Национальное богатство России: количественные и качественные характеристики

В состав производственных запасов включаются сырье, материалы, топливо, инструменты, семена, корма  и другие товары, которые их владельцы  приобретают и хранят с целью  использования в качестве элементов  промежуточного потребления на своем  предприятии. Характерной особенностью производственных запасов является то, что они, как правило, потребляются в течение одного производственного цикла и их стоимость полностью входит в стоимость произведенных из них либо с их участием товаров и услуг.

Незавершенное производство – это товары и услуги, производство которых начато, но еще полностью не закончено и будет продолжено тем же производителем в последующем периоде.

Готовая продукция  – это товары, полностью изготовленные  и предназначенные для продажи  или отправки другим хозяйственным единицам.

В состав произведенных  материальных активов включаются ценности, т.е. дорогостоящие предметы длительного  пользования, которые приобретаются  и хранятся в качестве запасов  стоимости и, как правило,  не используются в процессе производства или для потребления. Приобретая данный элемент национального богатства, их владельцы рассчитывают на то, что реальная стоимость таких товаров повысится или, по крайней мере, не изменится. К ценностям относятся: драгоценные металлы и камни, которые хранятся домашними хозяйствами и предприятиями, но не  в качестве производственных запасов; антикварные и ювелирные изделия, имеющие значительную стоимость; уникальные произведения искусства, коллекции.

Потребительские товары длительного пользования, т.е. накопленное населением домашнее имущество, традиционно учитывается в России в качестве одного из трех основных элементов национального богатства. Учитывать данный элемент крайне сложно, поскольку определить стоимость накопленного домашнего имущества населения по материалам государственной статистической отчетности, а также по данным бухгалтерского учета невозможно. Данный показатель рассчитывается с помощью метода «непрерывной инвентаризации». При этом на основе материалов бюджетных обследований и данных об объеме розничного товарооборота определяется сумма расходов населения на приобретение отдельных видов товаров длительного пользования: одежды, обуви, мебели, посуды, автомобилей и т.д. По каждой товарной группе устанавливаются средние сроки службы такого имущества. Стоимость потребительских товаров длительного пользования по состоянию на конец периода рассчитывается путем прибавления к стоимости имущества, накопленного на начало года, стоимости вновь приобретенных  товаров и вычитания общей суммы их годового износа.

Нефинансовые  не произведенные активы не являются результатом производственного процесса. Они подразделяются  на две группы: материальные и нематериальные.

Материальные  не произведенные активы – это земля, богатства недр, не выращиваемые биологические и водные ресурсы. Характерной особенностью природных ресурсов, включаемых в состав данной группы, является то, что право владения ими может быть установлено и передано от одного субъекта другому. Если же такое право не может быть установлено, то соответствующий элемент в состав национального богатства не включается (например, моря или воздух). При стоимостной оценке данного элемента богатства должны учитываться расходы, связанные с передачей права владения этими активами, и затраты по их улучшению.

В России природные  ресурсы, вовлеченные в экономический  оборот, включаются в состав национального  богатства, однако, ввиду отсутствия стоимостной оценки данного элемента, их учет ведется только в натуральном  выражении.

Богатства недр – это разведанные запасы полезных ископаемых, пригодные для эксплуатации в современных условиях, т.е. те, эксплуатация которых технически возможна и экономически целесообразна.

В состав не выращиваемых биологических ресурсов, которые также следует учитывать в качестве элемента национального богатства, включаются продуктивные растения и животные, естественный рост и возобновление которых прямо не контролируется институциональными единицами, но которые могут использоваться  для экономических целей (например, леса, рыба, обитающая в естественных водоемах и специально не разводимая, и т.д.). Не выращиваемые биологические ресурсы относятся к

национальному богатству лишь в той части, на которую установлены права владения.

Нематериальные  не произведенные активы создаются вне процесса производства, и право владения ими устанавливается путем соответствующих  юридических или учетных действий. В их число входят документы, дающие право их владельцу заниматься определенным видом деятельности и запрещающие данную деятельность для других  институциональных единиц, за исключением случаев, когда от владельца получено соответствующее разрешение. Указанная группа активов включает патенты, авторское право, договоры об аренде и другие передаваемые договоры, купленный «гудвилл» и т.п. Стоимость «гудвилла» определяется исходя из того, что дает долгосрочную выгоду предприятию, и отдельно как актив не идентифицируется (репутация фирмы, ее название, деловые связи, используемые торговые марки и т.д.).

Финансовые  активы – это активы, характерная  особенность которых заключается в том, что большинству из них противостоят финансовые обязательства со стороны другой институциональной единицы. Исключение составляют монетарное золото и специальные права заимствования (СПЗ). Финансовые обязательства возникают в том случае, когда одна институциональная единица предоставляет финансовые ресурсы другой. В этом случае средства кредитора – это его финансовый актив, так как он получает от должника платежи за пользование предоставляемыми ресурсами. Для должника полученные им финансовые средства – это обязательства.

Монетарное  золото – это золото, принадлежащее  руководящим кредитно-денежным учреждениям  страны и хранимое  в качестве финансового актива¹. Все остальное золото, которым располагают другие

предприятия, учреждения и физические лица, рассматривается в системе национальных счетов как товар, запасы материальных оборотных средств или ценности.

Специальные права  заимствования создаются Международным  валютным фондом в качестве международного финансового актива и распределяются между его членами с целью пополнения  резервов данной страны.

Наличные деньги как финансовый актив включают все  банкноты и монеты, находящиеся в  обращении, независимо от того, являются они денежными единицами данной страны или других государств. При этом из состава актива исключаются монеты, которые не находятся в обращении, например юбилейные или хранимые в качестве коллекционных.

Депозиты наряду с наличными деньгами могут использоваться  в качестве средства платежа. Таким  образом, они включаются в состав денежной массы, определяемой в широком смысле. Депозиты можно использовать для производства платежей путем получения наличных денег со счета в пределах средств, находящихся  на вкладе, или посредством чеков.

Ценные бумаги (кроме акций) продаются и покупаются на финансовых рынках и дают право их владельцам получать определенные денежные доходы.

К активам, включаемым в данную группу,   относятся  облигации,  векселя,  долговые  обязательства и т.п.

Ссуды также  входят в группу финансовых активов. При этом отношения между должником и кредитором могут удостоверяться соответствующими документами, однако наличие такой ценной бумаги не является обязательным.

Акции и другие виды участия в капитале  представлены в форме документов и записей, подтверждающих право владельца на получение дивиденда, а также части стоимости корпорированного предприятия при его ликвидации, остающейся после удовлетворения требований всех кредиторов.

Технические страховые  резервы являются активами для держателей страховых полисов  и обязательствами для страховых компаний и пенсионных фондов.

Другие счета  дебиторов или кредиторов – это  финансовые активы в виде торговых кредитов, авансов и других источников для получения

______________

               ¹ Финансы: Учебник / Под ред. А.Г. Грязновой, Е.В. Маркиной. М: Финансы и статистика, 2009.

необходимых финансовых ресурсов.

Прямые иностранные  инвестиции выделяются по каждому сектору  экономики справочно, поскольку  соответствующие им финансовые активы  или обязательства учитываются  в составе указанных выше групп, однако  определение общей суммы таких инвестиций  необходимо для увязки баланса активов и пассивов с другими счетами системы национальных счетов, а также с платежным балансом.

По традиционной методологии расчета национального  богатства в его составе выделяются 3 части:

основные фонды

материальные  оборотные средства и запасы

домашнее имущество  населения.

Важнейшим компонентом  национального богатства являются основные фонды. Основные фонды – это совокупность материально-вещественных ценностей,  действующих в натуральной форме в течение длительного времени как сфере материального производства,  так и в непроизводственной сфере.

К основным  фондам  относятся:

- здания,

- сооружения,

- передаточные устройства, 

- рабочие и силовые машины и оборудование,

- измерительные и регулирующие  приборы и устройства,

- вычислительная техника и программные средства к ней,

- транспортные средства,

- инструмент,

- производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности,

- рабочий и продуктивный скот,

- многолетние насаждения,

- внутрихозяйственные дороги

- и прочие основные фонды.

Кроме выше перечисленных  в состав объектов для  начисления амортизации входят:

        - не оконченные строительством  или  не оформленные актом приемки объекты строительства, находящиеся в эксплуатации у тех предприятий, которым эти объекты будут  переданы в состав основных фондов;

      - капитальные затраты по улучшению земель, не связанные с созданием сооружений;

      - оборудование и транспортные средства, находящиеся в запасе (резерве на складе) и числящиеся на балансе основной деятельности действующих предприятий.

Материальные  оборотные средства - это товары, созданные в текущем

или более раннем периоде и предназначенные для продажи или использования в производстве в более поздний период (производственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция, товары, приобретенные для перепродажи). К ним также относятся материальные резервы, т.е. запасы стратегических материалов, зерна и других товаров, имеющих особое значение для страны.

Домашнее имущество  населения – это имущество, накопленное  населением за определенный период времени, стоимость которого определяется методом  непрерывной инвентаризации, т.е. путем суммирования данных о товарообороте по предметам длительного пользования за период, соответствующий расчетным срокам их службы, уточненной на основании данных опросов населения.

В настоящее  время в стоимости национального  богатства РФ не учитывается стоимость ценностей, природных ресурсов, нематериальных и финансовых активов за неимением соответствующих данных. Сведения о наличии природных ресурсов приводятся в натуральном выражении.

Существует  третий метод оценки национального  богатства, разработанный Всемирным банком. НБ включает 3 основных части:

человеческий  капитал. В понятие человеческого  капитала включаются текущие расходы  семей и государства на питание, одежду, содержание жилья, образование, здравоохранение, культуру, досуг и  иные потребности людей за 25 лет;

природный капитал. Для оценки природного капитала используются данные о ренте (земельной, лесной, горной и прочих видах), капитализированной за последние 25 лет, что позволяет  определить полную восстановительную  стоимость запасов большей части важнейших видов природных ресурсов с учетом их истощения;

воспроизводимый капитал. Оценка накопленного воспроизводимого капитала (основного производственного  и непроизводственного капитала, оборотного капитала, домашнего имущества) осуществляется на основе данных о валовых внутренних и чистых иностранных инвестициях за 25 лет.³ Значения полученных показателей накопления воспроизводимого капитала пересчитываются из национальных валют в доллары по современным ценам по паритету покупательной способности валют, т.е. стоимости в американских ценах основных групп товаров и услуг данной страны.

В целом, предложенные экспертами Всемирного банка общие  методологические принципы оценки базируются на том, что все элементы национального  богатства имеют одинаковый срок службы – 25 лет, а их ежегодный износ – 4%.

 

 

 

 

Таблица 1 – Баланс активов и пассивов на начало (конец) периода²

 

Активы (требования)	Пассивы (обязательства)
1. Нефинансовые активы	3. Финансовые обязательства
2. Финансовые активы	4. Чистая стоимость  собственного капитала (1+2-3)

Таблица 2 – Классификация  активов, включаемых в состав национального  богатства ⁴

 

Нефинансовые  активы	Финансовые  активы
Произведенные активы Материальные активы Основные фонды Запасы материальных оборотных средств Ценности Потребительские товары длительного пользования Нематериальные активы Затраты на разведку полезных ископаемых Программное обеспечение ЭВМ Оригинальные произведения развлекательного жанра, литературы и искусства Прочие нематериальные активы Непроизведенные активы Материальные активы Земля	Монетарное золото и специальные права заимствования Наличные деньги и депозиты Ценные бумаги (кроме акций) Ссуды Акции и другие виды участия         в капитале Страховые технические резервы Другие счета дебиторов и кредиторов Прямые иностранные инвестиции
2.1.2. Недра 2.1.3.  Невыращиваемые          биологические  ресурсы 2.1.4.  Водные ресурсы 2.2.  Нематериальные активы 2.2.1. Патенты, авторские        права  , лицензии 2.2.2.  Договоры об аренде 2.2.3. «Гудвилл» 2.2.4. Прочие           нематериальные                              активы