Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Декабря 2013 в 20:08, контрольная работа
Анализ производительности труда в современных условиях хозяйствования имеет очень важное значение. При нынешних масштабах производства, когда в него вовлекается все большее количество труда живого и прошлого, экономия совокупных затрат труда на производство продукции приобретает особое народнохозяйственное значение в обеспечении прироста производства продукции. Повышение производительности труда превращается в основной источник экономического роста. Повышение производительности труда является одним из объективных экономических законов, присущих человеческому обществу, каждой общественно-экономической формации
Вопрос 12. Анализ производительности труда
Вопрос 23. Анализ финансовых результатов от реализации продукции. Анализ влияния факторов на выполнение плана и на динамику прибыли от реализации, объема и структуры реализации, себестоимости реализованной продукции, средних реализационных цен
Задание 37
Задание 42
Список использованной литературы
Себестоимость продукции и прибыль находятся в обратно пропорциональной зависимости: снижение себестоимости приводит к соответствующему росту суммы прибыли, и наоборот.
Изменение уровня среднереализационных цен и величина прибыли находятся в прямо пропорциональной зависимости: при увеличении уровня цен сумма прибыли возрастает, и наоборот [4,c.78].
Расчет влияния этих факторов на сумму прибыли можно определить, используя данные таблице 1.
Таблица 1. Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции, млн.руб.
План по сумме прибыли от реализации продукции в отчетном году перевыполнен на 1396 млн руб. (19 296-17 900), или на 7,8 %.
Если сравнить сумму прибыли плановую и условную, исчисленную исходя из фактического объема и ассортимента продукции, но при плановых ценах и плановой себестоимости продукции, узнаем, насколько она изменилась за счет объема и структуры реализованной продукции:
П(vрп,уд) = 18 278 - 17 900 = +378 млн руб.
Чтобы найти влияние только объема продаж, необходимо плановую прибыль умножить на процент перевыполнения (недовыполнения) плана по реализации продукции в оценке по плановой себестоимости или в натурально-условном исчислении (15 760/15 900 х 100 - 100 = -0,88 %) и результат разделить на 100:
Затем можно определить влияние структурного фактора (из первого результата нужно вычесть второй):
Влияние изменения полной себестоимости на сумму прибыли устанавливается сравнением фактической суммы затрат с плановой, пересчитанной на фактический объем продаж:
Изменение суммы прибыли за счет отпускных цен на продукцию определяется сопоставлением фактической выручки с условной, которую бы предприятие получило за фактический объем реализации продукции при плановых ценах:
Эти же результаты можно
получить и способом цепной подстановки,
последовательно заменяя
Таблица 2. Расчет влияния факторов первого уровня на изменение суммы прибыли от реализации продукции
Сначала нужно найти сумму прибыли при фактическом объеме продаж и плановой величине остальных факторов. Для этого следует рассчитать коэффициент выполнения плана по реализации продукции (Крп), а затем плановую сумму прибыли скорректировать на этот коэффициент.
Выполнение плана по реализации рассчитывают сопоставлением фактического объема реализации с плановым в натуральном (если продукция однородная), условно-натуральном (в данном примере тысячи условных банок) и стоимостном выражении (если продукция неоднородна по своему составу), для чего желательно использовать базовый (плановый) уровень себестоимости отдельных изделий, так как себестоимость меньше подвержена влиянию структурного фактора, чем выручка. На данном предприятии выполнение плана по реализации составляет [7,c.60]:
Если бы не изменилась величина остальных факторов, сумма прибыли должна была бы уменьшиться на 0,88 % и составить 17 742 млн руб. (17 900 х 0,9912).
Затем следует определить сумму прибыли при фактическом объеме и структуре реализованной продукции, но при плановой себестоимости и плановых ценах. Для этого необходимо от условной выручки вычесть условную сумму затрат: . Прибыль при таких условиях составит 18 278 млн руб. (96 600 - 78 322).
Нужно подсчитать также, сколько прибыли предприятие могло бы получить при фактическом объеме реализации, структуре и ценах, но при плановой себестоимости продукции. Для этого от фактической суммы выручки следует вычесть условную сумму затрат: . Сумма прибыли в данном случае составит 21 613 млн руб. (99 935 - 78 322).
По данным таблицы 2 можно установить, как изменилась сумма прибыли за счет каждого фактора.
Изменение суммы прибыли за счет:
объема реализации продукции
Результаты расчетов
показывают, что план прибыли перевыполнен
в основном за счет увеличения среднереализационных
цен. В связи с повышением себестоимости
продукции сумма прибыли
Из приведенных выше данных можно сделать вывод, что темпы роста цен на продукцию предприятия выше темпов роста цен на потребленные ресурсы. Соотношение индекса роста цен на продукцию и индекса роста цен на ресурсы обычно называют дефлятором цены, который характеризует финансовую производительность, т.е. меру возмещения роста цен на ресурсы в цене реализуемой продукции. На данном предприятии индекс цен на продукцию состаляет 1,034524 (99 935/96 600), а на ресурсы - 1,02704 (80 639 - 199)/78 322). Значит, дефлятор цены положительный. Его величина составляет 1,007285 (1,035/ /1,027). Это способствовало увеличению прибыли на 1217 млн руб.(3335 - 2118) [3,c.65].
Следует проанализировать также выполнение плана и динамику прибыли от реализации отдельных видов продукции, величина которой зависит от трех факторов первого порядка: объема продажи продукции (VРПi), себестоимости (Сi) и среднереализационных цен (Цi). Факторная модель прибыли от реализации отдельных видов продукции имеет вид
Расчет влияния факторов
на изменение суммы прибыли по
отдельным видам продукции
Методика расчета влияния факторов способом абсолютных разниц:
Аналогичные расчеты проводятся по каждому виду продукции.
Задание 37.
На основании приведенных данных:
1. определить плановый и фактический показатели:
- среднее число дней, отработанных одной рамой;
- коэффициент сменности;
- среднее число часов, отработанных в смену одной рамой;
- производительность за рама-час.
2. Определить абсолютное
отклонение от плана и процент
выполнения плана по всем
3. Определить влияние
на объем выпуска
- изменения среднего числа дней, отработанных одной рамой;
- изменения коэффициента сменности;
- изменения среднего числа часов, отработанных в смену одной рамой;
- изменение производительности за рама-час.
4. Определить резервы
увеличения объема выпуска
Таблица 3.
Показатели |
Ед. изм. |
План |
Отчет |
Абс. отклонение |
% к плану |
Число лесопильных рам |
Шт. |
3 |
3 |
||
Отработано дней всеми рамами за год |
Дни |
810 |
801 |
||
Отработано часов всеми рамами за год |
Часы |
11340 |
11166 |
||
Отработано смен всеми рамами за год |
Смен |
1620 |
1642 |
||
Объем выпуска пиломатериалов |
Тыс.м3 |
125 |
133 |
Решение
Показатели |
Ед. изм. |
План |
Отчет |
Абс. отклонение |
% к плану |
1.Число лесопильных рам, |
Шт. |
3 |
3 |
- |
- |
2.Отработано дней всеми |
Дни |
810 |
801 |
-9 |
98,9 |
3.Отработано часов всеми рамам |
Часы |
11340 |
11166 |
-174 |
98,5 |
4.Отработано смен всеми |
Смен |
1620 |
1642 |
22 |
101,4 |
5.Объем выпуска пиломатериалов |
Тыс.м3 |
125 |
133 |
8 |
106,4 |
6. среднее число дней, отработанных одной рамой Д (с.2/с.1) |
дни |
270 |
267 |
-3 |
98,9 |
7. коэффициент сменности , К (с.4/ с.2) |
2 |
2,05 |
+0,05 |
102,5 | |
8. среднее число часов, отработанных в смену одной рамой, t (с.3/ с.4) |
Час. |
7 |
6,8 |
-0,2 |
97,1 |
9. производительность за рама-час, Пt (с.5хс.1/ с.3) |
Тыс.м3 |
0,033 |
0,036 |
+0,003 |
109,1 |
Таким образом, количество пилорам не изменилось за анализируемый период, количество отработанных дней снизилось на 9 дней, количество отработанных часов снизилось на 174 часа, увеличилось число смен на 22 смены, вырос объем выпуска пиломатериалов на 8 тыс.м3.
Среднее число дней, отработанных одной рамой снизилось на 3 дня, коэффициент сменности вырос на 0,05, среднее число часов, отработанных одной рамой за смену снизилось на 0,2 часа, производительность за 1 рама-час увеличилась на 109,1% и составила 0,036 тыс. м3 пиломатериалов.
Для определения влияния на объем выпуска пиломатериалов используем следующую факторную модель:
Q = Д х К х t х Пt
Снижение среднего числа дней отработанной одной рамой на 3 дня, снизило объем выпуска на 1,386 тыс.м3 :
∆Q = -3 х 2 х 7 х 0,033 = -1,386 тыс.м3
Увеличение коэффициента сменности на 0,05 увеличило объем выпуска на 3,084 тыс.м3:
∆Q = 267 х 0,05 х 7 х 0,033= 3, 084 тыс.м3
Снижение среднего числа часов отработанных одной рамой за смену на 0,2 часа снизило объем продукции на 3,613 тыс.м3:
∆Q = 267 х 2,05 х (-0,2) х 0,033 = -3,613 тыс.м3
Увеличение производительности за 1 рама час увеличило объем выпуска на 11, 166 тыс.м3
∆Q = 267 х 2,05 х 6,8 х 0,003 = 11,166 тыс.м3
Таким образом, объем выпуска пиломатериалов может быть увеличен за счет увеличения коэффициента сменности на 0,05, тогда объем выпуска составит 136,084 тыс.м3, и увеличения производительности за рама-час на 0,003 тыс.м3, тогда объем выпуска составит 144,166 тыс.м3.
Задание 42. Проанализировать
влияние использования
1) способ цепных подстановок;
2) интегральный прием.
По результатом анализа сделать вывод.
Показатели |
По плану |
Фактически |
Отклонение (+,-) |
Товарная продукция, млн.руб. |
64659 |
72346 |
|
Среднегодовая стоимость ОПФ, млн.руб. |
23000 |
23440 |
|
Фондоотдача, р. |
Решение
Фондоотдача рассчитывается как отношение товарной продукции к среднегодовой стоимости ОПФ:
ФО = Q / ОПФср
Показатели |
По плану |
Фактически |
Отклонение (+,-) |
Товарная продукция, млн.руб., Q |
64659 |
72346 |
+7687 |
Среднегодовая стоимость ОПФ, млн.руб., ОПФср |
23000 |
23440 |
+440 |
Фондоотдача, р., ФО |
2,81 |
3,09 |
+0,28 |
Фондоотдача основных средств выросла за анализируемый период на 0,28 рубля, что говорит о эффективном использовании основных производственных фондов предприятия.
Объем выпущенной товарной продукции как результат использования основных производственных фондов выражается следующей моделью:
Q = ФО х ОПФср
1) Способ цепных подстановок.
Qпл = ФОпл х ОПФсрпл = 2,81 х 23000 = 64630 млн.руб.
Qусл1 = ФОф х ОПФсрпл = 3,09 х 23000 = 71070 млн.руб.
Увеличение фондоотдачи повлияло на выпуск продукции следующим образом:
∆Qфо = Qусл1- Qпл = 71070 – 64630 = 6440 млн.руб.
Значит, увеличение эффективности использования основных производственных фондов предприятия увеличило выпуск продукции на 6440 млн.руб.
Qф = ФОф х ОПФсрф = 3,09 х 23440 = 72429,6 млн.руб.
Влияние среднегодовой стоимости основных производственных фондов на выпуск продукции:
∆Qопф = Qф - Qусл1 = 72429,6 – 71070 = 1359,6 млн.руб.
Суммарное влияние факторов
увеличило объем выпуска
2) Интегральный прием.
Влияние фондоотдачи на товарную продукцию составит:
Qфо = ОПФпл х ∆ФО +( ∆ФОх∆ОПФ)/2 = 6501,6 млн.руб.
Значит увеличение эффективности использования основных производственных фондов увеличили выпуск товарной продукции на 6501,6 млн.руб.
Qопф = ФОпл х ∆ОПФ +( ∆ФОх∆ОПФ)/2 = 3,09х440 + 0,28х440/2 = 1421,2 млн.руб.
Значит увеличение среднегодовой стоимости основных производственных фондов увеличили выпуск товарной продукции на 1421,2 млн.руб.
Суммарное влияние факторов составит 7922,8 млн.руб.
Список использованной литературы: