Стратегія підприємства ТзОВ «Купава – 5»

При отриманні податкових накладних,заносить їх до книги обліку придбання товарів,а при виписці  – до книги обліку продажу товарів.

На підставі даних книг обліку продажу та придбання товарів  заповнюється податкова декларація по податку на додану вартість.

ТзОВ «Купава– 5»  є  зареєстрованим платником податку  і тому обрало касовий метод сплати ПДВ – сплачувати цей податок  вже після отримання виручки  за товар,проданий на умовах подальшої  оплати,а не після поставки, як в  загальному випадку.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Розділ 2. Показники фінансової діяльності підприємства.

2.1.Фінансові ресурси  підприємства, їх склад й характеристика.

Для   здійснення господарської   діяльності, виготовлення продукції, отримання доходів й накопичень підприємство використовує різні види ресурсів:матеріальні,трудові,фінансові, а також кошти. При цьому матеріальні ресурси є основою виробничого процесу. Вони формуються, як правило, за рахунок різних джерел:власних,позичених та залучених.

При цьому власні джерела фінансування підприємства формуються за рахунок власного капіталу,тобто частина капіталу в активах підприємства, котра залишається після вирахування його зобов'язань.

>Позичені джерела фінансування підприємства формуються в основному за рахунок довго - та короткострокових кредитів банку.

>Залучені джерела фінансування підприємства формуються за рахунок всіх видів кредиторської заборгованості.

>Усі перелічені джерела беруть участь як у формуванні активів підприємства, та й у здійсненні його виробничо – фінансової діяльності із метою отримання прибутку.

Отже, фінансові ресурси підприємств — це їх власний,позичений та залучений грошовий капітал,який твердо використовують для формування власних активів й здійснення виробничо – фінансової діяльності із метою отримання прибутку.

Таким чином, фінансові ресурси підприємств — це не грошові кошти підприємств, як це стверджують деякі економісти, а джерела підприємств,спрямовані на формування активів.

>Фінансові ресурси як джерела формування активів підприємства відображаються у пасиві балансу, а засоби, у тому числі і грошові кошти, — у активі балансу.

>Зв'язок між фінансовими ресурсами й грошовими коштами виявляється у тому, що грошові кошти є матеріальним вираженням фінансових ресурсів.

Сума джерел формування активів підприємства,зафіксована у пасиві балансу,є капіталом підприємства.

>Власний,позичений та залучений капітал, із одного боку, формує фінансові ресурси підприємства й бере участь в фінансуванні його активів, із іншого боку, становить зобов'язання перед конкретними власниками — державою,юридичними та фізичними особами.

>Зобов'язання — це заборгованість підприємства, яка виникла внаслідок подій, що сталися, й погашення якої,ймовірно,призведе до зменшення ресурсів підприємства, що визначаються як економічні вигоди.

>Зобов'язання бувають довгострокові та поточні. Довгостроковими є зобов'язання, котрі мають бути погашені підприємством після операційного циклу чи через 12місяців із дня їх виникнення (>довгостроковіпозикибанків,відстроченіподатковізобов'язання,довгостроковівекселівидані,довгостроковізобов'язання із оренди та ін.).

>Поточними називаються зобов'язання, котрі необхідно погасити протягом операційного циклу підприємств чи протягом 12місяців із дня їхнього виникнення(>короткостроковікредитибанків,усівидикредиторськоїзаборгованості та ін.).

>Фінансові ресурси формуються у процесі створення підприємств й реалізації їх фінансових відносин при здійсненні господарсько – фінансової діяльності. Це виявляється, насамперед у формуванні статутного капіталу при створенні підприємств, а й у процесі їх діяльності — у формуванні відповідних джерел грошових коштів.

>Статутний капітал є основною частиною власного капіталу та основним джерелом власних фінансових ресурсів підприємства. За рахунок його коштів формуються основні фонди й оборотні активи підприємства. Отже,власний  капітал — це власні джерела фінансування підприємства, котрі без визначення терміну. Повернення внесені його засновниками чи залишені лицарями у підприємстві із чистого прибутку.

До складу власного капіталу (>власних фінансових ресурсів)крім статутного (>пайового)включають також  додатковий вкладений капітал, інший додатковий капітал,резервний,нерозподілений прибуток,цільове фінансування та ін.

>Додатковий вкладений капітал відображає суму перевищення вартості реалізації випущених  товариством акцій над їх номінальною вартістю.

>Інший додатковий капітал включає суму  до оцінки поза оборотних  активів, вартість активів,отриманих підприємством безоплатно від інших юридичних чи фізичних осіб та інші види додаткового капіталу.

>Резервний капітал відображає суму резервів,створених за рахунок нерозподіленого прибутку підприємства відповідно до чинного законодавства чи засновницьких документів.

>Нерозподілений прибуток — це сума прибутку, що залишився на підприємстві та реінвестований у його господарську діяльність, а цільове фінансування — це сума цільових надходжень,отриманих із бюджету.

>Крім власного капіталу фінансові ресурси підприємства формуються також за рахунок залучених й позикових коштів.

До складу залучених фінансових ресурсів включають кредиторську заборгованість за товари (роботи,послуги), а також усі види поточних зобов'язань підприємства за розрахунками:

- суму авансів,отриманих від юридичних й фізичних осіб у рахунок подальших поставок продукції,виконання робіт,надання послуг;

- суму заборгованості підприємства із всіх видів платежів до бюджету,включаючи податки,утримувані із доходів працівників;

- заборгованість за внесками в позабюджетні фонди, фонд соціального страхування, до Пенсійного фонду,зі страхування майна підприємства та індивідуального страхування його працівників;

- заборгованість підприємства із виплати дивідентів його засновникам;

- суму векселів, котрі бачило підприємство постачальникам,підрядникам у рахунок забезпечення поставок продукції,виконання робіт,надання послуг тощо.

До складу позикових  фінансових ресурсів входять довго - й коротко строкові кредити банків, а також інші довгострокові фінансові зобов'язання,пов'язані з залученням позикових коштів (>крім кредитів банків), на котрі нараховуються відсотки, та ін.

>Усі види фінансових ресурсів відображаються у відповідних розділах пасиву балансу підприємства. Склад й обсяги фінансових ресурсів залежать від виду та розміру підприємства, роду його діяльності,обсягів виробництва.

При цьому обсяг фінансових ресурсів тісно пов'язаний із обсягом виробництва, ефективністю діяльності підприємства. Зі збільшенням обсягу виробництва й підвищенням ефективності діяльності підприємства збільшується обсяг власних фінансових ресурсів, й навпаки.

>Достатній обсяг фінансових ресурсів, їх ефективного використання визначають стійкий фінансовий стан підприємства:платоспроможність,фінансову стійкість,ліквідність. У цьому зв'язку найважливішим завданням підприємств є пошук резервів збільшення  власних фінансових ресурсів й найбільш ефективного їх використання із метою підвищення ефективності роботи підприємства загалом.[5]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2. Показники фінансової діяльності підприємства.

Фінансовий стан підприємства – це комплексне поняття, яке є результатом взаємодії всіх елементів системи фінансових відносин підприємства, визначається сукупністю виробничо-господарських акторів і характеризується системою показників, що відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів.

Фінансовий стан підприємства залежить від результатів виробничої, комерційної та фінансово-господарської діяльності. Тому на нього випливають усі ці види діяльності підприємства. Передусім на фінансовому стані підприємства позитивно позначаються безперебійний випуск і реалізація високоякісної продукції.

 Фінансовий стан підприємства  треба систематично і всебічно  оцінювати з використанням різних  методів, прийомів та методик  аналізу. Це уможливить критичну  оцінку фінансових результатів  діяльності підприємства  як у статиці за певний період, так і в динаміці – за кілька періодів, дасть змогу визначити “больові точки” у фінансовій діяльності та способи ефективнішого використання фінансових ресурсів, їх раціонального розміщення.

Метою оцінки фінансового  стану підприємства є пошук резервів підвищення рентабельності виробництва  і зміцнення комерційного розрахунку як основи стабільної роботи підприємства і виконання ним зобов’язань  перед бюджетом, банком та іншими установами[10].

 

 

 

 

 

Розділ 3.Аналіз середовища ТзОВ «Купава – 5» за методикою  SWOT-АНАЛІЗУ.

3.1.Аналіз зовнішнього  середовища ТзОВ «Купава – 5».

Метою вивчення зовнішнього  середовища підприємства в тому числі  і ТзОВ «Купава - 5» виявлення загроз (факторів несприятливого впливу) і можливостей (факторів сприятливого впливу) для даного підприємства.

Аналіз макросередовища  підприємства передбачає вивчення й  оцінювання таких факторів, як: економічних, політичних, правових, демографічних, науково-технічних, природних і соціально-культурних.

Основою аналізу служить  інформація, що міститься в періодичній  пресі: газетах і журналах, а також  у різноманітних інформаційних  інтернет -виданнях, статистичних збірниках України тощо[5].

Для узагальнення та аналізу  зібраної інформації про фактори  макросередовища доцільно скласти  таблицю оцінка факторів макросередовища (таблиця 3.1.1).

 

       Таблиця  3.1.1. -  Аналіз впливу факторів макросередовища на діяльність ТзОВ «Купава – 5».

 

Група Факторів	Фактор	Прояв впливу фактора(зміна фактора, стан)	Характер впливу фактора на підприємство (+,-)	Оцінка ступеня впливу факторів на підприємство, у балах
1	2	3	4	5
Економічні	-рівень безробіття; - рівень доходів населення; -податкова система; - стан міського бюджету.	Зменшення кваліфікаційних  кадрів; скорочення купівельної  спроможності; високі податкові ставки; приплив коштів в бюджет.	«-» «-»   «-»     «+»	2 1   2   3

Політичні	-політична стабільність;	політична нестабільність.	«-»	2
Правові	-законодавча база для регулювання підприємницької діяльності.	недоліки законодавства.	«-»	1
Демографічні	-наявна та потенційна кількість робочої сили; - кваліфікаційні характеристики  робочої сили.	можливість вибору та поповнення персоналу висококваліфікованою та невибагливою робочою силою.	«+»	2
Науково - технічні	- темпи науково - технічного  прогресу; - нововведення.	вкладення коштів в НТП; розробка нових видів  послуг.	«-»   «+»	1   3
Природні	- доступність сировини; - забруднення довкілля.	можливість надання послуг з власної сировини; можливість шкідливих  викидів в навколишнє середовище.	«+»     «-»	2     3
Соціально-культурні	- відданість традиціям; - рівень життя населення.	рівень освіти; соціальні умови життя.	«-»   «-»	1   1

Опрацьовано самостійно на основі використаних джерел [3]

Характер впливу на підприємство здійснюється за такою шкалою: (+)- позитивний вплив, (-)- негативний вплив. Ступень  впливу фактора на підприємство здійснюється експертним шляхом за такою оцінною  шкалою: 3 бали – сильний вплив; 2 бали – помірний вплив; 1 бал – слабкий вплив.

Отже, з результатів даної  таблиці видно, що ті чи інші групи  факторі так чи інакше впливають  на діяльність ТзОВ «Купава - 5» тому при виборі стратегій дані фактори неодмінно слід враховувати.

Під час проведення SWOT- аналізу, у тій частині, що стосується аналізу  зовнішніх можливостей і загроз, застосовуються прийоми ранжування. При здійснені якого застосовують одну із двох методик, а саме вибір «парних» або «не парних» факторів можливостей і загроз[13].

В даному випадку вибрано  «парні» фактори можливостей  і загроз. Для кожного з n факторів вибрана певна оцінка за 10-ти бальною  шкалою, якою вимірюється ступінь  важливості факторів,- М_і та З_і для можливостей і загроз відповідно, де і- номер фактора (виконується умова М_і = З_і) [1,c.44]

Для кожної пари можливостей  і загроз визначаються ймовірності  Р_мі та Р_зі таким чином, щоб дотримувалася умова Р_мі + Р_зі=1.

Загальна оцінка можливостей (М) і загроз (З) розраховується за формулою:

                                                                                     _(3.1)

                                                                                       _(3.2)      

Таблиця 3.1.2. - Оцінка зовнішніх можливостей і загроз ТзОВ «Купава - 5

Зовнішні можливості				Зовнішні загрози
Фактори	Мі	Рмі	Мі*Рм	Фактори		Зі		Рзі	Зі*Рмі
1	2	3	4	1		2		3	4
Зниження темпів  інфляції.	3	0,3	0.9	Зростання інфляційних процесів.		3		0,7	2.1
Сприятливі природні  фактори та ресурси.	5	0,7	3.5	Несприятливі природні ресурси  та фактори.		5		0,3	1.5
Поява нових технологій, обладнання	5	0,5	2.5		Відсутність нових технологій, обладнання		5	0,5	2.5