Планування та контроль на підприємстві

 

інформація для планового року

Таблиця 3

Готова продукція

Показники	Вироби
	“Альфа”	“Омега”
1. Прогнозований обсяг продажу, од.	9500	1400
2. Ціна реалізації одиниці продукції, грн.	101	141
3. Необхідий запас на кінець  планового періоду, од.	1650	95
4. Запаси на початок планового  періоду, од.	165	95

 

Дані таблиці 3 наведені у додатку Г.

Таблица 4

Основні матеріали

Показники	Матеріали
	X	Y
1. Запаси на початок планового  періоду, од.	8500	8000
2. Необхідні запаси на кінець  планового періоду, од.	10000	1680

 

У додатку Д відображені дані про запаси матеріалів на початок і кінець планового періоду.

 

Таблица 5 (додаток В)

Вартість матеріалов і праці основних робітників

 

Показники	Вартість
1. Матеріал X, грн/од.	1,6
2. Матеріал Y, грн/од.	3,9
3. Праця основних виробничих робітників, грн/год.	3,1

 

 

Таблиця 6

Кошторисні ставки розподілу накладних витрат у грн.

(на годину праці основних виробничих робітників)

Показники	Цех 1.	Цех 2.
1. Допоміжні матеріали	0,30	0,20
2. Праця допоміжних робітників	0,30	0,30
3. Енергія (змінна частина)	0,15	0,10
4. Ремонт і техобслуговування (змінна  частина)	0,05	0,10
Кошторисні постійні накладні витрати:
5. Амортизація	25000	20000
6. Контроль	25000	10000
7. Энергія (постійна частина)	10000	500
8. Ремонт і техобслуговування (постійна  частина)	11400	799

 

Таблиця 7

Оцінка невиробничих накладних витрат:

Статті витрат	Сума
Зарплата: - адміністрація - відділ збуту	7000 18500
комісійні	5000
транспортні витрати (відділ збуту)	5500
реклама	20000
канцтовари та ін.	1000
інші (офіс)	2000
РАЗОМ	69000

 

Ставки розподілу накладних витрат однакові для всіх варіантів курсової роботи та відображені у додатку Е.

Таблица 8

Рух готівки за кошторисом

Показники	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.
1. Надходження від споживачів  за продукцію	250000	300000	280000	246250
2. Платежі: - матеріали - зарплата - інші витрати	100000 100000 30000	120000 110000 25000	110000 120000 18004	136996 161547 3409

 

Цю таблицю в річному плані розбивають помісячно. Але для спрощення розділимо дані поквартально.

 

2.2 Програма збуту на запланований рік

 

Таблица 9

Вироби	Продажі, од.	Ціна реалізації за од., грн.	Сукупний прибуток
“Альфа”	9500	101	959500
“Омега”	1400	141	197400
РАЗОМ			1156900

 

Фактична загальна програма збуту повинна бути підкріплена детальними допоміжними програмами збуту й аналізом за сферами відповідальності (збутовим територіям і аналізом продажу кожного виробу за місяцями). Для спрощення розглянемо програму збуту на запланований рік поквартально.

Сукупний прибуток = Об’єм продаж (од.) * Ціна реалізації одиниці продукції (грн.).

 

Таблиця 10

	“Альфа”		“Омега”
	Кількість	Вартість	Кількість	Вартість
I кв.	2185	220685	322	45402
II кв.	2565	259065	378	53298
III кв.	2850	287850	420	59220
IV кв.	1900	191900	280	39480
разом	9500	959500	1400	197400

 

Передбачається також диференціація збуту між збутовими територіями.

 

Таблица 11

Території	“Альфа”		“Омега”
	Кількість	Вартість	Кількість	Вартість
Північ	2565	259065	378	53298
Схід	2185	220685	322	45402
Південь	2280	230280	336	47376
Захід	2470	249470	364	51324
РАЗОМ	9500	959500	1400	197400

 

Диференціація збуту продукції по кварталах та за теріторіями розбивається  на вибір студентів. Вартість продуктів розраховується як множина кількості продукції (од.) на ціну реалізації одиниці продукції (грн.).

 

2.3  Виробнича програма і плановий рівень запасів

 

Таблиця 12

Річна виробнича програма

 

Показники	Цех 1	Цех 2
	“Альфа”	“Омега”
1. Вироби до реалізації, од.	9500	1400
2. Планований запас на кінець  періоду	1650	95
3. Усього на продаж і запаси	11150	1495
4. Мінус запланований запас на  початок періоду	-165	-95
5. Виробництво виробів	10985	1400

 

Показники  загального обсягу  виробництва для кожного цеху повинні бути проаналізовані за місяцями.

Дані таблиці 12 отримуємо наступним чином:

Усьго на продаж та запаси = вироби до реалізації (таблиця 9)+ плановий запас на кінець періоду (таблиця 3).

Виробництво виробів – це різниця між усьго на продаж  і  запаси та запланованим запасом на початок  розрахункового періоду

 

Таблица 13

Обсяг виробництва	Цех 1	Цех 2
	“Альфа”	“Омега”
I кв.	2636,4	336
II кв.	2526,6	322
III кв.	2746,3	350
IV кв.	3075,8	392
разом	10985	1400

 

Для спрощення програма виробництва розбита поквартально. Річна програма розбивається виходячи з річного, місячного фонду робочих днів і годин студентами за бажанням.

 

 

 

 

 

2.4  Кошторис використання основних матеріалів

Оцінку матеріалів, які потрібні для виконання виробничої програми, повинні готувати служби цехів 1 і 2.

Кошторис використання матеріалів на рік складається за формою табл. 14.

 

Таблица 14

Матеріал	Цех 1			Цех 2			Разом
	Кількість матеріалу, необхідного для виробництва од. продукції	Ціна за од. грн.	Разом,  грн	Кількість матеріалу, необхідного для виробництва од. продукції	Ціна за од. грн.	Разом,  грн	Разом  кількість матеріалу, необхідного для виробництва од. продукції	Ціна за од. грн.	Разом грн.
X	120835	1,6	193336	12600	1,6	20160	133435	1,6	213496
Y	65910	3,9	257049	12600	3,9	49140	78510	3,9	306189
РАЗОМ                      450385				69300			519685

 

Кількість матеріалу, необхідного для виробництва одиниці продукції розраховується як множина ціни за одиницю продукції (таблиця 12) на нормативи витрат матерілу для кожного виду продукції (таблиця 3).

Витрати на виробництво продукту “Альфа” чи “Омега” = Ціна одиниці продукції (грн.) * Кількість матеріалу, необхідного для її виробництва.

Оцінка матеріалів і кошториси повинні детально розбиватися помісячно і поквартально відповідно до місячних і квартальних обсягів виробництва.

 

 

 

 

2.5 Кошторис витрат на придбання основних матеріалів