Отчет о практике на примере ООО «Ревадо»

Устойчивость  финансового положения предприятия  в значительной степени зависит  от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы.

Рассмотрим  динамику статей актива и пассива  ООО «Ревадо» за 2011 год, на примере вертикального анализа.

Доля внеоборотных активов на конец года составила 60,35 %. Рост доли внеоборотных активов  в валюте баланса увеличился на 3,49 (60,35- 56,86) %:, хотя внеоборотные активы уменьшились  на 25 тыс.руб. , за счет уменьшения доли основных средств на 3,49 %.. Оборотные активы уменьшились на конец года, их доля уменьшилась на 3,49 (43,14-39,65) % в основном за счет уменьшения доли денежных средств на 9,88% и увеличения доли дебиторской задолженности на 6,39 %.

Согласно анализу динамики долей статей источников формирования имущества (статей пассива баланса) можно сделать вывод за отчетный период:

 

Таблица 1. Вертикальный анализ

Актив	На начало года		На конец  года		Отклонения
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7
I. Внеоборотные  активы 1.1 Основные средства	232	56,86	207	60,35	-25	3,49
Итого по разделу I:	232	56,86	207	60,35	-25	3,49
II. Оборотные  активы. 2.1 Дебиторская задолженность(платежи  которые ожидаются в течение  12 месяцев после отчетной даты)	12	2,94	32	9,33	20	6,39
в том числе: покупатели и заказчики	-3	-0,73	23	6,71	26	7,44
2.2 Денежные  средства	164	40,20	104	30,32	-60	-9,88
Итого по разделу II:	176	43,14	135	39,65	-41	-3,49
Баланс (I+II)	408	100	343	100	-66	0
Пассив
III. Капитал и  резервы 3.1 Уставной капитал	10	2,45	10	2,92	0	0,47
3.2 Нераспределенная  прибыль(непокрытый убыток)	23	5,64	-101	-29,45	-124	-35,09
Итого по разделу III:	33	8,09	-91	-26,53	-123,53	-34,62
IV. Долгосрочные  пассивы	-	-	-	-	-	-
V. Краткосрочные  пассивы 5.1 Заемные средства	318	77,94	318	92,71	0	14,77
5.2 Кредиторская  задолженность	57	13,97	116	33,82	59	19,85
в том числе: поставщики и подрядчики прочие кредиторы	56 1	13,73 0,24	113 3	32,94 0,88	57 2	19,21 0,64
Итого к разделу V:	375	91,91	434	126,53	59	34,62
Баланс (III+IV+V)	408	100	343	100	-64,53	0

 

Доля краткосрочных обязательств предприятия увеличились на 34,62 (126,53-91,91) % в основном за счет увеличения кредиторской задолженности на 19,85 (33,82-13,97) % , хотя непокрытый убыток в валюте баланса уменьшился на 34,62 %.

Доля заемных источников увеличилась, на конец года она возросла на 14,77 %, хотя значение заемных средств на конец года не изменилось.

Анализ деятельности организации начинается с разработки бизнес-плана. В рыночной экономике это означает проведение систематических, достаточно глубоких и комплексных маркетинговых исследований.

Такой план дает предпринимателям, руководителям, экономическим  службам весьма простой и надежный инструмент анализа и контроля за всеми показателями, связанными, прежде всего с рынком.

Бизнес-план - это  документ, который дает описание основных аспектов на будущее предприятия, анализирует  все риски, с которыми может столкнуться, определяет и способы решения  этих проблем.

Бизнес-план концентрирует  в себе все нужные расчеты, оценки и анализы, тщательное проведение которых  гарантирует успешное осуществление  коммерческого проекта по продвижению  продуктов и услуг на рынок. Позволяет  предпринимателю уверенно действовать в сложных рыночных условиях, отстаивать свои позиции в конкурентной борьбе, а также своевременно улавливать негативные тенденции, способные привести предприятие к потере рынка и ухудшению финансово-экономических показателей.

Бизнес-план является основой, как для перспективного, так и для текущего планирования производственно-хозяйственной деятельности предприятия, отражает реальность достижения финансовых результатов, окупаемость и возвратность затраченных средств.

Составлять  бизнес-план может сам руководитель с привлечением сотрудников фирмы, но лучше пригласить независимых экспертов, что, несомненно, повысит уровень обоснованности документа.

Отрицательным в работе ООО «Ревадо» является отсутствие на настоящий момент бизнес-плана. Это объясняется то, что организация в настоящий момент не делает никакого конкретного анализа работы хозяйствующего субъекта.

Так же в работе ООО «Ревадо» отрицательным является отсутствие финансового плана хозяйствующего субъекта - это документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств, фиксирующий баланс доходов и направлений расходов предприятия, включая платежи в бюджет на планируемый период.

Финансовый  план необходим предприятию для  того, чтобы заранее знать финансовые результаты своей деятельности и  организовать рациональное движение финансовых ресурсов в соответствии с выбранной финансовой стратегией.

Главная цель составления  финансового плана заключается  в согласовании намечаемых расходов по производственному и социальному  развитию трудовых коллективов с финансовыми возможностями предприятия.

В зависимости  от горизонта планирования рассчитываются и оцениваются различные показатели финансового и управленческого  учета, финансов.

В процессе составления  финансового плана осуществляется следующее:

определяются источники и объем собственных финансовых ресурсов предприятия (прибыль, амортизация, устойчивые пассивы и другие);

изучается возможность  и целесообразность привлечения  финансовых ресурсов за счет выпуска  цененных бумаг, получения кредитов, займов, благотворительных взносов и так далее;

выбираются  оптимальные для конкретной ситуации формы образования и использования  фондов денежных средств, взаимоотношений  с бюджетом, банками, вышестоящими органами, своими работниками;

устанавливаются рациональные пропорции распределения финансовых ресурсов на внутрихозяйственные нужды (расширение и перевооружение производства, материальное стимулирование, удовлетворение социальных потребностей членов трудового коллектива) или вложение их в дела других предприятий и организаций (долевое участие в формировании уставных капиталов, покупка ценных бумаг и другие операции на финансовом рынке);

определяются  целесообразность и экономическая  эффективность планируемых капиталовложений;

выявляются  внутренние резервы, повышения его  рентабельности на базе имеющихся материальных и трудовых ресурсов, производственных мощностей, а также перспективы внедрения достижений научно-технического прогресса и совершенствования производства.

Для успешного  проведения финансовой политики, эффективной реализации финансового механизма и механизма управления финансами большое значение имеет правовое оформление финансовых отношений организаций.

Роль финансового  права значительно возрастает в  системе рыночного управления. Это  диктует необходимость переосмысления ранее существовавших юридических норм, регулирующих финансовые отношения, и создания нового финансового законодательства.

Применение  норм права для субъектов хозяйствования означает определенный порядок формирования их уставного (складочного) капитала, формирования и распределения прибыли, налогообложения, реализации амортизационной и инвестиционной политики, управления имуществом и решения других вопросов финансово-хозяйственной деятельности.

Финансовое  право представляет собой совокупность юридических норм, регулирующих отношения, возникающие в процессе образования, распределения и использования денежных фондов организации, необходимых для реализации возложенных на них функций и выполнения, стоящих перед ними задач.

 

 

Таблица 2 Горизонтальный анализ

Актив	На начало года		На конец  года		Изменения
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7
I. Внеоборотные  активы 1.1 Основные средства	232	100	207	89,22	-25	-10,78
Итого по разделу I:	232	100	207	89,22	-25	-10,78
II. Оборотные  активы. 2.1 Дебиторская задолженность(платежи которые ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	12	100	32	266,67	20	166,67
в том числе: покупатели и заказчики	-3	100	23	-766,67	26	-666,67
2.2 Денежные  средства	164	100	104	63,41	-60	-36,59
Итого по разделу II:	176	100	136	76,70	-40	-23,30
Баланс (I+II)	408	100	343	84,07	-65	-15,93
Пассив
1	2	3	4	5	6	7
III. Капитал и  резервы 3.1 Уставной капитал	10	100	10	100	0	0
3.2 Нераспределенная  прибыль(непокрытый убыток)	23	100	-101	-439,13	-124	-539,13
Итого по разделу III:	33	100	-91	-275,76	-124	-375,76
IV. Долгосрочные  пассивы	-	-	-	-	-	-
V. Краткосрочные  пассивы 5.1 Заемные средства	318	100	318	100	0	0
5.2 Кредиторская  задолженность	57	100	116	203,51	59	103,51
в том числе: поставщики и подрядчики прочие кредиторы	56 1	100 100	113 3	201,78 300	57 2	101,78 200
Итого к разделу V:	375	100	434	115,73	59	15,73
Баланс (III+IV+V)	408	100	343	84,07	-65	-15,93

 

Таким образом  из горизонтального анализа можно  сделать выводы:

Из приведенного баланса ООО «Ревадо» следует, что в течение года организация испытывает финансовые трудности. Сумма финансовых ресурсов к концу года уменьшилась на 65тысч. рублей или на15,93(84,07-100) %.

Изменение валюты баланса 

По активу: {(разд. I + разд. II)на конец периода} - {(разд.I + разд.II)на начало периода разд.}

По пассиву: {(разд. III + разд.IV + разд.V)на конец периода} - {(разд.III + разд.IV + разд.V) на начало периода  разд.}

 

По активу: (207 + 136) - (232 + 176) = - 65 тыс. руб.

По пассиву: (33 + 0 + 375) - (-91 + 0 + 434) = - 65тыс. руб.

В результате выявлены и проанализированы «больные статьи»  баланса:

«дебиторская  задолженность» на конец года составила 32 тыс.руб., за этот период имеется тенденция  к ее увеличению, увеличению на 20(32 - 12) тыс.руб. или на 166,67(266,67 - 100) %;

«заемные средства » не поменяли своего значения и  остались на конец периода такими же, как и были на начало 318 тыс. руб.;

«кредиторская задолженность» увеличилась на конец года на 103,51(203,51-100)%.

За 2012 год

По разделу I: 207 - 232 = - 25 тыс. рублей

По раздел II: 136 - 176 = - 40 тыс. руб.

Итого: - 65тыс. руб.

Тенденция к  ухудшению дебиторской задолженности  говорит об изъятии из оборота  средств, так как они не поступили. А кредиторская задолженность увеличилась за счет увеличения расчетов с поставщиками.

 

Таблица 3 Анализ финансовой устойчивости

Показатели	Условные обозначения	Базовый период	Отчетный период	Изменения
1. Источники  формирования собственных оборотных  средств	СИ	84179	67264	-16915
2. Внеоборотные активы	ВА	79209	87759	8550
3. Наличие собственных  оборотных средств	СОС	4970	-20495	-25465
4. Долгосрочные  пассивы	ДП	-	-	-
5. Наличие собственных  и долгосрочных заемных источников  формирования средств.	СД	4970	-20495	-25465
6. Краткосрочные заемные средства	КЗС	100438	151249	50811
7. Общая величина  основных источников	ОИ	105408	130754	25346
8. Общая величина  запасов + НДС	З	88237	107462	19225
9. Излишек, недостаток  собственных оборотных средств	∆СОС	-83267	-127957	-211224
10. Излишек, недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов	∆СД	-83267	-127957	-211224
11. Излишек, недостаток  общей величины основных источников  формирования запасов	∆ОИ ∆СОС	17237	23292	6055
12. Трехкомпонентный  показатель типа финансовой устойчивости	S=∆СД, ∆СИ	Неустойчивое	Неустойчивое	Неустойчивое