Методическое обеспечение системы банкротства предприятия

В России, к сожалению, много говорится о поддержке производителей, но даже озвученные хорошие идеи остаются только на бумаге. Много говорится о финансовой поддержке, о кредитовании малого бизнеса, но почти у каждого производителя мебели есть проблемы с кредитами: мало того, что их дают под высокие проценты, но их еще и сложно получить. А ведь любое производство невозможно развить и построить финансовую устойчивость без дополнительных периодических материальных вкладов.

Например, «Татмебель», которая была основным производителем мебели в Татарстане, обанкротилась, компанию распродали по кусочкам, и на территории фабрики в основном работают различные торговые организации, которые продают автомобили, оказывают услуги и так далее. Остальные серьезные производители в Татарстане либо полностью закрыты, либо производят малые объемы, как, например, «Татмебельбыт». Но таких крупных фабрик, которые были раньше, сегодня нет. В Татарстане приоритетное направление — переработка химической и нефтехимической продукции, а не мебельная промышленность.

По мнению специалистов, самая большая проблема российского бизнеса заключается в том, что нет национальной идеи, что сначала нужно дать предпринимателю возможность развиться, подняться, а потом уже снимать пенку, получать отдачу. Трудно получить кредиты под низкий процент и на длительный срок. И многие предприниматели не развиваются потому, что просто боятся брать кредиты на развитие, чтобы не попасть в сложную ситуацию с возвратом, что может быстро привести к банкротству.23

Проведем общую оценку финансового состояния предприятия. Анализ показателей баланса показал, что в 2013 году по сравнению с 2012 актив предприятия увеличился на 11308 тыс. руб., или на 44,7%, в том числе за счет увеличения основных средств на 43,19 тыс. руб. или 38,5% и запасов на 3234 тыс. руб. или 52,5%.

Пассивная часть баланса характеризуется тем, что размер заемных средств за отчетный период изменился в сторону увеличения на 5180 тыс. руб. Размер кредиторской задолженности за 2013 год составил 11724, по отношению к предыдущему году сумма задолженности увеличилась на 2980, в процентном соотношении 34,1(Приложение 3).

В перспективе ООО «Антураж» планирует развивать оптовое направление по продажам мебели из Сербии. Затраты с каждым годом растут, коммунальные платежи повышаются, поэтому компания стремится к увеличению объемы продаж. Есть планы построить собственные торговые центры, чтобы не арендовать площади, переплачивая арендаторам огромные деньги. На сегодняшний день арендная плата является основной составляющей затрат компании. Это и есть сдерживающая сила ее развития.

Если ООО «Антураж» удастся построить свои комплексы или самостоятельно, или совместно с партнерами, то прогноз развития рентабельности планируется не в рамках нынешних 10-15% в год, а до 50-60%. В результате диагностики финансовой несостоятельности предприятия можно сделать вывод, что вероятность банкротства ООО «Антураж» низка. Финансовое состояние предприятия является устойчивым, предприятие имеет достаточно средств для погашения всех своих обязательств и одновременно бесперебойного осуществления процесса производства и продаж, также значительную часть вырученных средств активно инвестирует в новые технологии, оборудование, собственные проекты.

3. Основные этапы банкротства предприятия

1. Характеристика основных этапов банкротства предприятия

Не будет преувеличением сказать, что процедура признания юридического лица банкротом, является одним из самых сложных процессов признания финансовой несостоятельности субъекта. В связи с этим, большинство норм Федерального закона №127-ФЗ от 26.10.2002г. «О несостоятельности (банкротстве)», посвящено именно правилам, касающимся юридических лиц (далее – юридических лиц). Некоторые общие нормы, имеющие отношения к банкротству  юридических лиц, даны в ст.65 ГК РФ, и именно с них мы начнем разговор о том, что собой представляет процесс признания несостоятельности указанного объекта.

В соответствии со ст.65 ГК РФ, юридических лицо, за исключением казенного предприятия, учреждения, политической партии и религиозной организации, может быть признано несостоятельным (банкротом) по решению суда. Гос. корпорация/гос. компания может быть признана несостоятельной, если это допускается федеральным законом, предусматривающим ее создание. Фонд не может быть признан банкротом, если это установлено законом, предусматривающим его создание и деятельность. Таким образом, ГК РФ разграничивает возможности и случаи признания несостоятельности отдельных категорий юридических лиц.

Итогом признания арбитражным судом юридических лица банкротом, является ликвидация последнего. При этом, юридических лицо имеет право самостоятельно инициировать процедуру банкротства. Более того, в ряде случаев (ст.9 ФЗ-№127) оно обязано это сделать, если24:

• удовлетворение требований одного/нескольких кредиторов приводит к невозможности исполнения должником денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей и/или иных платежей в полном объеме перед другими кредиторами,
• уполномоченным учредительными документами органом юридических лица, принято решение об обращении в суд с заявлением должника,
• органом, уполномоченным собственником имущества должника - унитарного предприятия, принято решение об обращении в суд с заявлением должника,
• обращение взыскания на имущество юридических лица существенно осложнит/сделает невозможной его хозяйственную деятельность,
• юридических лицо отвечает признакам неплатежеспособности (недостаточности имущества).

Основным признаком банкротства юридических лица является его неспособность удовлетворить требованиякредиторов по денежным обязательствам и/или исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если они не исполнены в течение 3 месяцев с даты, когда должны были быть исполнены. При наличии данных обстоятельств, а так же если требования к юридических лицу в совокупности составляют не менее ста тыс. рублей, арбитражный суд может возбудить производство по делу о банкротстве.

Помимо должника, правом на обращение в суд с заявлением о признании банкротом, обладают: конкурсные кредиторы (в их состав не входят лица: уполномоченные органы; учредители должника; граждане, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, морального вреда; лица, имеющие требования по выплате вознаграждения по авторским договорам) и уполномоченные органы.

Дело о банкротстве должны быть рассмотрено в срок, не превышающий 3 месяца, с даты подачи соответствующего заявления.

Кредиторы имеют возможность предъявлять свои претензии с момента начала процедуры банкротства. Все требования оформляются только в рамках дела о банкротстве. При этом интересы кредиторов представляет собрание кредиторов, где каждый участник наделяется количеством голосов, в зависимости от суммы задолженности. В рамках собрания выносятся решения, относительно проведения этапов банкротства.

Если целью банкротства является исключительно ликвидация юридических лица, то возможно применение упрощенной процедуры банкротства. А в отношении юридических лиц – должников по обязательным платежам во внебюджетные фонды и бюджет - ускоренная процедура банкротства. Банкротство юридических лица – это правовой способ его ликвидации, а так же юридическая возможность взыскания с него долгов.

Для понимания порядка проведения банкротства юридического лица в целом, необходимо выделить следующие основные процедуры25:

• Наблюдение,
• Финансовое оздоровление,
• Внешнее управление,
• Конкурсное производство,
• Мировое соглашение.

Первая процедура – процедура наблюдения, с которой начинается банкротство должника (кроме упрощенных процедур). Цель данной процедуры – обеспечить сохранность имущества должника, провести анализ финансового состояния должника, составить реестр требований кредиторов и провести первое собрание кредиторов (Приложение 4).

Процедуры связанные с восстановлением платежеспособности должника: финансовое оздоровление и внешнее управление.

Процедура финансовое оздоровление, применяемая в деле о банкротстве к должнику в целях восстановления его платежеспособности и погашения задолженности в соответствии с графиком погашения задолженности (Приложение 5).

В данной процедуре органы управления должника не отстраняются, а действуют в соответствии с ограничениями установленными Законом о банкротстве. Такие ограничения направлены в основном на ограничения в совершении определенных видов сделок, с целью не допустить еще большее увеличение кредиторской задолженности. Также Законом о банкротстве установлены иные последствия и ограничения в ходе управления должником.

Процедура внешнее управление, применяемая в деле о банкротстве к должнику в целях восстановления его платежеспособности. Термин «антикризисное управление» также относится к данному этапу (Приложение 6).

Процедура направлена также на восстановление платежеспособности должника. Однако, в отличие от финансового оздоровления, в данной процедуре полномочия руководителя должника полностью прекращаются с передачей полномочий внешнему управляющему.

Процедура конкурсное производство, применяемая в деле о банкротстве к должнику, признанному банкротом, в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов.

Если восстановить платежеспособность должника в ходе финансового оздоровления, внешнего управления не представляется возможным, либо в результате проведенной процедуры наблюдения по итогам финансового анализа выявляется неспособность восстановления платежеспособности должника в деле о банкротстве выноситься решение о признании должника банкротом и открытии конкурсного производства.

Конкурсное производство – процедура, направленная на консолидацию имущества должника, за счет которого будет произведено соразмерное удовлетворение требований кредиторов.26

Процедура мировое соглашение, применяемая в деле о банкротстве на любой стадии его рассмотрения в целях прекращения производства по делу о банкротстве, путем достижения соглашения между должником и кредиторами. В соответствии со ст. 150 может быть заключено на любой стадии рассмотрения дела.

Решение о заключении мирового соглашения со стороны конкурсных кредиторов и уполномоченных органов принимается собранием кредиторов, со стороны должника – должником-гражданином или руководителем должника, либо исполняющим обязанности руководителя должника, внешним управляющим или конкурсным управляющим. Утверждение мирового соглашения арбитражным судом в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве, является основанием для прекращения производства по делу о банкротстве.

2. Меры противостояния банкротству в условиях современного кризиса

Преодоление кризисного состояния требует разработки специальных методов управления предприятием. Рыночная экономика сформировала систему методов предварительной диагностики и возможной защиты предприятия от банкротства. Этот методический материал называется «Система антикризисного управления». Реализацией этой системы на практике занимаются менеджеры по антикризисному управлению. Задача системы и этих менеджеров состоит в том, что предполагаемое банкротство диагностируется на ранних стадиях его возникновения. Это позволяет своевременно отреагировать на проблему и воспользоваться механизмом защиты или обосновать необходимость применения последовательных процедур по реорганизации предприятия. Если эти меры не выводят предприятие из кризиса и не способствуют его финансовому оздоровлению, оно в добровольном или принудительном порядке прекращает свою деятельность и начинает ликвидационные процедуры.

Цель антикризисного управления в этом случае формулируется следующим образом: возобновление платежеспособности и восстановление достаточного уровня финансовой устойчивости предприятия. Сообразно цели разрабатывается специальная политика антикризисного управления предприятия при угрозе банкротства. Она представляет собой часть общей стратегии предприятия и заключается в разработке и использовании системы методов предварительной диагностики грозящего банкротства и механизмов оздоровления предприятия, обеспечивающих защиту от банкротства.

Осуществление данной политики предусматривает реализацию следующих ступеней27:

• Периодическое исследование финансового состояния предприятия с целью раннего обнаружения признаков его кризисного развития, вызывающих угрозу банкротства.
• Определение масштабов кризисного состояния предприятия.
• Изучение основных факторов, обусловивших (и обусловливающих в предстоящем периоде) кризисное развитие предприятия.
• Формирование целей и выбор основных механизмов антикризисного финансового управления предприятием при угрозе банкротства.
• Внедрение внутренних механизмов финансовой стабилизации
• Выбор эффективных форм санации предприятия.
• Финансовое обеспечение ликвидационных процедур при банкротстве предприятия. Эти функции менеджмента возлагаются на ликвидационную комиссию.

Задача менеджмента состоит в том, чтобы своевременно распознать и обеспечить принятие таких управленческих решений, которые будут способствовать снижению влияния негативных процессов на состояние объекта. Пусть не для полного предотвращения кризиса, а хотя бы частичной локализации наиболее существенных его проявлений. Содержание и результаты диагностических исследований позволят сделать вывод, что они являются одним из наиболее универсальных средств получения достоверной информации о состоянии и отклонениях в развитии исследуемого объекта.

Они особенно важны в менеджменте социально-экономических систем, поскольку могут заранее, до момента проявления отрицательных тенденций в  каких-либо внутренних или внешних процессах, охватывающих их деятельность, выявить моменты, порождающие подобные тенденции, импульсы и принять соответствующие меры по их ликвидации или снижению степени негативных воздействий. Наибольший эффект от проведения диагностических исследований достигается в том случае, если они носят комплексный поступательный характер.

В ситуации кризиса проблема поиска, внедрения и использования таких форм и методов управления организацией, которые бы способствовали ее оздоровлению, становится очень актуальной. Одним из таких способов является оптимизация активов компании.