Расчет экономической эффективности реконструкции установки АВТ

Прибыль является показателем, наиболее полно отражающим эффективность производства, объем и качество произведенной продукции, состояние  производительности труда, уровень себестоимости. Прибыль важный источник расширения производства и других внутрихозяйственных потребностей. Часть прибыли используется для материального стимулирования работающих и удовлетворения их социальных запросов.

Возрастает роль прибыли в формировании бюджетных, внебюджетных и благотворительных фондов.

Величина прибыли формируется под воздействием трех основных факторов:

- себестоимости продукции;

- объема реализации;

- уровня действующих цен на  реализуемую продукцию.

Прибыль как конечный финансовый результат деятельности предприятий представляет собой разницу между общей суммой доходов и затратами на производство и реализацию продукции с учетом убытков от различных хозяйственных операций. Она является объектом распределения и использования. Под распределением понимается направление ее в бюджет и по статьям использования на предприятии.

Различают следующие виды прибыли:

- прибыль от реализации

- валовую ( балансовую) прибыль;

- прибыль от нереализованных  операций;

- налогооблагаемую и чистую  прибыль.

Прибыль ( убыток ) от реализации определяется как разница между выручкой на ее производство и реализацию.

Распределение прибыли – направление прибыли на формирование доходов государственного бюджета, создание отраслевых, региональных, внутрихозяйственных фондов денежных средств, удовлетворение других потребностей хозрасчетных объединений, предприятий и организаций. В основе распределения прибыли – сочетание интересов общества в целом с интересами трудовых коллективов, создание у них заинтересованности в совершенствовании  своей деятельности , росте прибыли и ее рациональном

использовании на расширение производства, социальное развитие, материальное поощрение работников. Плановое распределение прибыли предполагает прежде всего выделение из общей ее суммы определенной части, имеющей целевое назначение и используемой в особом порядке, а также установленных платежей в государственный бюджет и процентов за использование банковским кредитом. Полученная после указанных вычетов расчетная прибыль распределяется между хозяйством и государственным бюджетом по нормативу: устанавливается ее доля( в процентах ), подлежащая взносу в бюджет, а оставшаяся часть поступает в распоряжение  хозяйства.

Рентабельность продукции показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции. Рост данного показателя является следствием роста цен при постоянных затратах на производство реализованной  продукции (работ, услуг ) или снижения затрат на производство при постоянных ценах, то есть о снижении спроса на продукцию предприятия, а также более быстрым ростом цен чем затрат.

Показатель рентабельности продукции включает в себя следующие показатели:

- Рентабельность всей реализованной  продукции, представляющую собой  отношение прибыли от реализации продукции на выручку от ее реализации (без НДС);

- Общая рентабельность, равная  отношению балансовой прибыли  к выручке от реализации продукции ( без НДС )

- Рентабельность продаж по чистой  прибыли, определяемая как отношение  чистой прибыли к выручке от реализации ( без НДС );

- Рентабельность отдельных видов  продукции. Отношение прибыли от  реализации  данного вида продукта к его продажной цене.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ

3.1 Расчет себестоимости продукции  до реконструкции.

Таблица 1 – Расчет производственной программы технологической установки.

 

Вид сырья и продукции	% отбора	Годовой объем, в т
Взято сырье : нефть обессоленная	100	2000000
Получено: Калькулируемая продукция: 1)бензин  2)дизельное топливо летнее 3)дизельное топливо зимнее	13.0 24.0 14.0	260000 480000 280000
Итого:	51.0	1020000
Не калькулируемая продукция: 1)вакуумный газойль 2)рефлюкс 3)газ 4)гудрон	14.0 0.9 2.0 31.6	280000 18000 40000 632000
Итого:	48.5	970000
Потери:	0.5	10000
Всего:	100	2000000

3.1.1 Расчет затрат на сырье  и вспомогательные материалы.

Затраты  на сырье  и вспомогательные материалы определяются на основе производственной программы установки, норм расхода и действующих цен.

                                      Зс=Q*Цс                                                                       (1)

Где Зс – затраты на сырье, руб.;

Q – объем сырья, т;

Цс – цена за одну 1 т сырья , руб.;

                                          Звм=Q*Н*Ц                                                              (2)

Где Q – объем сырья или готовой продукции в зависимости от того на что установлена норма расхода, т;

Н – норма расхода вспомогательных материалов на 1 т сырья или готовой продукции, %;

Ц – цена за 1 т вспомогательных материалов, реагентов, катализаторов, руб.

 

  Таблица 2 – Расчет затрат  на сырье и вспомогательные  материалы.

Наименование сырья, материалов	Цена за единицу измерения, руб/т	Кол-во на которое установлена норма расхода	Норма расхода, кг/т	Годовой расход, т	Сумма, в тыс. руб.
Сырье : нефть обессоленная	10900	-	-	2000000	21800000
Вспомогательные материалы:
1)сода каустическая	13170	1020000	0.02	20.4	263.4
2)сода кальцинированная	8920	1020000	0.024	24.48	214.08
3)ингибитор	146285	1020000	0.02	20.4	2925.7
Итого:					3403.18
Всего:					21802925.7

 

 

3.1.2 Расчет затрат на топливо  и энергетические ресурсы.

Затраты на топливо и энергетические ресурсы определяются по формуле:

                                            Зт=Q*Н*Цт                                                               (3)

                                                Зэн=Q*Н*Цэ                                                             (4)

где Зт – затраты на топливо, руб.;

Зэн – затраты  на энергоресурсы, руб.,

Н – норма расхода;

Ц – цена  за единицу топлива или энергетики.

 

 

 

 

 

 

                Таблица 3 – Расчет затрат на  топливо и энергетические ресурсы.

Наименование сырья , материалов	Цена за единицу измерения, руб.	Кол-во на которое установлена норма расхода	Норма	Годовой	Сумма, в тыс. руб.
			расхода	расход, т
Топливо	10062.15	2000000	1.36%	27200	273690.48
Энергетика:
Пар , Гкал	951.14	2000000	0.0232	46400	44132.896
Вода, м3	3	2000000	5.6	11200000	33600
Электроэнергия  кВт/ч.	2.19	2000000	5.7	11400000	24966
Сжатый воздух, м3	0.56	2000000	1.7	3400000	1904
Итого:					104602.896
Всего:					378293.376

 

3.1.3 Годовой фонд заработной  платы рабочих:

Годовой фонд заработной платы рассчитывается по формуле:

                               Згф=Зср*Пр*Ч*Рк*Т                                                             (5)

Где Зср – среднесписочная заработная плата;

Пр – коэффициент, учитывающий премии;

Ч – численность работающих на установке;

Рк – районный коэффициент;

Т – период, равный 12-ти месяцем

Згф =30000*1.2*25*1.15*12

Згф=12 420 тыс. руб.

 

3.1.4 Расчет страховых взносов:

Отчисления на социальное страхование производится в размере 34% от готового фонда заработной платы и определяется по формуле:

                                    Зсв=Згф*30%/100%                                                            (6)

Где Згф – готовой фонд заработной платы;

30% - норматив отчислений

Зсв=12420000*30 / 100= 3726000 руб.

 

3.1.5 Расчет затрат на содержание  и эксплуатацию оборудования

Для определения затрат на содержание и эксплуатацию оборудования на заводе составляется смета.

а) Амортизация производственного оборудования определяется по формуле:

                                                А=ОФ*Н / 100                                                        (7)

где А – сумма амортизационных отчислений;

ОФ - среднегодовая стоимость основных средств;

Н – годовая норма амортизации;

А= 400226*7 / 100 =28015.282 тыс. руб.

б) Затраты на ремонт определяются по формуле:

                                              Зтр= ОФ*Нр / 100                                                  (8)

где ОФ – среднегодовая стоимость основных средств;

Нр – норматив отчислений на ремонт ( в ремонтный фонд )

Зтр = 400226*30 / 100 =120067.8 тыс. руб.

Сумма затрат на содержание и эксплуатацию оборудования;

                                                   Зс.эк = А + Зтр                                                  (9)

где А – амортизация производственного оборудования;

Зтр – затраты на ремонт;

Зс.эк= 28015.282 +120067.8 =148083.62 тыс. руб.

3.1.6 Расчет затрат на внутризаводскую  перекачку:

                                                   Звп = Qс * С                                                      (10)

где  С – себестоимость перекачки 1 тонны сырья, руб.

Qс – годовой объем перекачиваемого сырья

Звп = 2000000*40 =80000 тыс. руб.

3.1.7 Расчет прямых  затрат

         Таблица 4 – Прямые затраты.

Наименование статей	Сумма, тыс. руб.
Топливо и энергетика	378293.376
Заработная плата	12 420
Страховые взносы	3726
Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования	148083.62
Внутризаводская перекачка	80000
Всего:	622522.996