Влияние на изменение рентабельности	53774,48	23268,29	(30506,19)
12.	капитала изменения: а) прибыли в % к выручке б) коэффициента оборачиваемости оборотных средств в) фондоотдачи основных средств г) фондоотдачи нематериальных активов	х   х х x	x   x х x	1,283 (2,0395)   (13,974) (0,0001236)

 

Анализируя таблицу 13 можно сделать выводы о том, что выручка 2013 года по сравнению с 2012 г. увеличилась на 28273339 тыс. руб., что также способствовало увеличению прибыли на 19071521тыс. руб. Увеличение среднего остатка оборотных средств на 169221524 тыс. руб. произошло из-за увеличения затрат. Увеличение среднегодовой стоимости основных фондов на 29831569 тыс. руб. связано с приобретением основных средств, с их модернизацией. Среднегодовая стоимость нематериальных активов увеличилась на 13142,5 тыс. руб. Среднегодовая стоимость капитала также повысилась на 39870894,5 тыс. руб., что является положительным для предприятия, поскольку происходит увеличение собственного капитала. Рентабельность капитала увеличилась на 3,773тыс. руб.

Фондоотдача основных фондов в 2013 понизилась на 0,27 руб., это объясняется тем, что объем выпуска продукции уменьшается при росте стоимости основных фондов. Фондоотдача нематериальных активов понизился на 30506,19 руб., это свидетельствует о понижении эффективности использования нематериальных активов.

На изменение рентабельности капитала влияют 4 фактора: увеличение  прибыли % к выручки на 1,283; уменьшение коэффициента оборачиваемости оборотных средств на 2,0395; уменьшение фондоотдачи основных средств на 13,974 и фондоотдачи нематериальных активов на 0,0001236.

 

 

Таблица14

 

Определение точки безубыточности деятельности и запаса финансовой прочности

 

№ п/п	Показатели	2012	2013	Изменение
1.   2.         3.       4.     5.   6.	Выручка от продаж продукции, тыс.руб. Полная себестоимость всего, тыс.руб.:          в том  числе: условно-постоянные затраты условно-переменные затраты Критическая точка объема реализации, обеспечивающая покрытие всех затрат (точка нулевой рентабельности), тыс.руб. Среднемесячная реализация, ниже которой предприятие будет работать с убытком, тыс.руб. Запас финансовой прочности, тыс.руб. Запас финансовой прочности, %	489213379   422464504     (133026918) 273987714   (182228654,8)       (15185721,2)   306984724,2   37,25	517486718   431666322     (93257414) 256660517   (113728553,6)       (9477379.5)   403758164.4   21,98	28273339   9201818     (39769504) (17327197)   (68500101,2)       (5708341.7)   96773440,2   (15,27)

 

Как видно из данных таблицы 14, организация имеет запас финансовой прочности в 2012 г. – 306984724,2 тыс. руб., в 2013 г. – 403758164,4 тыс. руб., т.е. этот показатель увеличился на 96773440,2тыс. руб. Положительная  динамика увеличения запаса финансовой прочности свидетельствует о хорошем  финансовом состоянии организации в 2013 г. На запас финансовой прочности влияет понижение постоянных затрат на 39769504 тыс. руб., и увеличение переменных затрат на 26529015 тыс. руб.

Точка безубыточности определяет, каким должен быть объем продаж для того, чтобы предприятие работало безубыточно, могло покрыть все свои расходы, не получая прибыли. В данной организации, так как выручка увеличилась, тем самым точка безубыточности также уменьшилась на сумму 68500101,2тыс. руб.

 

 

 

Таблица15

Анализ оборачиваемости оборотных средств предприятия

 

№ п/п	Показатели	Прошлый  год	Отчетный год	Изменение
1. 2.   3.           4.             5.           6.	Выручка от продаж, тыс. руб. Средний остаток оборотных средств, тыс. руб. Средний остаток по видам оборотных средств: запасов незавершенного производства готовой продукции дебиторской задолженности Средняя продолжительность одного оборота, дни: всех оборотных средств запасов незавершенного производства готовой продукции дебиторской задолженности Коэффициент оборачиваемости, обороты: всех оборотных средств запасов незавершенного производства готовой продукции дебиторской задолженности Коэффициент загрузки оборотных средств в обороте, руб.	489213379 174053199       22301468 4101569,5 2841426 63510014,5     128,11 16,41 3,02 2,09 46,69   2,81 21,94 119,27 172,17 7,71 0,35	517486718 203884768       29005703,5 8059570,5 3878598,5 69792304,5     141,73 20,18 5,61 2,69 48,58   2,54 17,84 64,21 133,42 7,41 0,39	28273339 29831569       6704235,5 3958001 1037172,5 6282290     13,62 3,77 2,59 0,6 1,89   (0,27) (4,1) (55,06) (38,75) (0,3) 0,04

 

Исходя из таблицы можно сказать, что предприятие плохо использует свои оборотные средства, так как средняя продолжительность одного оборота в отчетном году выросла до 141,73, а коэффициент оборачиваемости снизился до 2,54, значит оборотные средства используются не эффективно.

Коэффициент оборачиваемости запасов, который показывает, насколько компания эффективно использует запасы, показывает скорость оборота запасов. Оборачиваемость запасов показывает, сколько раз в отчетном периоде производились закупки. В ОАО АНК «Башнефть» этот показатель составил 17,84. Для оценки качества расчетов с дебиторами используют коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, значение которого характеризует скорость возврата денежных средств за товары, проданные в кредит, увеличение этого показателя в динамике свидетельствует об улучшении работы с дебиторами, эффективности политики цен. Этот коэффициент понизился на 0,3 и составил 7,41.

 

Таблица16

 

Анализ влияния факторов на коэффициенты оборачиваемости оборотных средств

 

№ п/п	Коэффициенты оборачиваемости	Прошлый год	Отчетный год	Изменение
				всего	в т.ч. за счет изменений
					объема продаж	средних остатков средств
1.	Всех активов	3,53	3,36	(0,17)	0,204	(0,373)
2.	Текущих активов	2,81	2,54	(0,27)	0,1	(0,1)
3.	Запасов	21,94	17,84	(4,1)	1,077	(3,425)
4.	Незавершенного производства	119,27	64,21	(55,06)	3,866	(12,01)
5.	Готовой продукции	172,17	133,42	(38,75)	8,132	(27,933)
6.	Дебиторской задолженности	7,71	7,41	(0,3)	0,4	0,2

 

Таким образом, по относительным показателям можно сделать следующие выводы:* - Коэффициент оборачиваемости активов  измеряет оборачиваемость средств, вложенных в активы, и показывает  эффективно ли используются активы для получения дохода и прибыли. На АНК «Башнефть» за отчетный период составляет 2,81 на начало года и 2,54 на конец года. Коэффициент оборачиваемости активов  уменьшился на 0,27, что привело к замедлению их оборачиваемости ,что является отрицательным для предприятия. -Коэффициент оборачиваемости запасов показывает скорость реализации запасов. В течение анализируемого периода, скорость реализации запасов на АНК «Башнефть» уменьшилась  на 4,1, что привело к уменьшению их оборачиваемости. Уменьшение скорости реализации запасов для предприятия является отрицательным, так как это свидетельствует об не устойчивой текущей деятельности. Оборачиваемость готовой продукции показывает, как долго деньги связаны в готовой продукции. На АНК «Башнефть» оборачиваемость готовой продукции на начало года было 172,17, в конце года этот показатель уменьшился на 38,75 и составил 133,42 .Замедление  оборачиваемости готовой продукции для предприятия является отрицательным. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает сколько раз в год взыскивается дебиторская задолженность. На АНК «Башнефть» коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности за отчетный период уменьшился на 0,3, если в начале отчетного периода было 7,71, то в конце отчетного периода показатель составил 7,41, что привело к замедлению оборачиваемости дебиторской задолженности), что в свою очередь свидетельствует об ухудшении работы с дебиторами.

Таблица17

Расчет влияния оборачиваемости на размер текущих активов

 

№ п/п	Оборотные активы	Оборачиваемость, дни			Влияние на размер оборотных средств, тыс. руб.
		прошл. год	отчетн. год	измен. (+, -)	высвобож- дение средств	дополни-тельное привлечение средств
1.	Текущие активы	128,11	141,73	13,62	-	19578247,5
2.	Запасы	16,41	20,18	3,77	-	5419235,9
3.	Незавершенное производство	3,02	5,61	2,59	-	3723029,4
4.	Готовая продукция	2,09	2,69	0,6	-	862477,9
5.	Дебиторская задолженность	46,69	48,58	1,89		2716805,3