Финансовое оздоровление на предприятии

№

Наименование показателя

Расчетный период

Комментарии

01.01.2009

01.07.2009

01.01.2010

01.07.2010

01.01.2011

01.07.2011

1.01.2012

1

среднемесячная выручка (К1)

197573

216645

205596

122097

109190

157417

106848

Поскольку наблюдается снижение валовой  выручки на протяжении всех периодов, то и среднемесечная выручка в этих периода также снижается

4

Степень платежеспособности общая  (К4)

69

64

67

105

118

83

121

Степень платежеспособности увеличивается  с каждым периодом

5

Коэффициент  задолженности  по  кредитам  банков и займам

   (К5)

50

50

50

72

81

58

82

Коэффициэнт в начале имеет постоянную динамику, затем в середине периода начинает увеличиваться

6

 Коэффициент  задолженности   другим   организациям   (К6)

8,7

8,9

8,9

15,9

21,0

14,4

18,9

Коэффициэнт задолженности снижается

7

Коэффициент   задолженности   фискальной   системе   (К7)

0,8

0,7

0,9

4,1

5,1

3,0

5,8

Коэффициент   задолженности   фискальной   системе увеличивается с каждым периодом

8

Коэффициент  внутреннего  долга  (К8)

7,8

3,9

6,4

13,8

13,5

7,9

16,7

Коэффициэнт увеличивается

9

Степень платежеспособности по текущим обязательствам (К9)

36,0

23,9

30,3

45,8

62,0

48,4

76,1

увеличение степени платежеспособности по текущим обязательствам вызывается обычно при дисбалансе темпов привлечения заемных средств и темпов роста

доходов от хозяйственной  деятельности. Эта динамика свидетельствует об увеличении неплатежеспособности должника, понимаемой как отсутствие возможности рассчитаться по долгам в установленные сроки

10

Коэффициент  покрытия  текущих  обязательств  оборотными

   активами  (К10)

0,5

0,8

0,7

0,7

0,6

0,5

0,5

Коэффициент  покрытия  текущих  обязательств оборотными активами  снижается к концу анализируемого периода

11

Собственный капитал  в  обороте  (К11) 

-10372541

-9568829

-9682934

-8692844

-8809877

-9416585

-8972831

СК отрицательный, это отрицательная  динамика

12

Доля   собственного   капитала   в  оборотных  средствах

   (коэффициент   обеспеченности   собственными   средствами)   (К12)

-3,2

-2,3

-2,3

-2,1

-2,2

-2,6

-2,3

Доля   собственного   капитала   в  оборотных  средствах отрицателен, в каждом периоде увеличивается

13

Коэффициент автономии (финансовой  независимости)  (К13)

0,4

0,4

0,4

0,5

0,5

0,5

0,5

Коэффициент автономии увеличивается в каждом периоде

14

Коэффициент  обеспеченности  оборотными средствами (К14)

16,3

19,6

20,0

33,6

37,2

22,9

37,1

Коэффициент  обеспеченности  оборотными средствами в начале увеличивается, затем снижается

15

Коэффициент  оборотных  средств  в  производстве   (К15)

5,5

4,4

3,8

7,2

8,6

5,4

10,3

Коэффициент  оборотных  средств  в  производстве   увеличивается в периодах

16

Коэффициент   оборотных   средств   в   расчетах   (К16)

10,8

15,2

16,2

26,4

28,6

17,5

26,8

Коэффициент   оборотных   средств   в   расчетах увеличивается

18

Рентабельность продаж (К18)

-0,8

-0,3

-0,2

0,0

0,0

-0,4

-0,3

Рентабельность продаж отрицательна, это нежелательная ситуация для  предприятия

21

Коэффициент инвестиционной активности (К21)

0,01

0,2

0,2

0,2

0,2

0,2

0,2

Коэффициент инвестиционной активности уменьшается в каждом периоде

№

Наименование показателей

Характеристика показателей

Формула

1

Коэффициент абсолютной ликвидности.

Коэффициент абсолютной ликвидности  показывает, какая часть краткосрочных  обязательств может быть погашена немедленно, и рассчитывается как отношение  наиболее ликвидных оборотных активов  к текущим обязательствам должника.

п.6/п.12

2

Коэффициент текущей ликвидности.

Коэффициент текущей ликвидности  характеризует обеспеченность организации  оборотными средствами для ведения  хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств и определяется как отношение ликвидных активов  к текущим обязательствам должника.

п.5/п.12

3

Показатель обеспеченности обязательств должника его активами.

Показатель обеспеченности обязательств должника его активами характеризует  величину активов должника, приходящихся на единицу долга, и определяется как отношение суммы ликвидных  и скорректированных внеоборотных активов к обязательствам должника.

п.5+п.2/п.10

4

Степень платежеспособности по текущим  обязательствам.

Определяет текущую платежеспособность организации, объемы ее краткосрочных  заемных средств и период возможного погашения текущей задолженности  перед кредиторами за счет выручки.

п.12/п.16

5

Коэффициент автономии (финансовой независимости).

Коэффициент автономии  показывает долю активов должника, которые обеспечиваются собственными средствами, и определяется как отношение собственных средств  к совокупным активам.

п.9/п.1

6

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами определяет степень  обеспеченности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости, и  рассчитывается как отношение разницы  собственных средств и скорректированных внеоборотных активов к величине оборотных активов.

п.9-п.2/п.3

7

Показатель отношения дебиторской  задолженности к совокупным активам.

Показатель отношения дебиторской  задолженности к совокупным активам  определяется как отношение суммы  долгосрочной дебиторской задолженности, краткосрочной дебиторской задолженности  и потенциальных оборотных активов, подлежащих возврату, к совокупным активам организации.

п.4+п.7+п.8/п.1

8

Доля просроченной кредиторской задолженности  в пассивах.

Доля просроченной кредиторской задолженности  в пассивах характеризует наличие  просроченной кредиторской задолженности  и ее удельный вес в совокупных пассивах организации и определяется в процентах как отношение  просроченной кредиторской задолженности  к совокупным пассивам.

п.13/п.1

9

Чистые активы

Рассчитав чистые активы, можно оценить "здоровье" фирмы, узнать о ее финансовом состоянии, способности отвечать перед кредиторами, обосновать возможность выплаты дивидендов.

(стр.300-ЗУ)-(стр.590+стр.690-стр.640)

10

Удельный вес себестоимости в общем объеме выручки

Отражается удельный вес себестоимости  в общем объеме выручки

Стр 020/010

11

рентабельность продаж

Показатель отражает   соотношение   прибыли   от    реализации продукции  и дохода,  полученного организацией в отчетном периоде. Он определяет,  сколько рублей  прибыли  получено  организацией  в результате реализации продукции на один рубль выручки.

 стр. 050 (форма N 2) / стр. 010 (форма N 2)

12

рентабельность активов

Рентабельность активов характеризует  степень эффективности использования  имущества организации, профессиональную квалификацию менеджмента предприятия  и определяется в процентах как  отношение чистой прибыли (убытка) к  совокупным активам организации.

п.17/п.1

13

Норма чистой прибыли.

Норма чистой прибыли характеризует  уровень доходности хозяйственной  деятельности организации.

п.17/п.14

№

Наименование показателя

Расчетный период

Комментарии

01.01.2009

01.07.2009

01.01.2010

01.07.2010

01.01.2011

01.07.2011

1.01.2012

1

Коэффициент абсолютной ликвидности.

0,05

0,30

0,24

0,20

0,09

0,07

0,02

Уменьшение коэффициента абсолютной ликвидности свидетельствует

о ≪вымывании≫ из структуры оборотного капитала денежных

средств на расчетных счетах и временно свободных денежных

средств, обращенных в доходные ценные бумаги (краткосрочные

финансовые вложения). Такая  динамика является

признаком возникшего платежного дефицита.

2

Коэффициент текущей ликвидности.

0,32

0,69

0,59

0,63

0,49

0,39

0,37

когда коэффициент

текущей ликвидности падает до уровня ниже 1, предприятие

не может рассчитаться по долгам за счет оборотных активов

без ущерба для производственной деятельности.

3

Показатель обеспеченности обязательств должника его активами.

1,60

1,65

1,69

1,79

1,75

1,92

2,03

это означает, что предприятие

утрачивает финансовую устойчивость из-за убыточности деятельности.

4

Степень платежеспособности по текущим  обязательствам.

33,06

21,76

27,40

42,03

58,74

44,30

71,58

увеличение степени платежеспособности

по текущим обязательствам вызывается обычно при

дисбалансе темпов привлечения  заемных средств и темпов роста

доходов от хозяйственной  деятельности. Эта динамика свидетельствует

об увеличении неплатежеспособности должника, понимаемой

как отсутствие возможности  рассчитаться по долгам в

установленные сроки

5

Коэффициент автономии (финансовой независимости).

0,43

0,44

0,46

0,49

0,50

0,52

0,53

Увеличение коэффициэнта автономии связано с уменьшением заемных средств или увеличением собственных средств.

6

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.

-2,7

-1,8

-1,8

-1,5

-1,4

-1,9

-1,6

Отрицательная динамика коэффициента обеспеченности

собственными оборотными средствами связана с увеличением

объемов заимствований из-за дефицита собственных источников

финансирования.

7

Показатель отношения дебиторской  задолженности к совокупным активам.

0,16

0,16

0,17

0,19

0,21

0,18

0,21

Увеличение отношения дебиторской задолженности к совокупным

активам свидетельствует о проблемах со сбытом продукции

и/или проблемах с оплатой  продукции предприятия ее потребителями.

8

Доля просроченной кредиторской задолженности  в пассивах.

9

Чистые активы

13508897

13718252

13720245

12711914

12792530

12945411

12856971

Постоянно увеличиваются

10

Удельный вес себестоимости в общем объеме выручки

-1,4

-1,0

-0,8

-0,8

-0,9

-1,2

-1,2

11

рентабельность продаж

-0,8

-0,3

-0,2

0,0

0,0

-0,4

-0,3

Отрицательна, это плохая тенденция

12

рентабельность активов

-0,06

-0,08

-0,05

-0,02

-0,02

-0,03

-0,03

отрицательная динамика

рентабельности активов  свидетельствует о проблемах  с

ликвидностью продукции  и оплаты за нее.

13

Норма чистой прибыли.

-0,7

-0,8

-0,6

-0,3

-0,4

-0,5

-0,7

Ухудшение нормы чистой прибыли (убытка) обычно связано

с опережающим ростом затрат по отношению к доходам

предприятия.

№

Направление анализа

Результаты анализа

1

Влияние государственной денежно-кредитной  политики

Предприятие мало зависит от внешних  источников финансирования. Сумма собственных  денежных средств не велика на предприятии.

2

Особенности государственного регулирования  отрасли

Производство продукции производится с учетом государственных стандартов, где указаны размеры, материал для  изготовления, а также технология.

3

Сезонные факторы и их влияние  на деятельность предприятия

Производство и сбыт золота зимой не велико, основной пик производства приходится на летнее и весеннее время года.

4

Исполнение государственного оборонного заказа

Заказов от государства не поступает.

5

Наличие мобилизационных мощностей

Нет

6

Наличие имущества ограниченного  оборота

В наличии различные станки, используемые только для добычи золота

7

Необходимость осуществления дорогостоящих  природоохранных мероприятий

Нет необходимости т.к. предприятие не загрязняет атмосферу.

8

Географическое положение, экономические  условия региона, налоговые условия  региона

Выгодное географическое положение, в данном регионе конкуренция не большая, рост промышленного производства. Налоговые условия приемлемые для осуществления деятельности и функционирования.

9

Имеющиеся торговые ограничения, финансовое стимулирование

Для осуществления деятельности необходима лицензия.

№

Направление анализа

Результаты анализа

1

 Основные направления деятельности, основные виды выпускаемой продукции, текущие и планируемые объемы производства

Основной вид деятельности: добыча золота подземным способом

2

Состав основного и вспомогательного производства

Основное производство – добыча золота.

3

Загрузка производственных мощностей

Загрузка на 90%.

4

Объекты непроизводственной сферы и затраты на их содержание

Нет

5

Основные объекты, не завершенные строительством

Нет

6

Перечень структурных подразделений и схема структуры управления предприятием

 Генеральный директор:

- отдел сбыта продукции;

- отдел по маркетингу;

- отдел по финансам;

- бухгалтерия;

- отдел кадров;

- персонал непосредственно принимающий участие в добыче продукции.

7

Численность работников, включая численность  каждого структурного подразделения, фонд оплаты труда работников предприятия, средняя заработная плата

Численность персонала составляет 500 человек.

- отдел сбыта продукции - 87;

- отдел по маркетингу - 35;

- отдел по финансам - 42;

- бухгалтерия - 7;

- отдел кадров - 10;

- персонал непосредственно принимающий участие в добычепродукции - 319.

Средняя заработная плата 15000 руб.

8

Дочерние и зависимые хозяйственные общества

Нет

9

Анализ учетной политики для целей налогообложения

Предприятие использует метод начисления – расходы признаются в том  отчетном периоде, в котором эти  расходы возникают исходя из условий  сделок

10

Характеристика систем документооборота, внутреннего контроля, страхования, организационной и производственной структур

На предприятии используется электронная  система документооборота, которая  соответствует всем требованиям.