Понятие валютного контроля

 

Документы представляются агентам  валютного контроля в подлиннике или в форме надлежащим образом  заверенной копии. Если к проведению валютной операции или открытию счета  имеет отношение только часть  документа, может быть представлена заверенная выписка из него.Уполномоченные банки отказывают в осуществлении валютной операции, а также в открытии счета в случае непредставления лицом указанных выше документов либо представления им недостоверных документов.

 

Оригиналы документов принимаются  агентами валютного контроля для  ознакомления и возвращаются представившим  их лицам. В материалы валютного  контроля в этом случае помещаются заверенные агентом валютного контроля копии.Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны:

 

- осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;- представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства РФ и актами органов валютного регулирования.

 

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны  сохранять в соответствии с законодательством  РФ коммерческую, банковскую и служебную  тайну, ставшую им известной при  осуществлении их полномочий.Органы и агенты валютного контроля при наличии информации о нарушении актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования лицом, производящим валютные операции, или об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории РФ, санкции к которому применяются в соответствии с законодательством РФ иным органом валютного контроля, передают органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к данному лицу, следующую информацию:

 

- в отношении юридического лица -- наименование, идентификационный номер налогоплательщика, место государственной регистрации, его юридический и почтовый адреса, содержание нарушения: указание нарушенного нормативного правового акта, даты совершения и суммы незаконной валютной операции;- в отношении физического лица -- фамилию, имя, отчество, данные о документе, удостоверяющем личность, адрес места жительства, содержание нарушения с указанием нарушенного нормативного правового акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или указанного нарушения.

 

Уполномоченные банки передают указанную информацию в порядке, установленном ЦБ РФ.

 

Органы и агенты валютного контроля представляют органу валютного контроля, уполномоченному Правительством РФ, необходимые для осуществления  его функций документы и информацию в объеме и порядке, которые устанавливаются  Правительством РФ по согласованию с  ЦБ РФ.На практике часто возникает вопрос о разграничении полномочий между органами валютного контроля. По данному вопросу разъяснение было дано письмом ГТК России от 23.12.1999 № 11-15/32225 «О разграничении компетенции органов валютного контроля», утратившее силу в связи с вступлением в силу Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле».

 

Однако следует отметить, что  акт подобного рода сегодня не принят, поэтому принципы разграничения  компетенции, заложенные в названном  письме ГТК России, остаются в основе деятельности названных органов.Так, ФНС России обеспечивает валютный контроль:

 

- внешнеторговых сделок, предметы  которых не имеют материально-вещественной  формы (работы, услуги и интеллектуальная  собственность);- обоснованности расчетов  и платежей резидентов и нерезидентов  в иностранной валюте в пределах  таможенной территории РФ;

 

- полноты поступления в Российскую  Федерацию валютной выручки от  экспорта работ, услуг и интеллектуальной  деятельности. Шуплецова Ю. И. Финансовое право: конспект лекций. -- 3-е изд. доп. и перераб. -- М.: Юрайт-Издат, 2009. -- с.180.Таможенные органы РФ осуществляют валютный контроль:

 

- за перемещением валюты РФ, ценных бумаг в валюте РФ  и валютных ценностей через  таможенную границу РФ;- валютных  операций, связанных с перемещением  или предполагаемым перемещением  через таможенную границу товаров  и транспортных средств;

 

- своевременности и полноты  поступления в Российскую Федерацию  валютной выручки от экспорта  товаров;- за ведением учета и  составлением отчетности по валютным  операциям, установленных ГТК  России совместно с ЦБ РФ. Там  же. с.181.

 

Федеральная служба по валютному и  экспортному контролю (ВЭК России) в качестве центрального федерального органа исполнительной власти по валютному  контролю осуществляет:- межведомственную координацию и методологическое обеспечение валютного контроля, включая комплексное планирование деятельности контролирующих, правоохранительных и иных федеральных органов исполнительной власти в области валютного контроля;

 

- выявление и анализ валютных  операций резидентов, имеющих подозрительные  признаки, в целях предотвращения  утечки капитала за рубеж;- целевые  и комплексные проверки соблюдения  валютного законодательства по  поручениям Правительства РФ (в  территориальном и отраслевом  разрезах);

 

- обеспечение функционирования  единой системы экспертной оценки  количества и качества валютоемких экспортируемых товаров;- создание единой системы учета валютных операций по реализации морепродуктов, добываемых за пределами таможенной территории РФ.Там же. -- с.181.

 

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица несут ответственность, предусмотренную законодательством  РФ, за неисполнение функций, установленных  настоящим Федеральным законом, а также за нарушение ими прав резидентов и нерезидентов.Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, при проведении валютного контроля имеют право:

 

- знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами  валютного контроля;- обжаловать  решения и действия (бездействие)  органов и агентов валютного  контроля и их должностных  лиц в порядке, установленном  законодательством РФ;

 

- на возмещение в установленном  законодательством РФ порядке  реального ущерба, причиненного  неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного  контроля и их должностных  лиц.Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, при проведении валютного контроля обязаны:

 

- представлять органам и агентам  валютного контроля необходимые  документы и информацию;- вести  в установленном порядке учет  и составлять отчетность по  проводимым ими валютным операциям,  обеспечивая сохранность соответствующих  документов и материалов в  течение не менее трех лет  со дня совершения соответствующей  валютной операции, но не ранее  срока исполнения договора;

 

- выполнять предписания органов  валютного контроля об устранении  выявленных нарушений актов валютного  законодательства РФ и актов  органов валютного регулирования.Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством РФ.

 

Например, ст. 15.25 КоАП предусмотрена  ответственность за нарушение валютного  законодательства РФ и актов органов  валютного регулирования. Шуплецова Ю. И. Финансовое право: конспект лекций. -- 3-е изд. доп. и перераб. -- М.: Юрайт-Издат, 2009. -- с.182. Заключение

 

Итак, в работе были рассмотрены  важнейшие принципы, лежащие в  основе системы валютного контроля Российской Федерации. Как видно, валютное законодательство страны подразумевает  контроль государственных органов  за проводимыми валютными операциями.

 

Валютный контроль обеспечивает соблюдение валютного законодательства. Валютный контроль -- это гарантия уверенности  в безопасности, надежности совершенных  операций.Развитие рыночных отношений, установление более тесных контактов с партнерами ближнего и дальнего зарубежья неизбежно приводит к необходимости либерализации валютного законодательства, к постепенной отмене валютных ограничений. Об этом свидетельствует опыт многих стран с эффективной экономикой (США, Великобритания, Германия и т.д.).

 

Контроль в валютной сфере направлен  на защиту экономики этих стран от уменьшения валютных резервов, обеспечение  национальной безопасности, борьбу с  незаконными финансовыми операциями. Эти задачи актуальны и для  нашей страны.В РФ валютный контроль осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля.

 

Банком России продолжается работа по созданию нормативной базы, направленной на стабилизацию денежной сферы, которая  препятствует утечке капиталов за границу. Список литературы

 

1. Конституция Российской Федерации  от 12.12.1993г. с изм., внесёнными Федеральным  конституционным законом от 30.12.2008 г. № 6 ФКЗ // Российская газета. - 1993. - № 237; 2009. - № 7.

 

2. О Центральном банке Российской  Федерации (Банке России): Федеральный  закон Российской Федерации от 10.07.2002 N 86-ФЗ в ред. федерального  закона от 19.07.2009, № 181-ФЗ // СЗ РФ. - 2002. - N 28. - ст. 2790; СЗРФ. - 2009. -№ 8.3. О  валютном регулировании и валютном  контроле: Федеральный закон Российской  Федерации от 10 декабря 2003 года  № 173-ФЗ в ред. федерального  закона от 22.07.2008 N 150-ФЗ // Российская  газета. -2003. -N 253; Российская газета. -2008. - №3.

 

4. О порядке представления органами  и агентами валютного контроля  в орган валютного контроля, уполномоченный  Правительством Российской Федерации,  необходимых для осуществления  его функций документов и информации: Постановление Правительства РФ  от 24.02.2009 N 166 // СЗ РФ .- 2009. - N 9. - ст. 1129.5. Об утверждении Правил представления  резидентами и нерезидентами  подтверждающих документов и  информации при осуществлении  валютных операций агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков: Постановление Правительства РФ от 17.02.2007 N 98 // СЗ РФ. - 2007. - N 9. - ст. 1089.

 

6. Российская Федерация (173-ФЗ). О  валютном регулировании и валютном  контроле: Федеральный закон Российской  Федерации от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ // Аудит. - 2004. - N 3. - С. 15-16.7. Буева М. И. Упростить валютный контроль для перестрахования / М. И. Буева // Финансы. - 2008. - N 11. - С. 50-52.

 

8. Валютное право: учебное пособие  / [Алексеева Д.Г. - к.ю.н., доц. и др.]. - Москва: Норма, 2007. - 351 с.9. Гринберг Н. Валютный контроль в России: проблемы и перспективы развития / Гринберг Николай // Управление: история, наука, культура: Тез. докл. 7-й студен. конф. (22-23 апр. 2003 г.). - Петрозаводск, 2003. - С. 100-103

 

10. Деменков А. А. О валютном  регулировании и валютном контроле / А. А. Деменков, С. В. Эрдни-Горяева // Налоговый вестник. - 2004. - N 4. - С. 154-16611. Дорофеев Б. Ю. Валютное право России: учебник / Б.Ю. Дорофеев, Н.Н. Земцов, В.А. Пушин. - 2-е изд., пересмотр. и доп. - Москва : НОРМА, 2008. - 239 с.

 

12. Ерпылева Н. Ю. Валютное регулирование в России: правовые аспекты современной регламентации / Н. Ю. Ерпылева // Закон. - 2008. - N 8. - С. 101-120.13. Павлов П. В. Финансовое право: учебное пособие: для студентов, обучающихся по специальностям "Финансы и кредит", "Бухгалтерский учет, анализ и аудит", "Мировая экономика", "Налоги и налогообложение" / П. В. Павлов. - 3-е изд., испр. - Москва: ОМЕГА-Л, 2008. - 328, [1] с. ; 22 см.

 

14. Петрова Г. В. (д-р юрид. наук). Финансовое право: учебник: для студентов вузов обучающихся по специальности "Юриспруденция" / Г. В. Петрова. - Москва: Велби, 2006. - 274, [2] с.15. Ржаницына В. С. Валютный контроль операций с нерезидентами / В. С. Ржаницына // Бухгалтерский учет. - 2008. - N 9. - С. 50-54.

 

16. Селивановский А. С. Новое валютное законодательство / Антон Сергеевич Селивановский // Закон. - 2005. - N 4. - С. 10-16.17. Степанова Д. И. Валютное регулирование: российский и зарубежный опыт / Д. И. Степанова // Банковские услуги. - 2005. - N 9. - С. 2-21.

 

18. Щеголева Н.Г. Валютный рынок  и валютные операции. / Московская  финансово-промышленная академия. - М., 2007. - 157 с.19. Шуплецова Ю. И. Финансовое право: конспект лекций. -- 3-е изд. доп. и перераб. -- М.: Юрайт-Издат, 2009. -- с.182.

 

20. Яковлев Е.П. Валютный контроль  в России: актуальные вопросы  // Финансы. - 2004. - N1. - С.75-76