Поведение лизинговых операций на примере OOO «CARCADE»

Рассмотрим порядок  лизинговых операций в ООО «CARCADE» на примере проведения лизинговой сделки с ООО ПКФ «Промсервис» (приобретение легкового автомобиля Audi A5) [35].

На первом этапе в  ООО «CARCADE» оформляются следующие документы:

• предварительное лизинговое предложение;
• заявка на оформление договора лизинга;
• заявка,  направляемая лизингодателем поставщику оборудования.

На втором этапе оформляются  следующие документы:

• договор купли - продажи объекта лизинга;
• акт приема-передачи объекта лизинга;
• договор лизинга.

На третьем этапе  осуществляются эксплуатация поставленного  автотранспорта. При этом ведется  бухгалтерский учет и отчетность по всем лизинговым операциям, осуществляется выплата лизингодателю лизинговых платежей.

Любая лизинговая сделка начинается с получения лизингодателем заявки от будущего лизингополучателя на покупку имущества и сдачи его во временное пользование. Предварительное лизинговое предложение в ООО «CARCADE»  на предоставлении в лизинг автомобилей составляется по форме, разработанной самой компанией. По нему определяются ключевые условия лизинговой сделки: предмет лизинга и его стоимость, поставщик, вид лизинга, размер первого платежа (аванса), срок лизинга и т.п. Если условия, оговоренные в предварительном лизинговом предложении, являются приемлемыми лизинговой компании и ее клиента, составляется заявка на оформление договора лизинга. В ней присутствуют следующие разделы: основная информация (реквизиты фирмы-лизингополучателя), информация о предмете лизинга и поставщике, страхование, дополнительная информация (ключевые финансовые показатели деятельности фирмы-лизингополучателя), информация о договоре лизинга и оценка финансовой устойчивости клиента, определение профиля клиента [35].

Одновременно с заявкой потенциальный  клиент представляет документы, которые требует ООО «CARCADE». Предоставляются копии документов, заверенные печатью организации, нотариальное заверение не требуется. После получения лизингодателем всех необходимых документов начинается как их формальная проверка, так и всесторонняя экспертиза лизингового проекта. Предварительно анализируется первоначальная стоимость имущества, продолжительность договора, возможные схемы выплаты лизинговых платежей, их периодичность, размер аванса, остаточная стоимость имущества и т.д.

Основной задачей лизингодателя  является оценка способности лизингополучателя  выплатить лизинговые платежи, а  так же оценить спрос на имущество, чтобы выявить возможность повторной  сдачи имущества или его продажи  в случае расторжения контракта. Трудность правильной оценки платежеспособности клиента связана с необходимостью оценки не столько текущего, сколько будущего финансового положения лизингодателя, так как лизинговый договор заключается на длительный период.

В ООО «CARCADE» оценка финансовых рисков заключается в следующем. Определяется выручка и прибыль после налогообложения за предпоследний и последний отчетный период в рублях и долларах США. Источником информации является бухгалтерская отчетность клиента.

Выясняются следующие обстоятельства:

• имеет ли клиент задолженность по уплате налогов и задолженность по платежам во внебюджетные фонды;
• если да, то применяются ли административные меры по взысканию платежей в бюджет;
• имеет ли клиент обязательства по погашению ранее полученных кредитов (с указанием банка, размера текущей задолженности, формы обеспечения и сроков погашения);
• является ли клиент поручителем по кредитам третьих лиц;
• имеет ли клиент финансовые обязательства перед другими лицами (лизинг, заем и т.д.);
• имеет ли клиент обязательства по решению суда или против него возбуждено исполнительное производство [35].

Как правило, положительное  заключение по указанным обстоятельствам  является причиной отказа клиенту в  заключение лизинговой сделки. Далее  оценивается финансовая устойчивость клиента. Оценка производится следующим образом:

1. Определяется выручка клиента  за последние 12 месяцев (в долларах  США). В рассматриваемой нами сделке  она составляет 1099621,99 $.

2. Определяется коэффициент  участия ООО «CARCADE», который складывается из суммы кредита по договору за вычетом первоначального взноса.

Су carcade = К + КО (без НДС)       

Су carcade = (29576,28 – 29576,28*50%) = 14788,14 $

где КО = 0 – обязательства по кредиту (прочие);

К – кредит по договору,

К = СПн – СПн * %;       

где % - процент первоначального  взноса (50% в нашем примере).

3. Определяется общий  коэффициент участия (Су общее):

Су общее = Су carcade + кредиты и займы + лизинг в других фирмах + налоговые обязательства.        

Информация о размерах кредитов и займов, лизинга в других фирмах, налоговых обязательств берется из бухгалтерской отчетности клиента или представляется клиентом отдельно.

Суобщее = 14788,14 + 29380,23 = 44168,37 $,

где 29380,23 – налоговые  обязательства ООО «Промсервис».

4. У ООО «CARCADE» существуют минимальные критерии, по которым оценивается финансовая устойчивость клиента.

Рассчитываются коэффициенты концентрации:

     

Минимальное значение k carcade равно 6. 

     

Минимальное значение k общая  равно 4. 

Таким образом, полученные коэффициенты по ООО «Промсервис» соответствуют критериям оценки. Кроме приведенной выше оценки финансовой устойчивости проводится проверка клиента с выездом на место, в ходе которой выявляются следующие параметры:

• кто является руководителем организации-лизингополучателя, на каком основании действует; кем является доверенное лицо, которое от имени организации заключает лизинговую сделку, на каком основании действует;
• описывается основная деятельность (чем конкретно занимается организация) и побочная деятельность;
• описывается место, где проводилась проверка (наименование и форма собственности (или аренда) имущества организации, характер, тип, техническое состояние недвижимости, обозначение организации (вывеска, реклама));
• выясняется, для каких целей приобретается предмет лизинга, собирается информация о поставщике.

В случае положительного заключения ООО «CARCADE» принимает решение о вступлении в лизинговую сделку и заключает договор купли-продажи с поставщиком лизингового имущества.

Для проведения расчетов с поставщиками в ООО «CARCADE» составляется служебная записка на проведение расчетов, в которой указывается получатель, сумма и назначение платежа, основания (договор купли-продажи и договор лизинга. Предусмотрена оценка финансовых рисков и согласование следующими специалистами лизинговой компании: группы анализа и рисков кредитов, финансового департамента, департамента экономической безопасности, департамента продаж, юридической службой.

Заключается договор  купли-продажи с поставщиком, который  в обязательном порядке согласовывается с лизингополучателем. Поставщик выставляет ООО «CARCADE» счет на оплату предмета лизинга. ООО «CARCADE» этот счет оплачивает. После оплаты предмета лизинга составляется акт сдачи-приемки товара, которые подписывают представители поставщика и лизинговой компании.

Приемка имущества оформляется  актом приемки, который подписывается  всеми сторонами, участвующими в  приемке. С даты подписания протокола  приемки имущества начинается не только формальный отсчет срока договора лизинга, в этот момент к лизингополучателю переходят все права покупателя (кроме права собственности) и все риски. Одновременно с договором купли-продажи заключается договор лизинга. Обязательными положениями договора лизинга ООО «CARCADE» считает следующие:

• предмет лизинга (указывается наименование, количество единиц, право собственности по окончании договора);
• планируемые расходы на приобретение предмета лизинга, которые складываются из стоимости предмета лизинга, стоимости дополнительного оборудования, планируемых дополнительных расходов, страхования, оформления и регистрации, прочих затрат;
• размер и порядок лизинговых платежей (устанавливается графиком, который является приложением к договору лизинга);
• определяется, на чьем балансе будет учитываться предмет лизинга;
• устанавливаются сроки лизинга, место передачи предмета лизинга;
• определяется, на чье имя будет зарегистрирован предмет лизинга (автомобиль);
• определяется, кто осуществляет страхование предмета лизинга;
• оговариваются условия обеспечения исполнения обязательств;
• прочие условия.

 

2.3 Расчет лизинговых  платежей

 

Расчет лизинговых платежей в ООО «CARCADE» производится по следующей  схеме (на примере ООО «Промсервис»):

1. Стоимость предмета  лизинга составляет 940795,8 руб. с  НДС или 797284,58 руб. без НДС.

2. Срок лизинга 24 месяца.

2. Удорожание за год  (вознаграждение лизинговой компании) составляет 9,66%, удорожание за 24 месяца  составит 9,66%*2=19,32%.

3. Первый платеж составляет 50% от стоимости предмета лизинга

Пл1 = 940795,8 * 50% = 470397,9 руб. с  НДС или 398642,28 руб. без НДС;

в том числе вознаграждение лизинговой компании

[398642,28 / (1 + 0,1932)] * 0,1932 = 64554,7 руб.

в том числе стоимость  предмета лизинга

398642,29 - 64554,7 = 334087,62 руб.

4. Выкуп предмета лизинга  составляет 1% от его стоимости. Последний, 24-й платеж, является выкупным.

Пл24 = 940795,8 * 1% = 9407,96 руб. с  НДС или 7972,85 руб. без НДС.

в том числе вознаграждение лизинговой компании

[7972,85 / (1 + 0,1932)] * 0,1932 = 1291,07 руб.

в том числе стоимость  предмета лизинга

7972,85 - 1291,07 = 6681,78 руб.

5. Оставшаяся часть  оплачивается равными платежами  (со 2 по 23 платеж). Оставшаяся часть  стоимости предмета лизинга равна:

797284,58 - 334087,62 - 6681,78 = 456515,18 руб. без НДС.

Оставшаяся часть стоимости  предмета лизинга, погашаемая за один платеж:

456518,18 / 22 = 20750,69 руб. без  НДС

Вознаграждение лизинговой компании:

20750,69 * 19,32% = 4009,03 руб.

Сумма 2-23 лизингового  платежа равна

Пл2-23 = (20750,69 + 4009,03)* 1,18 = 29217,13 руб. с НДС.

 

Схема проведения лизинговой сделки c CARCADE:

1. Клиент заключает с CARCADE договор лизинга,  предварительно заполнив Заявку и предоставив требуемые документы
2. CARCADE заключает с Дилером договор купли-продажи
3. Дилер передает автомобиль Клиенту

 

Рисунок 2.6 – Схема  лизингового платежа

 

3 РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО  УЛУЧШЕНИЮ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ  НА ПРЕДПРИЯТИИ OOO  «CARCADE»

 

3.1 Предложения по улучшению  лизинговых операций на предприятии

ООО «CARCADE»

 

В результате проделанной  работы рекомендуется провести следующие мероприятия организационного характера для совершенствования лизинговой деятельности в ООО «CARCADE»:

• использовать в своей деятельности возвратный лизинг с рассрочкой или без рассрочки платежей.
• заключать с продавцами транспортных средств соглашения, согласно которым продавец от лица ООО «CARCADE» предлагает клиентам финансирование поставок своей техники с помощью лизинга;
• заключать договора с поставщиками, являющимися официальными дилерами компаний-производителей, что позволит не только получать имущество «из первых рук», но и пользоваться скидками и льготами постоянных клиентов. Кроме того, создание единой базы дилеров позволит найти именно тот предмет лизинга, который требуется клиенту, даже если его нет в городе, где находится представительство ООО «CARCADE», в которое обращается клиент;
• расширять специализации ООО «CARCADE», включать в ассортимент лизинговых продуктов производственного оборудования, лизинг  которого гарантирует генерирование дохода, покрывающего обязательства по лизингу;
• заключать с лизингополучателем так называемых «генеральных соглашений», согласно которые позволяют лизингополучателю дополнить список лизингового имущества без заключения новых контрактов;
• консультировать клиентов по вопросам бухгалтерского учета, налогообложения, юридических аспектов лизинговых договоров; тесное сотрудничество со страховыми компаниями, разработка совместных предложений по страхованию предмета лизинга.
• Использовать имущество в качестве дополнительного обеспечения возвратности кредитных средств (если передаваемое в лизинг имущество остается в собственности лизингодателя – ООО «CARCADE»), что позволит увеличить размер и сроки привлечения кредитов, и, тем самым, приведет к увеличению оборота лизинга;
• предоставлять гарантии поставщика;
• использовать специальные условия страхования платежей по лизинговым операциям, разработанным такими российскими страховыми компаниями, как «Альфастрахование», «ВСК», «Ингосстрах», «МСК», «РЕСО Гарантия». Это позволит компенсировать до 90% непогашенных лизинговых платежей.