Отчёт по практики в ООО «Кемавто»

Также часть обязательств относится на краткосрочную задолженность перед поставщиками и прочими кредиторами, и на задолженность перед персоналом организации,  но предприятие также старается быстрее рассчитаться по данным обязательствам, и снизить свои долги, таким образом, поддерживая стабильное финансовое состояние организации.

 

 

Таблица 3.4

Анализ изменения  показателей пассива баланса 

ООО «Кемавто» за 2006-2008 гг.

Пассив баланса	Изменения показателей  за 2006-2008гг.
	2007 год / 2006 год		2008 год / 2007 год
	Абс. отклонение, тыс. руб.	Темп роста, %	Абс. отклонение, тыс. руб.	Темп роста, %
1	2	3	4	5
Источники имущества  – всего	19722,00	144,25	6052,00	109,41
Собственный капитал	5222,00	113,87	17988,00	141,95
Заемный капитал	14500,00	309,87	-11936,00	44,25
Долгосрочные обязательства	12714,00	2420,07	-9848,00	25,74
Краткосрочные обязательства	1786,00	128,08	-2088,00	74,37
Кредиторская задолженность	2491,00	146,47	-1917,00	75,59

 

Из табл. 3.4 видно, что за 2007г. заемный капитал увеличился на 14500 тыс. руб. (209,87%), а в 2008г. уменьшился на 11936 тыс.руб. (65,75%), а в это время величина собственного капитала росла весь отчетный период, в 2007 г. произошло увеличение на 5222 тыс.руб (13,87%), а в 2008 г.  – на 17988 тыс.руб (41,95%).

Анализ пассивной  части баланса показывает, что уменьшение имущества   в этой части баланса произошло в основном за счет уменьшения суммы по долгосрочным обязательствам, сокращение этой суммы произошло на 74,26% по сравнению с прошлым годом.

Общее ознакомление с активами и пассивами «Кемавто» свидетельствует о необходимости проведения комплекса мероприятий по реорганизации текущей системы управления.

 

3.2 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия

Устойчивое финансовое положение предприятия является важнейшим фактором его застрахованности от возможного банкротства. С этой позиции важно знать, насколько платежеспособно предприятие и какова степень ликвидности его активов.

В ООО «Кемавто» на начало и конец отчетного года оборотные (текущие) активы соответственно составили 64071 тыс.руб. и 70344 тыс.руб. Внешняя задолженность на начало года равна 373 229 тыс.руб. (157 550 + 98 993 + 116 686), на конец – 775 178 тыс.руб. (561 084 + 17 382 + 196 712). Таким образом, у торгового предприятия внешняя задолженность на начало и конец года значительно превышает текущие активы и его, по-видимому, можно считать неплатежеспособным.

Потребность в анализе  ликвидности баланса возникает  в условиях рынка с усилением  финансовых ограничений необходимостью оценки кредитоспособности предприятия. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

Анализ ликвидности  баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения (табл.3.5).

Таблица 3.5

Расчет ликвидности  баланса ООО «Стройкомплект-КМ» за 2007г.

Актив	На начало периода	На конец периода	Пассив	На начало   периода	На конец   периода	Платежный излишек или недостаток, руб.
						на начало   периода	на конец   периода
1	2	3	4	5	6	7	8
Абсолютно ликвидные активы (А1)	5 173	3 758	Наиболее срочные обязательства (П1)	116 687	196 713	-111 514	-192 955
Быстро реализуемые активы (А2)	56 078	275 211	Среднесрочные обязательства (П2)	98 993	18 898	-42 915	256 313
Медленно реализуемые активы (А3)	377 183	571 088	Долгосрочные обязательства (П3)	157 551	561 085	219 632	10 003
Трудно реализуемые активы (А4)	1 904	0	Собственный капитал (П4)	67 107	73 361	-65 203	-73 361
Неликвидные активы (А5)	0	0	Доходы будущих периодов (П5)	0	0	0	0
Баланс	440 338	850 057	Баланс	440 338	850 057

Для определения ликвидности баланса сопоставляем итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место соотношения:

Выполнение первых трех неравенств с необходимостью влечет выполнение и четвертого неравенства, поэтому практически существенным является сопоставление итогов первых трех групп по активу и пассиву. Четвертое неравенство носит "балансирующий" характер и в то же время имеет глубокий экономический смысл: его выполнение свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости – наличии у предприятия собственных оборотных средств. В случае, когда одно или несколько неравенств имеют знак, противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, ликвидность в большей или меньшей степени отличается от абсолютной.

При этом недостаток средств  по одной группе активов компенсируется их избытком по другой группе, хотя компенсация  при этом имеет место лишь по стоимостной  величине, поскольку в реальной платежной  ситуации менее ликвидные активы не могут заместить более ликвидные.

Проанализировав показатели ликвидности можно сделать следующие  выводы, что  наиболее ликвидных  активов не достаточно для покрытия  срочных обязательств. На начало 2007 года у данного предприятия не хватает средств для погашения наиболее срочных обязательств в размере 111 514 тыс.руб., такая тенденция сохранилась и на конец 2007г. и нехватка средств увеличилась на 73% и составила 192 955 тыс.руб. Среднесрочные обязательства предприятия будут покрыты полностью за счет быстрореализуемых активов – платежный излишек составляет 256 313 тыс.руб, медленно реализуемых активов также достаточно для покрытия долгосрочных обязательств – излишек на конец года составляет 10 003 тыс.руб. Сравнивая первую и вторую группу активов с первыми двумя группами пассивов мы видим, что на текущую дату предприятие является платежеспособным, чего нельзя сказать о будущем, сравнивая третью группу активов и пассивов можно сделать прогноз, что предприятию грозит неплатежеспособность.

 

Анализ финансовой устойчивости предприятия

Финансовая стабильность предприятия характеризуется постоянным наличием в необходимых размерах денежных средств на счетах в банке, отсутствием просроченной дебиторской  и кредиторской задолженности, оптимальными объемом и структурой оборотных активов, ускорением их оборачиваемости, достаточным размером собственного капитала и эффективным его использованием, ритмичным развитием товарооборота, ростом прибыли, рентабельности и т.п.

Финансовая устойчивость предприятия характеризуется системой абсолютных и относительных показателей.

Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат.

Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, которые отражают различные виды источников:

1. Наличие собственных оборотных средств (показывает чистый оборотный капитал);
2. Наличие долгосрочных источников формирования запасов (показывает наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат);
3. Наличие долгосрочных источников формирования запасов (показывает общую величину основных источников формирования запасов и затрат).

Трем показателям наличия источников формирования запасов соответствуют три показателя обеспеченности запасов источниками их формирования:

1. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств;
2. Излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов;
3. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов.

С помощью данных показателей определяется трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости . Сведем показатели финансовой устойчивости анализируемого предприятия в таблицу 3.6.

Таблица 3.6

Анализ финансовой устойчивости ООО «Стройкомплект-КМ»  за 2007 г.

№ п/п	Показатели	Условные обозначения	На начало периода, тыс. руб.	На конец периода, тыс. руб.
1	2	3	4	5
1.	Источники собственных средств		67 107	73 361
2.	Основные средства и  прочие внеоборотные активы		76 130	188 697
3.	Наличие собственных  оборотных средств (стр. 1 – стр. 2)	Ес	-9 023	-115 336
4.	Долгосрочные кредиты  и заемные средства		157 550	561 084
5.	Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирований запасов и затрат (стр. 3 + стр. 4)	Ет	148 527	445 748
6.	Краткосрочные кредиты  и заемные средства		215 680	215 610
7.	Общая величина основных источников формирования запасов и  затрат (стр. 5 + стр. 6)		364 207	661 358
8.	Общая величина запасов  и затрат		373 230	776 694
9.	Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (стр. 3 – стр. 8)	Ес*	-382 253	-892 030
Окончание табл. 3.6
1	2	3	4	5
10.	Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (стр.5 – стр.8)	ЕТ*	-224 703	-330 946
11.	Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (стр. 7 – стр. 8)	Ео*	-9 023	-115 336
12.	Тип финансовой ситуации		(0,0,0)	(0,0,0)

Данные табл. 3.6 свидетельствуют, что на ООО «Стройкомплект-КМ» трехкомпонентный показатель финансовой устойчивости на все отчетные даты принимает следующее значение: Таким образом, финансовую устойчивость в течение всего периода исследования можно считать критической. Это значит, что предприятие полностью зависит от заемных источников финансирования. Собственного капитала, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов не хватает для финансирования материальных оборотных средств, то есть пополнение запасов идет за счет средств, образующихся в результате замедления погашения кредиторской задолженности.

Кроме абсолютных показателей финансовую устойчивость характеризуют и относительные коэффициенты, расчет и значения которых отражены в таблице 3.7.

Таблица 3.7

Относительные показатели финансовой устойчивости

Статьи баланса и  коэффициенты финансовой устойчивости	01.01.06г.	01.01.07г.	31.12.07г.	Норм. значение
1	2	3	4	6
1. Собственный капитал,  тыс.руб.	56 418	67 107	73 361
2. Валюта баланса, тыс.руб.	336 728	440 338	850 056
3. Заемный капитал,  тыс.руб.	196 613	215 680	215 610
4. Долгосрочные обязательства,  тыс.руб.	83 696	157 551	561 084
Окончание табл. 3.7
1	2	3	4	6
5. Внеоборотные активы, тыс.руб.	68 657	76 131	188 697
6. Собственные оборотные  средства, тыс.руб.	56 418	67 107	73 361
7. Оборотные активы, тыс.руб.	268 071	364 208	661 359
8. Запасы, тыс.руб.	177 763	301 052	382 389
9. Коэффициент финансовой  независимости (стр.1/стр.2)	0,17	0,15	0,09	>0,6
10. Коэффициент концентрации  заемного капитала (стр.3/стр.2)	0,58	0,49	0,25	<0,4
11. Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств  (стр.3/стр.1)	3,48	3,21	2,94	<1
12. Коэффициент финансовой  устойчивости (стр.1+стр.4)/стр.2	0,42	0,51	0,75
13. Коэффициент долгосрочного  привлечения заемных средств  (стр.4/(стр4+стр.1))	0,60	0,70	0,88
14. Коэффициент маневренности  собственного капитала (стр.6/стр.1)	1,00	1,00	1,00
15. Коэффициент структуры  долгосрочных вложений (стр.4/стр.5)	1,22	2,07	2,97
16. Коэффициент структуры  заемного капитала (стр.4/стр.3)	0,43	0,73	2,60
17. Коэффициент обеспеченности  собственными оборотными средствами (стр.6/стр.7)	0,21	0,18	0,11
18. Коэффициент обеспеченности  запасов собственными источниками (стр.6/стр.8)	0,32	0,22	0,19