Планирование оборотных средств

Министерство образования и  науки Российской Федерации

ГОУ ВПО Уральский государственный  экономический университет

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая  работа

По  предмету: «Планирование на предприятии»

На  тему: «Планирование оборотных средств».

 

 

 

                                                              

 

 

Исполнитель:
Научный руководитель:

 

 

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

ВВЕДЕНИЕ	3
1. Понятие оборотных средств	4
1.1 Понятие оборотных средств	4
1.2 Состав и структура оборотных средств	7
1.3 Источники формирования оборотных средств	9
1.4 Методы определения потребности  в оборотных средствах	12
1.5 Улучшение использования оборотных  средств	19
2. Планирование оборотных средств  на предприятии	21
2.1 Оборотные средства коммерческого предприятия	21
2.2 Показатели эффективности использования оборотных средств	24
2.3 Планирование оборотных средств  предприятия	26
3. Анализ оборотных средств предприятия ООО «Продуктовый магазин»	29
3.1  Краткая организационно-экономическая  характеристика деятельности предприятия ООО «Продуктовый магазин»	29
3.2 Анализ наличия, состава и структуры  оборотных средств предприятия ООО «Продуктовый магазин»	37
3.3 Характеристика источников финансирования оборотных средств предприятия торговли ООО «Продуктовый магазин»	51
ЗАКЛЮЧЕНИЕ	58
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ	63

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Рассматриваемая в данной работе тема планирования  оборотных средств - одна из наиболее актуальных на сегодняшних  день и именно поэтому этот вопрос заслуживает детального рассмотрения. В работе тема рассматривается как с теоретической, так и с практической точки зрения.

В России, в условиях существования различных форм собственности, значимым становится изучение вопросов формирования, функционирования и воспроизводства оборотного капитала. Оборотный капитал является объективной основой возникновения и дальнейшей деятельности предприятия. Поскольку доход, прибыль, приносит использование оборотного капитала. Все это обуславливает особую значимость процесса грамотного управления оборотными средствами компании на различных этапах его существования.

Роль оборотного капитала, эффективное его использование  при различных экономических отношениях всегда высока. Это обусловлено тем, что главным источником прибыли любого предприятия, национального богатства страны является умелое, разумное достаточно полное использование оборотного капитала, со своевременной их модернизацией и обновлением. В сочетании с человеческим трудом, развитым менеджментом на различных уровнях производства и маркетингом достигается максимальная эффективность использования оборотных средств.

Целью курсовой работы является изучение теоретических и методологических аспектов управления оборотным капиталом.

Задачи курсовой работы:

1. Рассмотреть понятие и состав оборотных средств;
2. Определить источники формирования оборотных средств;
3. Рассмотреть планирование оборотных средств  предприятия.

1.1 Понятие оборотных средств

 

 

 

       Основные фонды   предприятий — совокупность материальных ценностей (средств производства), переносящих свою стоимость в течение производственного процесса по частям на изготавливаемую продукцию. 

По характеру участия в процессе воспроизводства основные фонды подразделяют на две группы: 

• Производственные основные фонды, которые участвуют в процессе производства, и в свою очередь, делятся на две части: активные — непосредственно участвуют в производственном процессе (станки, оборудование и т. д. ); пассивные — создают условия для нормального протекания производственного процесса (здания, сооружения). 
• Непроизводственные основные фонды, которые не участвуют в процессе производства и предназначены для непосредственного потребления (медицинские учреждения, жилье).

 

 В зависимости от назначения и функций основные фонды подразделяют на следующие виды:  

• Здания (цеха, депо, гаражи, склады), 
• Сооружения (ж/д пути, шахты, скважины, мосты), 
• Передаточные устройства (нефте-, газопроводы, водо-, тепло-, электросети),  
•   Машины и оборудование (силовые машины, емкости, вычислительная техника), 
• Транспортные средства (автомобили, катера),  
• Инструменты всех видов,
• Производственный инвентарь (рабочие столы, тара),
• Хозяйственный инвентарь, 
• Рабочий скот,
• Многолетние насаждения,
• Капитальные затраты по улучшению земель,
• Прочие основные фонды.

Наряду с основными фондами  для работы предприятия имеет  огромное значение наличие оптимального количества оборотных средств. 

Оборотные средства представляют собой  совокупность денежных средств, авансируемых для создания оборотных производственных фондов и фондов обращения, обеспечивающих их непрерывный кругооборот.  

Оборотные средства обеспечивают непрерывность  производства и реализации продукции предприятия. Оборотные производственные фонды вступают в производство в своей натуральной форме и в процессе изготовления продукции целиком потребляются, перенося свою стоимость на создаваемый продукт. Фонды обращения связаны с обслуживанием процесса обращения товаров. Они не участвуют в образовании стоимости, а являются ее носителями.  

После окончания производственного  цикла, изготовления готовой продукции, и ее реализации, стоимость оборотных средств возмещается в составе выручки от реализации продукции (работ, услуг). Это создает возможность систематического возобновления процесса производства, который осуществляется путем непрерывного кругооборота средств предприятия. 

В своем движении оборотные средства проходят последовательно три стадии: денежную, производительную и товарную. 

Первая стадия кругооборота средств является подготовительной. Она протекает в сфере обращения. Здесь происходит превращение денежных средств в форму производственных запасов.

Производительная  стадия представляет собой непосредственный процесс производства. На этой стадии продолжает авансироваться стоимость  создаваемой продукции, но не полностью, а в размере стоимости использованных производственных запасов, дополнительно авансируются затраты на заработную плату и связанные с ней расходы, а также перенесенная стоимость основных фондов. Производительная стадия кругооборота заканчивается выпуском готовой продукции, после чего наступает стадия ее реализации.

На третьей  стадии кругооборота продолжает авансироваться продукт труда (готовая продукция) в том же размере, что и на второй стадии. Лишь после того, как товарная форма стоимости произведенной продукции превратится в денежную, авансированные средства восстанавливаются за счет части поступившей выручки от реализации продукции. Остальная ее сумма составляет денежные накопления, которые используются в соответствии с планом их распределения. Часть накоплений (прибыли), предназначенная на расширение оборотных средств, присоединяется к ним и совершает вместе с ними последующие циклы оборота.

Оборотные средства при движении находятся на всех стадиях  и во всех формах. Это обеспечивает непрерывный процесс производства и бесперебойную работу предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2 Состав и структура оборотных средств

 

 

Состав и структура оборотных средств группируются по признакам: сферам оборота; элементам; охвату нормированием; источникам финансирования; степени ликвидности; степени риска. По сферам оборота оборотные средства подразделяются на оборотные производственные фонды (сфера производства) и фонды обращения (сфера обращения). Оборотные средства функционируют одновременно в сфере производства и в сфере обращения, проходя три стадии кругооборота: снабжение, производство и сбыт (реализация): деньги преобразуются в производственные запасы, потом в готовую продукцию и снова в деньги. 

Отдельные части оборотных средств имеют  различное назначение и по-разному используются в производственно-хозяйственной деятельности, поэтому они классифицируются по следующим элементам:

1) производственные запасы (сырье,  основные материалы, покупные  полуфабрикаты, вспомогательные материалы, топливо, тара, запасные части, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы);

2) незавершенное производство и  полуфабрикаты собственного производства;

3) расходы будущих периодов (затраты  на освоение новой продукции,  подготовительные и другие работы, рассчитанные на длительное время); 4) готовая продукция на складах;

5) продукция отгруженная, но еще  не оплаченная;

6) средства в расчетах;

7) денежные средства в кассе  предприятия и на счетах в  банке. Фонды обращения (сумма  п. 4 + 5 + 6 +7). Оборотные фонды (сумма  п.1 +2 + 3). Оборотные средства (сумма п.1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7). По охвату нормированием оборотные средства подразделяются на нормируемые оборотные средства (оборотные средства в запасах товарно-материальных ценностей) и ненормируемые оборотные средства (дебиторская задолженность, средства в расчетах, денежные средства в кассе предприятия и на счетах в банке).

По  источникам формирования оборотные  средства подразделяются на собственные и заемные оборотные средства. В зависимости от ликвидности (скорости превращения в денежные средства) оборотные средства подразделяются на абсолютно ликвидные средства (денежные средства в кассе и на расчетном счете); быстро реализуемые оборотные средства (готовую продукцию на складе, дебиторскую задолженность), медленно реализуемые оборотные средства.

В зависимости от степени риска  вложения капитала: оборотный капитал  с минимальным риском вложений –  денежные средства, краткосрочные финансовые вложения; оборотный капитал с малым риском вложений – дебиторская задолженность (за вычетом сомнительной), производственные запасы (за вычетом залежалых), остатки готовой продукции и товаров (за вычетом не пользующихся спросом); оборотный капитал со средним риском вложений – незавершенное производство, расходы будущих периодов и др.; оборотный капитал с высоким риском вложений – сомнительная дебиторская задолженность; залежалые производственные запасы, готовая продукция и товары, не пользующиеся спросом.

Под структурой оборотных средств понимается соотношение отдельных элементов  во всей их совокупности. Структура  оборотных средств на предприятии непостоянна и изменяется в динамике под влиянием многих причин: специфики предприятия; качества готовой продукции; уровня концентрации, специализации, кооперирования и комбинирования производства; ускорения научно-технического прогресса. 

 

1.3 Источники формирования оборотных средств

 

По источникам формирования оборотные средства подразделяются на собственные и заемные оборотные средства.

Первоначально при создании предприятия оборотные  средства формируются как часть его уставного фонда. По мере расширения объема производства потребность в оборотных средствах возрастает, что требует соответствующего финансирования прироста оборотных средств.

В дальнейшем пополнение оборотных  средств, авансируемых предприятием на возобновление производственного цикла, может осуществляться за счет собственных источников, полученных предприятием в процессе его деятельности, и главным образом за счет полученной прибыли. Суммы прибыли аккумулируются в специальном фонде предприятия - фонде накопления, создаваемом из чистой прибыли. Величина накопленной прибыли, направляемой на пополнение оборотных средств и на покрытие прироста норматива оборотных средств, зависит как от возможного увеличения прибыли в данном году, намечаемых направлении се использования (инвестирования в капитальные вложения, расходования на потребление работникам и т.п.), так и от изменения норматива оборотных средств и привлечения иных источников. В тех случаях, когда предприятие не создаст фонды специального назначения, на перечисленные цели расходуется часть нераспределенной прибыли отчетного периода.

Кроме прибыли, как собственного источника  пополнения оборотных средств, на каждом предприятии имеются средства, приравненные к собственным. Это устойчивые пассивы, которые не принадлежат предприятию, но постоянно находятся в обороте и используются на вполне законных основаниях. Минимальная постоянная величина устойчивых пассивов всегда находится в распоряжении предприятия, оно ими пользуется, не изыскивая специально дополнительные источники для финансирования хозяйственной деятельности и формирования собственных оборотных средств. К устойчивым пассивам относятся:

• минимальная переходящая задолженность  по оплате труда, отчислениям во внебюджетные социальные фонды, которая обусловлена  естественным расхождением между сроком начисления и датой выплаты заработной платы, перечисления обязательных платежей;

• минимальная задолженность по резервам на покрытие предстоящих расходов и платежей;