Отчет по ознакомительной практике на предприятия ТОО Металлургремонт (Темиртау)

 оправдательных документов. Выписки банка проверяются бухгалтером и рядом с

                суммами проставляются корреспондирующий  счет.

 

 После обработки выписок,  данные из них переносятся  в журнал – ордер № 2 по

 кредиту счета, а в ведомость  № 2 по дебету счета, где  они накапливаются по

    мере поступления в  течение месяца. Для каждой выписки  существует одна

     строка. В конце месяца  данные ведомости № 2 и журнала  – ордера № 2

                        переносятся в Главную книгу.

 

 

 

 Таблица Корреспонденция счетов  бухгалтерского учета связанных со счетом 441

                       «Наличность на расчетном счете»

 

 

|Содержание хозяйственной операции  |Сумма,       |Корреспонденция           |

|                                   |Тенге        |                          |

|                                   |             |Дебет       |Кредит       |

|Зачислены деньги на расчетный  счет |             |            |             |

|от  «Испат – Кармет» за  выполненные|400 000      |441         |301          |

|ремонтные работы.                  |             |            |             |

|Получены наличные с расчетного     |             |            |             |

|счета в кассу.                     |45 000       |451         |441          |

|Перечислен в бюджет подоходный     |             |            |             |

|налог с физических лиц.            |22 000       |634         |441          |

|Перечислен в бюджет подоходный     |             |            |             |

|налог с юридических лиц.           |120 000      |631        |441          |

|Перечислены в НПФ обязательные     |             |            |             |

|пенсионные отчисления              |95 000       |653         |441          |

 

Для регистраций операций по 441  счету существуют  Журнал  –  ордер  №  2  и

ведомость  к журналу ордеру № 2.

Записи в журнале ордере № 2 и  в ведомости к журналу ордеру № 2  производится

на основании выписок из банка  и приложенных к  ним  денежным  документам  по

соответствующим счетам.

Графы «Дата» предназначены для  указания начальной  и  конечной  дат  выписок

банка поступивших за месяц.

В ведомости к журналу – ордеру №2 отражаются остатки  по  счетам  на  начало

месяца. Остатки на конец  месяца  выводятся  с  учетом  сумм   кредитовых  и

дебетовых оборотов по счету. Данные ведомости переносятся в главную книгу,

а также в ведомость к журналу  ордеру  № 2 открываемую на  начало  следующего

отчетного периода.

 

Ск = Сн. + До – Ко

 

 

 

              Схема учета денежных средств  на расчетном счете.

 

 

 

                           УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

 

Учет кассовых операций ведется  в соответствии с «временным порядком  ведения

кассовых операций».

Кассовые операции осуществляет кассир, который дает обязательство  о  полной

материальной ответственности. Денежные средства принимаются  и  выдаются  из

нее  по  письменным  распоряжениям  руководителя  предприятия.  Прием  денег

регистрируется приходным кассовым ордером (форма КО1),  выдача  –  расходным

кассовым  ордером  (форма  КО2),  которые  регистрируются  в  бухгалтерии  в

журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

По мере совершения хозяйственных  операций  по  кассе  кассир  (на  основании

приходных и расходных кассовых ордеров)  оформляет  кассовую  книгу,  каждый

лист которой состоит из двух частей и  заполняется  под  копирку,  второй  –

отрывной  с  приложенными  приходными  и  расходными    кассовыми   ордерами

является отчетом кассира.

 

  Таблица:  Корреспонденция   счетов  бухгалтерского  учета,  с  451   счетом

«Наличность в кассе в национальной валюте»

 

|Содержание хозяйственной операции           |Сумма   |Корреспонденция   |

|                                            |        |Дебет   |Кредит  |

|Получено с расчетного счета  на выплату      |        |        |        |

|заработной платы и хозяйственные  нужды.     |450 000 |451     |441     |

|Выдана заработная плата                     |435 000 |681     |451     |

|Выдано деньги в подотчет  на хозяйственные   |        |        |        |

|нужды.                                      |15 000  |333     |451     |

 

             Журнал – ордер № 1 и Ведомость к журналу ордеру №1

 

Журнал – ордер № 1 и Ведомость  к журналу ордеру №1 предназначены  для   учета

операций с наличностью в  кассу (счет 451)

Записи в журнале – ордере №1  в ведомости к журналу  ордеру  №1  производятся

на основании кассовых отчетов, подтвержденных приложенных к ним документам.

При  незначительном  количестве  кассовых  операций  допускается  составлять

кассовый отчет  не за день, а  в  целом  за  несколько  дней.  В  журнале  –

ордере №1 и в ведомости к  журналу ордеру №1  в этом случае  в  графе  «Дата»

указываются начальные и конечные, за которые был составлен кассовый отчет.

Данные из кассового отчета в  бухгалтерии переносят в журнал –  ордер  №1  по

кредиту 451 счета, а по дебету  счета  в ведомость №1. Для каждого  отчета  в

журнале и  в  ведомости  предназначена  одна  строка.  По  истечению  месяца

подсчитываются обороты, выводится  новый остаток на конец месяца.

Итоговые данные переносятся в  главную книгу.

Все кассовые документы обязательно  содержат следующие реквизиты:

1. Подпись директора

2. Подпись главного бухгалтера

3. Сумма

4. Корреспондирующий счет

5. Дата

6. Назначение операции

7. Подпись кассира (расходном  ордере)

 

                    Схема организации кассовых операций.

 

 

 

                         Учет материальных ценностей

    Для получения материалов  со складов поставщиков снабженец  получает в

                          бухгалтерии доверенность.

В ТОО «Металлургремонт», должность  экспедитора  (снабженца)  отсутствует,  и

эти обязанности возлагаются на заведующим складом или на  другое  доверенное

лицо.

Доверенности регистрируют в «книге учета доверенностей»

Поступившие  на  склад  материалы  подвергаются  проверке   по   количеству,

качеству, ассортименту, указанному в  сопроводительных документах.

Основным направлением расхода  материалов со склада отпуск их в  производство

на основании правильно оформленных  требований.

Требования  в  обязательном  порядке   подписывается   лицом   затребовавшим

материал  В  ТОО  «Металлургремонт»  -   только   начальником   участка    и

обязательно утверждается руководителем  предприятия.

В конце месяца требования и акты по списанию материалов в виде  материальных

отчетов отдаются бухгалтерии для проверки.

Учет  материалов на складе ведет заведующий складом  в  карточках  складского

учета материалов, которые открываются  на каждый вид материалов.

Движение  материалов  в  ТОО  «Металлургремонт»  отражается  в   специальных

ведомостях  с отражением сальдо на начало и  конец месяца.

На  всех материально – ответственных  лиц на предприятии оформляют «Договор  о

полной  материальной ответственности»

Этот  документ является юридическим и  предприятие  в  случае  споров  вполне

может подать в суд на работника.

По  теории бухгалтерского учета  данные  ведомости  переносится  в  Журнал  –

ордер № 10, но  в  ТОО  «Металлургремонт»    В  виде  небольшого  количества

операций, данные из ведомости переносятся  в Главную книгу.

 

Таблица: «Корреспонденция  счетов бухгалтерского учета по учету ТМЦ»

 

 

|Содержание  хозяйственной операции      |Сумма        |Корреспонденция        |

|                                       |             |Дебет     |Кредит     |

|Приобретены  материалы через подотчетных|             |          |           |

|лиц.                                   |             |205       |333        |

|Поступили  материалы от поставщиков.    |             |205       |671        |

|Списаны:                               |             |          |           |

|Материалы в основное производство      |             |901       |201        |

|Топливо                                |             |821       |203        |

 

 

                      Счета учета материальных запасов

 

|20       |Материалы                                                          |

|201      |Сырье и материалы                                                  |

|202      |Покупные полуфабрикаты и комплектующие  изделия, конструкции и      |

|         |детали                                                             |

|203      |Топливо                                                            |

|204      |Тара и тарные материалы                                            |

|205      |Запасные части                                                     |

|206      |Прочие материалы                                                   |

|207      |Материалы, переданные в переработку  на сторону                     |

|208      |Строительные материалы и другие                                    |

 

 

 

    Схема организации учета материалов  на производство

 

 

 

                           УЧЕТ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ.

Заработная  плата  в ТОО « Металлург  ремонте» начисляется на компьютере

На  предприятии существует несколько  видов оплаты труда

ИТР: Оклады + премия

Рабочие ОГМ: Повременно – Премиальная система  оплаты труда

Рабочие   МОЛ -   Оклады

Формы и системы оплаты труда  и условия их премирования и штатное  расписание

 устанавливаются и разрабатываются   на предприятии самостоятельно  и  зависит

от объема выполненных работ.

На  предприятии  ведется  соответствующая  первичная  документация:   табель

учета рабочего времени, табеля  расчеты  на  сдельные  работы,  производится

оплата  больничных  листов,  донорских   справок,   оплата   государственных

обязанностей

После начисления заработной платы  за месяц табуляграммы подшиваются  в  папки

и служат основаниям для определения средней   заработной  платы,  начислений

пенсий.

Из начисленной заработной платы  согласно  Кодексу  «  О  налогах  и  других

обязательных платежей в  бюджет  »  Удерживается  Индивидуальный  подоходный

налог, а также  обязательные   пенсионные  отчисления  в  ННПФ  (Независимые

накопительные  пенсионные  фонды)  –  10  %  Профсоюзные  взносы  (у  членов

профсоюзов) .

Не выданная  в срок заработная плата депонируется.

Виды начислений по заработной плате:

Оклады берутся из штатного расписания

Тарифные ставки из положений по заработной плате

За вредность 8% от тарифной ставки (тариф*  количество  отработанных  часов)

доплачиваются газорезчикам и электросварщикам.

За классность –25% от тарифной ставки  –  водителям  первого  класса ,  10%

водителям второго класса. В настоящее  время после спец расчета  эта  доплата

введена в тарифную ставку.

   За расширение зоны обслуживания  от 30 – 50 % оклада , тарифной ставки  –

                      работникам совмещающим профессии.

 

                     Расчет оплаты повестки в военкомат:

Пример: Рабочий отсутствовал на работе 2 дня по причине вызова в  военкомат.

За ним сохраняется средний  заработок.

Таблица: «Заработная плата за расчетный  период»

 

 

|Год              |Месяц            |Сумма зар. пл.   |Кол- во отр. дней|

|1                |2                |4                |5                |

|2001             |Октябрь          |6800             |20               |

|2001             |Ноябрь           |7000             |21               |

|2001             |Декабрь          |4800             |16               |

|2002             |Январь           |8000             |22               |

|2002             |Февраль          |7500             |21               |

 

 

Продолжение таблицы « Заработная плата за расчетный период»

 

 

|1                 |2                 |3                 |4                 |

|2002              |Март              |6300              |20                |

|2002              |Апрель            |9000              |22                |

|2002              |Май               |10200             |22                |

|2002              |Июнь              |11000             |23                |

|2002              |Июль              |4800              |10                |

|2002              |Август            |8000              |20                |

|2002              |Сентябрь          |9200              |21                |

|Итого:            |                  |92300             |238               |

 

 

 

   Определяем средний дневной  заработок с учетом  показателей совокупной

   заработной платы и количества  отработанных дней предыдущего  расчетного