Отчет по практике по экономике

2.3   
Режимы кредитования

Предоставление кредитных средств осуществляется:

·        единовременным  зачислением кредитных средств, т.е. предоставление кредита на основании Кредитного договора;

·        открытием кредитной линии, в рамках которой Заемщик имеет право на получение и использование кредитных средств в течение определенного в договоре периода;

·        кредитованием банковского счета Клиента-Заемщика (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств) и оплаты расчетных документов Клиента-Заемщика – овердрафтное кредитование. [8]

Предоставление кредитных средств путем единовременного (разового) зачисления кредита на счет Заемщика осуществляется на основании Кредитного договора.

Погашение кредита, предоставленного в рамках Кредитного договора, осуществляется единовременно или по установленному графику.

Кредитные линии могут иметь возобновляемый и невозобновляемый режим. При невозобновляемом режиме кредитования возврат (полный или частичный) ранее предоставленных кредитных средств не увеличивает свободного остатка лимита кредитной линии. При возобновляемом режиме кредитования возврат (полный или частичный) ранее предоставленных кредитных средств увеличивает свободный остаток лимита кредитной линии. 

По кредитным линиям устанавливаются следующие лимиты:

Лимит выдачи – общая сумма предоставленных Заемщику кредитных средств в течение срока действия договора не превышает размер лимита, установленного договором.

Лимит задолженности – единовременная ссудная задолженность Заемщика в течение срока действия договора не превышает размер лимита, установленного договором. [8]

Невозобновляемой кредитной линией устанавливается лимит выдачи. Невозобновляемые кредитные линии могут предусматривать:

·        перечисление кредитных средств по установленному графику (с установленным графиком выборки),

·        свободный режим перечисления кредитных средств (со свободным режимом выборки).

Возобновляемой кредитной линией устанавливается лимит задолженности. Кроме того, возобновляемой кредитной линией могут быть установлены следующие ограничения: 

·        график увеличения/снижения лимита задолженности,

·        установление лимита максимальной единовременной ссудной задолженности на определенный период,

·        предоставление кредитных средств в рамках оформленного обеспечения,

·        период доступности кредита, по истечение которого предоставление кредитных средств не осуществляется.

Кредитование путем открытия кредитной линии производится на основе следующих договоров:

·        Договора об открытии невозобновляемой кредитной линии с установленным графиком перечисления кредитных средств;

·        Договора об открытии невозобновляемой кредитной линии со свободным режимом перечисления кредитных средств;

·   Договора об открытии возобновляемой кредитной линии.
 

2.4 Платежи по кредиту

Комитетом Сбербанка России по управлению активами и пассивами устанавливаются минимальные размеры процентных ставок для проведения операций кредитования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. 

Устанавливаемые Комитетом Сбербанка России по управлению активами и пассивами размеры процентных ставок дифференцированы в зависимости от сроков кредитования, видов операций кредитования и категорий заемщиков.

Процентная ставка по предоставляемым кредитам должна быть не ниже минимальной ставки, установленной Комитетом Сбербанка России по управлению активами и пассивами по соответствующим операциям кредитования и/или по соответствующим категориям заемщиков. [8]

По кредиту может быть установлена переменная процентная ставка в зависимости от следующих показателей или их комбинации:

1)     поступлений на счета Заемщика, и/или Поручителя, и/или компаний, экономически и/или юридически связанных с Заемщиком;

2)     доли кредитовых оборотов по счетам Заемщика и/или связанных компаний в Банке в общем объеме кредитовых оборотов по всем счетам указанных лиц;

3)     среднедневных остатков по счетам Заемщика и/или связанных компаний в Банке;

4)     количества торговых точек Заемщика и/или связанных компаний, в которых установлено оборудование Банка, предназначенное для осуществления расчетов при продаже товаров / предоставлении услуг держателям банковских карт. [8] 

Переменная процентная ставка устанавливается на ежемесячной (ежеквартальной) основе. При этом, процентная ставка на очередной процентный период должна быть установлена не позднее даты начала данного процентного периода. 

Уплата процентов за пользование кредитом производится юридическими лицами ежемесячно или ежеквартально; индивидуальными предпринимателями - ежемесячно. 

При ежеквартальной уплате процентов Банк самостоятельно производит пересчет процентной ставки для ее приведения к квартальному базису по формуле: [8]

J = [(1 + i / 12)3 – 1] * 4, 

Где:

J - годовая процентная ставка при ежеквартальной уплате процентов, деленная на 100;


i - годовая процентная ставка при ежемесячной уплате процентов, деленная на 100.





2.5 Комиссионные платежи по кредиту



По предоставляемым Банком кредитам могут взиматься комиссионные платежи.

 Плата за открытие кредитной линии (предоставление кредита) – является платой за рассмотрение кредитной заявки и оформление кредитной документации. 

Если плата предусматривается Договором об открытии кредитной линии, ее название излагается как «плата за открытие кредитной линии», если плата предусматривается Кредитным договором, ее название излагается как «плата за предоставление кредита». [8]

Плата не является обязательной и может взиматься при использовании любого режима кредитования. 

Плата за пользование лимитом кредитной линии - является платой за фондирование ресурсов.

Плата взимается обязательно при открытии возобновляемой кредитной линии или невозобновляемой кредитной линии со свободным режимом выборки. При этом, Банк может самостоятельно принять решение не взимать плату при кредитовании VIP-Заемщиков.

Плата устанавливается в процентах годовых от свободного остатка лимита кредитной линии, установленного Договором об открытии кредитной линии, и начисляется начиная с даты подписания Договора или даты открытия лимита кредитной линии (не включая эту дату) по дату полного погашения кредита (включительно). 

Плата за обслуживание кредита – является платой за сопровождение кредита, в т.ч. за изменение условий кредитования, за внесение изменений и дополнений в Договор о предоставлении кредита и т.п.

Плата не является обязательной и может взиматься при использовании любого режима кредитования. 

Плата за резервирование ресурсов – является платой за нарушение сроков выборки кредитных средств по Договорам о предоставлении кредита с установленными графиками выборки кредитных средств.

Условиями Кредитного договора или Договора об открытии невозобновляемой кредитной линии с установленным графиком выборки в обязательном порядке предусматривается плата за резервирование ресурсов в случае нарушения графика (даты) выборки кредита, установленного договором. 

Плата устанавливается в процентах годовых от суммы невыбранного в срок кредита и начисляется начиная с даты плановой выборки кредита (не включая эту дату), до даты его фактической выборки (включительно), но не более периода доступности (если период доступности установлен Договором об открытии кредитной линии). [8]

Плата вносится периодически, целесообразно сроки внесения платы синхронизировать со сроками уплаты процентов по кредиту. 

Плата за досрочный возврат кредита – является платой за досрочное погашение кредита (или его части). 

Плата не является обязательной и может взиматься:

·        при любом (полном или частичном) досрочном погашении кредита – только в рамках Кредитного договора или при открытииневозобновляемой кредитной линии либо 

·        в случае погашения Заемщиком кредита (полностью или частично) без предварительного письменного уведомления или с нарушением установленных Договором о предоставлении кредита сроков письменного уведомления о досрочном погашении кредита (или его части) – при использовании любого режима кредитования. 

Плата не взимается при погашении кредита в соответствии с графиком, установленном в Договоре о предоставлении кредита. 

Плата вносится одновременно с досрочным погашением кредита (или его части). [8]

Плата за неполное исполнение  условий кредитного договора в части требований, предъявляемых к его обеспечению – является платой за невыполнение требований по страхованию заложенного имущества. 

Размер комиссии и порядок ее уплаты устанавливаются Кредитным комитетом индивидуально при рассмотрении вопроса о выдаче кредита.
 

2.6 Обеспечение кредитов

Обязательным условием предоставления кредита является наличие обеспечения своевременного и полного исполнения обязательств Заемщиком по Договору о предоставлении кредита. В качестве обеспечения Банк принимает: [8]

·        Драгоценные металлы и камни:

o       драгоценные металлы в стандартных и/или мерных слитках, соответствующие государственным и отраслевым стандартам Российской Федерации и международным стандартам качества,

o       драгоценные металлы как товары в обороте у субъектов добычи / производства драгоценных металлов, или использующих их в производстве, или производящих изделия из них;

o       драгоценные камни как товары в обороте у субъектов добычи / производства драгоценных камней, или использующих их в производстве, или производящих изделия из них.

·        Ценные бумаги:

o       государственные федеральные ценные бумаги Российской Федерации (в т.ч. ценные бумаги Банка России);

o       долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и муниципальных образований;

o       долговые ценные бумаги корпоративных эмитентов и банков, включая ОАО «Сбербанк России»;

o       акции, включая акции ОАО «Сбербанк России»;

o       депозитные сертификаты банков, включая ОАО «Сбербанк России»;

o       векселя юридических лиц и банков, включая ОАО «Сбербанк России».

·        Доли участия в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью. 

·        Гарантии и поручительства:

o       государственные гарантии Российской Федерации;

o       гарантии субъектов Российской Федерации или муниципальных образований;

o       гарантии банков-контрагентов;

o       поручительства платежеспособных предприятий и организаций;

o       поручительства физических лиц.

·        Движимые имущественные активы:

o       транспортные средства;

o       машины и оборудование;

o       измерительные и регулирующие приборы и устройства;

o       вычислительная техника;

o       инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности;

o       рабочий, продуктивный и племенной скот, животные на выращивании и откорме;

o       товарно-материальные ценности, в т.ч. запасы готовой продукции, товары, сырье, материалы, полуфабрикаты в обороте (переработке);

o       приобретаемое движимое имущество (оборудование, транспортные средства, товарно-материальные ценности).

·        Недвижимые имущественные активы:

o       здания / сооружения, в т.ч. часть зданий / сооружений, нежилые помещения,

o       объекты незавершенного строительства (если права собственности на объект незавершенного строительства оформлены),

o       воздушные и морские суда,

o       суда внутреннего плавания,

o       квартиры и жилые дома,

o       земельные участки,

o       предприятия - как имущественные комплексы.

·        Имущественные права (требования):

o       имущественные права по контракту (договору) на реализацию продукции или оказание услуг;

o       имущественные права по договору лизинга (используется в обязательном порядке при финансировании операций лизинга;

o       имущественные права на строящиеся площади, имущественные права по договору аренды, залог права аренды земельного участка (данные виды обеспечения используются при финансировании строительных проектов).

Залогодателями, поручителями могут выступать: 

·        юридические лица - резиденты Российской Федерации;

·        физические лица – граждане Российской Федерации.

Принимаемые Банком в обеспечение недвижимые имущественные активы должны быть зарегистрированы на территории Российской Федерации.

В качестве дополнительного обеспечения может использоваться залог ценных бумаг, долей участия в уставном капитале и другого имущества (находящегося на территории Российской Федерации), принадлежащих юридическим лицам – нерезидентам Российской Федерации, а также поручительства нерезидентов Российской Федерации. 



2.7 Порядок предоставления кредита
 

Рассмотрение вопроса о предоставлении кредита осуществляется на основании заявки потенциального Заемщика на предоставление кредита, составленной в произвольной форме.

Кредитующее подразделение запрашивает необходимые для рассмотрения заявки документы, в т.ч. учредительные и правоустанавливающие документы, финансовые документы, документы по предлагаемому обеспечению, целевому использованию кредита, ТЭО, бизнес-план, прогноз движения денежных средств и другие. [8]

У Заемщика также может быть запрошена информация, хранящаяся в бюро кредитных историй, о кредитной истории в других банках. 

В Базу данных вносятся анкетные данные Заемщика / Залогодателя / Поручителя / Гаранта, основная информация о параметрах рассматриваемой заявки на предоставление кредита.

Заявка на предоставление кредита рассматривается кредитующим подразделением совместно с другими подразделениями Банка: подразделением рисков, юридическим подразделением, подразделением безопасности и подразделением, ответственным за привлечение клиента на комплексное обслуживание, а также, при необходимости, с другими подразделениями. [8]

Сотрудник кредитующего подразделения анализирует и обобщает представленные потенциальным Заемщиком/Поручителем/Залогодателем/ Гарантом и подразделениями Банка материалы и готовит заключение о возможности предоставления кредита.

При подготовке заключения кредитующее подразделение анализирует финансовое состояние и кредитоспособность Заемщика/Поручителя/Гаранта, финансовое состояние Залогодателя (на предмет отсутствия рисков банкротства Залогодателя), а также кредитуемую сделку, в т.ч. бизнес-план или технико-экономическое обоснование кредитуемой сделки, предлагаемое обеспечение.

Анализ финансового состояния включает:

·        анализ бухгалтерской отчетности за прошедшие периоды для выявления тенденций в деятельности предприятия; 

·        анализ стоимости чистых активов в сравнении с размером уставного капитала;

·        определение кредитоспособности (оценка финансового состояния).

Количественный анализ 

Количественный анализ производится с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения.

С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой политики предприятия.

При расчете показателей (коэффициентов) используется принцип осторожности, то есть пересчет статей актива баланса в сторону уменьшения на основании экспертной оценки. 

Качественный анализ 

Целью проведения качественного анализа является определение возможности, размера и условий предоставления кредита.

Качественный анализ основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа используются сведения, представленные предприятием, подразделением безопасности, общедоступная информация о предприятии, размещаемая в сети Интернет и в средствах массовой информации и информация базы данных, а также аналитические материалы, подготавливаемые подразделением рисков и другими подразделениями Банка.

Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение рейтинга и класса кредитоспособности. [8]



2.8 Факторы, являющиеся основанием для отказа в предоставлении кредита



Факторы, являющиеся основанием для отказа в предоставлении кредита:

1. С даты государственной регистрации заемщика прошло менее 1 года, за исключением:

·        изменения наименования и/или реорганизации; 

·        образования юридического лица на основании бизнеса индивидуального предпринимателя  при условии сохранения контроля над бизнесом у одних и тех же физических лиц. Обязательным условием кредитования является оформление в качестве дополнительного обеспечения поручительства акционера/ участника юридического лица на всю сумму обязательств по кредиту.

2. Наличие просроченной задолженности перед Банком.

3. Вынесение арбитражным судом определения/решения о введении в отношении потенциального Заемщика одной из процедур банкротства в соответствии с законодательством.

4. Заемщик находится в состоянии судебного процесса, который может существенно ухудшить его финансовое состояние.

5. Стабильная убыточность текущей деятельности заемщика на протяжении анализируемого периода. 

6. Отсутствие деятельности у Заемщика на протяжении всего анализируемого периода или в каком-либо из кварталов анализируемого периода. Под отсутствием деятельности понимается отсутствие выручки от реализации или прочих доходов, связанных:

·        с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов,

·        с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности,

·        с участием в уставных капиталах других организаций (включая доходы по ценным бумагам).

Данное положение не распространяется:

·        На предприятия оборонно-промышленного комплекса.

·        На заемщиков, производящих товары (работы, услуги) с длительным производственным циклом.

·        На заемщиков сезонных отраслей и видов деятельности.

·        На сельскохозяйственных товаропроизводителей, у которых отсутствие деятельности  возникло в результате воздействия климатических, погодных, иных природных явлений, вредителей растений, болезней растений или животных и т.п. 

·        На заемщиков, у которых отсутствие деятельности возникло в результате пожара, стихийных бедствий или других чрезвычайных ситуаций. 

7. Отрицательная величина чистых активов на последнюю отчетную дату. 

Данное положение не распространяется:

·        На предприятия оборонно-промышленного комплекса.

·        На заемщиков, реализующих инвестиционные (включая строительные) проекты. 

·        На заемщиков, производящих товары (работы, услуги) с длительным производственным циклом. 

·        На заемщиков сезонных отраслей и видов деятельности.

·        На сельскохозяйственных товаропроизводителей, у которых отрицательная величина чистых активов сложилась в результате воздействия климатических, погодных, иных природных явлений, вредителей растений, болезней растений или животных и т.п. 

·        На заемщиков, у которых отрицательная величина чистых активов сложилась в результате пожара, стихийных бедствий или других чрезвычайных ситуаций. 

8. Наличие просроченной задолженности перед Банком со стороны следующих физических лиц, которые могут оказывать существенное влияние на деятельность Заемщика: 

·        конечного бенефициара бизнеса Заемщика, 

·        акционеров / участников Заемщика, владеющих пакетом акций / долей в уставном капитале Заемщика в размере более 20%; 

·        акционеров / участников  юридических лиц, являющихся акционерами / участниками Заемщика и владеющих пакетом акций / долей в уставном капитале Заемщика в размере более 20%, владеющих пакетом акций / долей в уставном капитале данного юридического лица в размере более 20%. 

При выявлении хотя бы одного из вышеперечисленных стоп-факторов кредит не может быть предоставлен. [8]



2.9 Бухгалтерский учет операций по кредитованию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей



Операции по выдаче и погашению кредитов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям учитываются на балансовых счетах 441–454 в зависимости от организационно-правовой формы Заемщика. Счета второго порядка используются в зависимости от срока, на который выдается кредит. При определении сроков в расчет принимается фактическое календарное количество дней. [8]

Бухгалтерский учет начисленных процентов по кредитам юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям осуществляется на счете 47427“Требования по получению процентов” 

Бухгалтерский учет начисленных неполученных срочных/просроченных процентов по выданным кредитам, отнесенным к 4 или 5 категории качества, осуществляется на внебалансовом счете 91604 “Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам” по счету третьего порядка 01 “Неполученные проценты по кредитам, предоставленным юридическим лицам и предпринимателям без образования юридического лица”.

Полученные доходы и штрафы по кредитным операциям от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей учитываются на балансовом счете 70601 «Доходы».

Просроченная задолженность по основному долгу и процентам учитывается на следующих балансовых счетах:

·        45801.99 – 45813.99, 45814 “Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам”; (счета второго порядка используются в зависимости от организационно-правовой формы Заемщика);

·        45901-45914 “Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам” (счета второго порядка используются в зависимости от организационно-правовой формы Заемщика). [8] 

Сумма лимита невозобновляемой кредитной линии подлежит учету на внебалансовом счете  91316 “Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов”.

Сумма лимита возобновляемой кредитной линии подлежит учету на внебалансовом счете 91317 “Неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде “овердрафт” и “под лимит задолженности”.

Сумма обеспечения по выданным кредитам учитывается на следующих внебалансовых счетах:


·        91311 “Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам”;

·        91414 “Полученные гарантии и поручительства”;

·        91312 “Имущество, принятое в обеспечение по размещенным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов”;

·        91313 “Драгоценные металлы, принятые в обеспечение по размещенным средствам”.

При осуществлении бухгалтерского учета операций по выдаче кредитов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям и по погашению кредитов следует руководствоваться Положением Банка России № 54-П /11/.[8]





















 

3. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ



3.1 Организационная структура управления



Октябрьское отделение Сбербанка располагает значительной ресурсной базой и квалифицированными кадрами. Им предоставляется весь спектр банковских услуг, как юридическим, так и физическим лицам,  включая валютные операции. На его долю приходится 3,2 млрд. рублей, или 92% кредитных ресурсов района, 1735 млн. рублей, или 87% выдаваемых кредитов, 2496 млн. рублей, или 97% вкладов населения. [14] 

 В своей работе отделение ориентируется на внедрение новейших технологий, автоматизацию банковских процессов, повышение качества обслуживания клиентов. Оно входит в состав крупнейшей телекоммуникационной инфраструктуры Юго-Западного банка Сбербанка России, что обеспечивает высокую эффективность расчетной системы, дает возможность совершать платежные операции в режиме реального времени, использовать технологии дистанционного обслуживания «Клиент-Сбербанк» и возможности централизованной автоматизированной банковской системы (ЦАБС), вести электронный документооборот. Отделением Сбербанка используется также  система внешнеторговых документарных операций, что  является в настоящее время одним из действенных инструментов привлечения инвестиций. 

Филиал подчиняется Юго-Западному банку Сбербанка России и непосредственно руководит работой подразделений системы Банка, расположенных на обслуживаемой им территории.

В таблице 1 представлена филиальная сеть Октябрьского отделения №5410.

Таблица 1

Филиалы Октябрьского отделения № 5410