Определение достаточности доходов и прибыли коммерческого банка

Можно сказать, что рассматриваемый  нами «Чувашкредитпромбанк» в той  или иной степени затрагивает  все  вышеуказанные виды банковского бизнеса.

 

 

Оценка уровня доходов коммерческого банка.

В качестве основных способов оценки доходов коммерческого банка  выделяются структурный анализ, анализ динамики доходов, включая отдельные  их виды, расчет финансовых коэффициентов, характеризующих относительный уровень доходов и расходов. Совокупность приемов позволяет дать количественную и качественную оценку доходов банка.

Целью структурного анализа  доходов банка является выявление  основных их видов для оценки стабильности источников дохода и сохранения их в будущем. Анализ проводится на основе фактических данных за прошлые годы.

 Для оценки стабильности  доходы делятся на две группы. К первой относятся операционные  доходы – процентный доход  и беспроцентный доход в виде комиссий за банковские услуги, которые по природе являются стабильными. Доходы от операций на рынке, т.е. доходы спекулятивного характера, а также доходы от переоценки активов и неординарные, носящие разовый характер, являются нестабильными. Нежелательно, чтобы эта вторая группа поступлений средств определяла размер и темпы роста общего дохода банка.

На основе общих выводов  структурного анализа производится более углубленное исследование  основных  видов доходов банка.

Например, при анализе  процентного дохода изучается его структура в разрезе источников (внутренние кредиты, межбанковские кредиты, ценные бумаги, лизинговые и прочие операции), влияние на его размер объема выданных ссуд и процентных ставок, относительный уровень процентного дохода по отдельным видам операций, динамика процентной маржи. Тенденция падения процентной маржи является одним из показателей того, что банк вступил на путь банкротства.

Анализ непроцентного  дохода включает такие элементы, как  изучение его структуры в разрезе  отдельных видов некредитных услуг, вероятности сохранения и укрепления позиций банка на рынке этих услуг, соотношение себестоимости и цены услуг, причин изменения величины элементов непроцентного дохода.

Приемами структурного анализа доходов является оценка динамики их относительных величин. В качестве этих величин могут быть взяты отношения в процентах к итогу актива баланса общей величины доходов, процентного дохода, процентной маржи, беспроцентного дохода.

Для оценки уровня доходов  могут использоваться следующие  финансовые коэффициенты (табл.):

Таблица   

№ п/п	Числитель	Знаменатель	Нормативный уровень, рекомендованный специалистами Мирового банка
1         2     3       4        5	Процентный доход за период           Непроцентный доход  за период   Непроцентные доходы минус беспроцентные расходы       Процентная маржа плюс беспроцентный  доход       Дивиденды, выплаченные за период	Средний остаток активов, приносящих доход (кредиты, вложение средств в ценные бумаги паи и другие предприятия, факторинг, лизинг)     Средний остаток активов       Процентная маржа             Средний остаток активов         Доход за исключением нестабильных источников	I класс – 4,6%; II – 3,4%; III – 4,0%; IV – 3,7%; V – 3,4%; VI – 3,2%     Определяется каждым банком     I класс – 48%; II – 52 %; III – 57%; IV – 61%; V – 64%; VI – 67%   Нет данных         I класс – 32%; II – 42%; III – 48%; IV – 55%; V – 60%; VI – 65%.

 

Рассчитав 1-ый коэффициент по данным отчетности банка за 9 месяцев 2006 года и за аналогичный период предыдущего  года, мы можем заметить, что произошло  его увеличение (с 4% до 5%, т.е. произошло перемещение из III класса в I-й), что можно рассматривать как положительную тенденцию.

Второй коэффициент для банка  за отчетный период составляет 7,3%, за прошлый – 1,8%, т.е. наблюдается увеличение непроцентных доходов, что является неблагоприятной ситуацией для банка.

Расчет третьего показателя невозможен из-за значительного превышение непроцентных доходов над беспроцентными расходами.

Четвертый показатель изменился с 5 % в базисном периоде до 12,75 % в отчетном, что   произошло, как уже упоминалось, в результате значительного роста непроцентных доходов.

Кроме использования  перечисленных коэффициентов уровень  доходности оценивается на основе посреднической маржи.

                                 Проценты,        Комиссии                        Проценты,

                                 полученные  + полученные                     уплаченные

  Коэф.посредн.   = банком              (сопряженные) x 100  -      банком     x 100

  маржи                   Средний остаток активов,                        Средний остаток

                                  приносящих доход                                   активов, принося-

                                                                                                     щих доход

          Нормативный уровень коэффициента 6,5%. Для «Чувашкредитпромбанка» он составлял в отчетном периоде 7,26%, в базисном – 4,24%.

 

 

Методика расчета и анализа процентной маржи.

Процентная  маржа – разница между процентным доходом и расходом коммерческого банка, между процентами полученными и уплаченными. Она является основным источником прибыли банка и призвана покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так называемое «бремя» - превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, а также банковские риски.

Размер маржи может характеризоваться  абсолютной величиной в рублях и  рядом финансовых коэффициентов.

Абсолютная величина маржи может рассчитываться как  разница между общей величиной  процентного дохода и расхода  банка, а также между процентным доходом по отдельным видам активных операций  и процентным расходом, связанным с ресурсами, которые  использованы для этих операций. 
 
         Предметом анализа является размер и динамика процентной маржи, т.е. разницы между средними ставками по активным и пассивным операциям банка. Важность исследования определяется значением процентной маржи как одного из основных факторов, определяющих доходность ссудных операций банка.  
          Динамика абсолютной величины процентной маржи определяется несколькими факторами:

• Объемом кредитных вложений и других активных операций, приносящих процентный доход;
• Процентной ставкой по активным операциям банка;
• Процентной ставкой по пассивным операциям банка;
• Разницей между процентными ставками по активным и пассивным операциям (спрэд);
• Долей беспроцентных ссуд в кредитном портфеле банка;
• Долей рисковых активных операций, приносящих процентный доход;
• Соотношение между собственным капиталом  и привлеченными ресурсами;
• Структурой привлеченных ресурсов;
• Способом начисления и взыскания процента;
• Системой формирования и учета доходов и расходов;
• Темпами инфляции. 
           В ходе анализа используются следующие данные (источник информации): отчет о доходах и расходах (ф.№2); баланс банка (ф.№1) : 1) сумма начисленных и полученных процентов за исследуемый период, в том числе:

- по краткосрочным  кредитам;

- по долгосрочным ссудам;

- по просроченным кредитам;

2) сумма процентов,  уплаченных за анализируемый период, в том числе:

- по расчетным и  текущим счетам;

- депозитам;

- вкладам населения;

- по межбанковскому  кредиту;

3) состав прочих операционных  расходов (помимо уплаченных процентов)  и расходов на содержание аппарата банка;

4) состав прочих доходов  банка (за исключением сумм полученных процентов);

5) статьи актива баланса  банка, приносящие доход: в  том числе: 

- краткосрочные ссуды (за исключением бесплатных кредитов;

- долгосрочные кредиты;

- кредит другим банкам;

- ценные бумаги, паи,  акции;

- задолженность по  факторингу;

- средства, перечисленные  предприятиям для участия в  их хозяйственной деятельности; 

6) состав ресурсов, мобилизуемых  банком на платной основе:

- срочные вклады и депозиты;

- вклады граждан;

- кредиты, полученные  от других банков.

На размер процентной маржи прямое влияние оказывают  начисленные проценты. При этом наращенные проценты не могут рассматриваться  как реальный доход или расход банка. Это только право на доход или обязательство по уплате средств в пользу другого лица. Поэтому рост процентной маржи за счет наращенных процентов не может рассматриваться как положительное явление.

Коэффициенты процентной маржи могут показывать её фактический  и достаточный уровень у данного банка. Коэффициент фактической и процентной маржи характеризует относительную фактическую величину процентного источника прибыли банка. Он рассчитывается следующим образом:

I вариант

                                 Проценты, полученные в периоде (факт) – Проценты, К_{факт.процентной марж} =                                    уплаченные за период(факт)

                                   Средний остаток в периоде  активов, приносящих    

                                                              доход

Активы, приносящие доход, - все виды кредитов юридическим  и физическим лицам, банкам, вложение средств в ценные бумаги, в факторинговые  и лизинговые операции, в другие предприятия.

По I варианту для «нашего» банка данный коэффициент составлял в базисном периоде 3,16%, в отчетном – 5,%33, т.е. процентный источник прибыли увеличился на 2,17п.п.

          II вариант

                                              Проценты, полученные в периоде (факт) –

  К _{факт.процентной маржи}    =     Проценты,   уплаченные за период(факт) 

                                              Средний остаток в периоде активов                

           Активы – итог актива баланса банка, очищенный от регулирующих статей.

По данному варианту процентный источник увеличился на 2,04 п.п. (с 2,98% до 5,03%).

                     III вариант

                                      Проценты, полученные по ссудам – Проценты,

К _{факт. процентной маржи} =                           уплаченные за кредитные ресурсы

       _{по ссудным операциям}            Средний остаток ссудной задолженности в периоде

По данному варианту также произошло изменение в сторону увеличения с 3,31% в базисном периоде до 5,34% в отчетном.

Коэффициент достаточной  процентной маржи (М_д) показывает её минимально необходимый для банка уровень. Расчет этого коэффициента вытекает из основного назначения маржи – покрытие издержек банка.

М_д= (Расходы банка – Проценты  уплаченные) – Прочие доходы x 100%

                     Средний остаток активов, приносящих доход

Прочие доходы – это комиссионный доход от услуг банка некредитного характера, т.е. плата за расчетно-кассовое обслуживание, инкассацию, информационные и консультационные услуги банка, за прочие услуги, возмещение клиентам почтовых, телеграфных и других расходов банка, процент и комиссия, дополученные за прошлые периоды, штрафы, пени, неустойки.

Коэффициент достаточной  маржи для «Чувашкредитпромбанка» в отчетном периоде равнялся 1,11%, а в базисном – 1,8%.

Достаточная маржа может  рассчитываться на основе фактических данных за истекшие периоды и прогнозных величин на планируемый период.

Сравнение достаточной  маржи, рассчитанной на основе отчетных данных, и фактически полученной маржи  за этот период в целом по банковским операциям или отдельным их видам  позволяет оценить управление доходом и выявить тенденции, характеризующие финансовую устойчивость банка. Тенденция падения фактической маржи, сокращения разницы между ней и маржей достаточной является тревожным сигналом («критическим» фактором).

Расчет прогнозной достаточной маржи необходим прежде всего для формирования договорной процентной ставки на предстоящий период. Минимально необходимый банку процент по активным операциям складывается из реальной стоимости ресурсов, маржи достаточной и поправки на ожидаемые темпы инфляции.