Фінансові ресурси підприємства та шляхи їх поповнення

Нормативи підприємства розробляються  самими суб'єктами господарювання та застосовуються ними для регулювання фінансово-господарської  діяльності, а також дня контролю за ефективністю використання ресурсів. До таких нормативів відносяться: нормативи планової потреби в оборотних активах; норми кредиторської заборгованості, що постійно знаходиться в обороті підприємства; норми запасів виробничих запасів та незавершеного виробництва; нормативи розподілу чистого прибутку тощо.

Даний метод фінансового планування є найбільш простим та доступним, тому актуальною проблемою є розробка економічно обґрунтованих норм та нормативів для формування та використання фінансових ресурсів підприємства. [5, 104]

Фінансовий план — це найважливіший елемент бізнес-плану, який складається як для обгрунтування конкретних інвестиційних проектів, так і для управління поточною та стратегічною фінансовою діяльністю. Цей розділ бізнес-плану включає такі складові: прогноз обсягів реалізації; баланс грошових надходжень та витрат; таблицю доходів та витрат; прогнозований баланс активів та пасивів підприємства; розрахунок точки беззбитковості.

Нині, коли підприємствам надано самостійність  у плануванні, вони можуть не складати фінансового плану або складати його в будь-якій довільній формі, що її вони вважають для себе найбільш прийнятною. Найпоширенішою формою фінансового плану є баланс доходів та видатків. У додатку А запропоновано одну з можливих форм балансу доходів та витрат. [7, 328]

Коли витрати перевищують доходи, визначається сума фінансових ресурсів, якої бракує. Додаткові фінансові  ресурси можна одержати за рахунок  кредитів, позик, випуску цінних паперів  тощо. Якщо джерело додаткових фінансових ресурсів уже відоме, то ці кошти включаються в дохідну частину, а сума погашення заборгованості в плановому періоді — у витратну частину фінансового плану.

Фінансовий план складається на рік з розбивкою по кварталах. Розробка фінансового плану розпочинається з розрахунку показників дохідної, а потім витратної його частин.

Підприємства, які не складають  бізнес-плану, виручку від реалізації визначають методом прямого рахунку, виходячи із запланованого обсягу асортименту виробів, або з допомогою укрупненого методу. Підприємства, які працюють з бізнес-планом, виручку від реалізації відображають у «Прогнозі обсягів реалізації» та в «Таблиці доходів та витрат».

У процесі складання балансу  доходів та витрат необхідно перевірити взаємоузгодженість запланованих сум витрат та відрахувань із джерелами покриття їх відповідними доходами та надходженням коштів, передбачених у першому розділі балансу доходів та витрат. Витрати на реалізацію продукції, передбачені в другому розділі балансу доходів та витрат, повинні покриватися з виручки від реалізації продукції та послуг (за вирахуванням податку на додану вартість та акцизного збору). Якщо виручка від реалізації продукції та послуг (за вирахуванням податків) виявляється меншою за витрати на реалізовану продукцію, тоді прибуток у першому розділі буде відсутній. У другому розділі з'являться збитки в сумі перевищення витрат над виручкою.

Якщо у відповідному році капітальні вкладення не плануються або їх розмір є меншим за передбачені в першому  розділі балансу доходи та суми амортизаційних відрахувань, то вільний залишок коштів, не використаний за прямим призначенням, показують у другому розділі балансу в статті «Залишок коштів, призначених для інвестицій».

Після визначення всіх статей балансу  доходів та витрат та підведення підсумку в кожному розділі перевіряють рівень їхньої збалансованості. Для цього підсумки першого розділу порівнюють з підсумками другого розділу балансу доходів та витрат. Ці підсумки мають бути однаковими. Якщо це не так, то необхідно переглянути витрати та відрахування в бік зменшення або відшукати додаткові резерви доходів та надходження коштів.

Таким чином, у процесі фінансового  планування здійснюється конкретна  ув'язка кожного виду витрат та відрахувань  з джерелом фінансування. З метою  перевірки правильності складання  балансу доходів та витрат складається перевірочна таблиця (шахматка) до фінансового плану (додаток Б). У ній по горизонталі показують напрямки використання коштів, а по вертикалі — джерела. Таблицю складають, заповнюючи спочатку підсумкові показники доходів та витрат. Потім для кожної статті витрат указують відповідні джерела фінансування. Така таблиця дає змогу збалансувати доходи та витрати в розрізі окремих статей, виявити цільовий характер використання доходів та надходжень, визначити способи одержання коштів.

[14,15; 569,312]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. ПРАКТИЧНА ЧАСТИНА

 

Таблиця 2.1.

Оцінка обсягів діяльності підприємства за 2007-2009 рр.

 

Показники	2007р.	2008р.	2009р.	2009 р. у % до:		Відхилення     2009 р. від (+,-):
				2007р.	2008р.	2007р.	2008р.
1. Обсяги діяльності в діяючих цінах, тис.грн.	3370	3450	3860	114,54	111,88	490,00	410,00
2. Індекс цін	1,02	1,03	1,06	103,92	102,91	0,04	0,03
3. Обсяги діяльності  в порівняльних цінах, тис.грн.	3303,922	3349,515	3641,509	110,22	108,72	337,588	291,995
4. Обсяги реалізації продукції, тис.грн.	3500	3495	4010	114,57	114,74	510,00	515,00

 

Проаналізувавши обсяги діяльності підприємства за 2007-2009 рр у  порівняльних цінах можна зробити  висновок що у період з 2007 року по 2009 рік відбувалось збільшення обсягів  діяльності. У 2009 році обсяги діяльності були на 337, 587 тис.грн. більші ніж у 2007 році.

Аналізуючи обсяги реалізації продукції можна сказати, що у 2008 році обсяги реалізації продукції зменшилися на 5 тис.грн. порівняно з 2007 роком. А  у 2009 збільшились на 515тис.грн. порівняно з 2008, і на 510 тис.грн. порівняно з 2007 роком.

 

 

 

 

 

Таблиця 2.2.

 

Оцінка чисельності  персоналу підприємства за 2007-2009 рр.

 

Показники	2007р.	2008р.	2009р.	2009 р. у % до:		Відхилення    2009 р. від (+,-):
				2007р.	2008р.	2007р.	2008р.
1.Чисельність працівників  на початок року. ос.	50
2. Чисельність працівників  на кінець року, ос.	54,000	59,000	68,000	125,93	115,25	14,000	9,000
3. Середньооблікова чисельність  працівників, ос.	52,000	56,500	63,500	122,12	112,39	11,500	7,000
4.Чисельність робітників, %	64	60	58	90,63	96,67	-6,00	-2,00
5.Чисельність робітників, ос.	33,280	33,900	36,830	110,67	108,64	3,550	2,930
6.Чисельність спеціалістів  і працівників апарату управління, ос.	18,720	22,600	26,670	142,47	118,01	7,950	4,070

 

Проаналізувавши чисельність  персоналу підприємства за 2007-2009 роки можна помітити тенденцію до постійного збільшення середньооблікової чисельності працівниківі у 2008р. на 4 особи, порівняно з 2007р., а у 2009р. на 7, порівняно з 2008. Протягом цих років також існує тенденція до збільшення робітників і збільшення працівників апарату управління.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблиця 2.3.

Оцінка структури персоналу за 2007-2009 рр.

Показники	2007р.	2008р.	2009р.	Відхилення            2009 р. від (+,-):
				2007р.	2008р.
1. Середньооблікова чисельність  працівників, ос.	52,000	56,500	63,500	122,12	112,39
2.Чисельність робітників, ос.	33,280	33,900	36,830	110,67	108,64
3. Питома вага робітників, %	81,28	77,4	73,33	90,219	94,74
4.Чисельність спеціалістів  і працівників апарату управління, ос.	18,720	22,600	26,670	142,47	118,01
5.Питома вага спеціалістів  і працівників апарату управління, %	36,000	40,000	42,000	116,67	105,00

 

Проаналізувавши структуру  персоналу можна помітити тенденцію  до постійного збільшення частки працівників апарату управління і зменшення частки робітників. Порушення структури персоналу може призвести до зменшення ефективності функціонування підприємства і втрати прибутку.

 

 

Таблиця 2.4.

Оцінка руху персоналу  підприємства за 2007-2009 рр.

 

Показники	2007р.	2008р.	2009р.	2009 р. у % до:		Відхилення      2009 р. від (+,-):
				2007р.	2008р.	2007р.	2008р.
1.Чисельність працівників  на початок року. ос.	50
2. Чисельність працівників  на кінець року, ос.	54,000	59,000	68,000	125,93	115,25	14,000	9,000
3.Середньооблікова чисельність  працівників, ос.	52,000	56,500	63,500	122,12	112,39	11,500	7,000
4. Чисельність персоналу,  прийнятого на роботу, ос.	9	8	13	144,44	162,50	4,00	5,00
5. Чисельність персоналу  звільненого з роботи, ос.	5	3	4	80,00	133,33	-1,00	1,00
6. В тому числі:
- за власним бажанням, порушенням трудової дисципліни	4	2	3	75,00	150,00	-1,00	1,00
- з причин  скорочення  штатів	1	1	1	100,00	100,00	0,00	0,00
7. Коефіцієнт прийому  кадрів	0,173	0,142	0,205	118,29	144,59	0,032	0,063
8. Коефіцієнт вибуття  кадрів	0,096	0,053	0,063	65,51	118,64	-0,033	0,010
9. Коефіцієнт плинності  кадрів	0,077	0,035	0,047	61,42	133,46	-0,030	0,012

 

Проаналізувавши рух  персоналу протягом 2007-2009р. можна сказати наступне: коефіцієнт прийому кадрів у 2008 році зменився порівняно з 2007, але у 2009 збільшився на 0,063 порівняно з 2008,і на 0,032 порівняно з 2007 роком.. Коефіцієнт вибуття та коефіцієнт плинності кадрів має таку ж тенденцію.

 

Таблиця 2.5.

Оцінка продуктивності праці підприємства за 2007-2009 рр.

Показники	2007р.	2008р.	2009р.	2009 р. у % до:		Відхилення    2009 р. від (+,-):
				2007р.	2008р.	2007р.	2008р.
1. Обсяги діяльності  в діяючих цінах, тис.грн.	3370	3450	3860	114,54	111,88	490,00	410,00
2. Середньооблікова чисельність  працівників, ос.	52,000	56,500	63,500	122,12	112,39	11,500	7,000
3.Чисельність робітників,ос.	33,280	33,900	36,830	110,67	108,64	3,550	2,930
4.Чисельність спеціалістів  і працівників апарату управління, ос.	18,720	22,600	26,670	142,47	118,01	7,950	4,070
6. Продуктивність праці, тис.грн. за 1люд-день	101,262	101,770	104,806	103,50	102,98	3,544	3,036
7. Трудомісткість праці, людино-днів	0,010	0,010	0,010	96,62	97,10	0,000	0,000

Проаналізувавши продуктивність праці підприємства за 2007-2009 рр. можна помітити що продуктивність праці змінювалась протягом цього періоду. У 2008 р. продуктивність праці збільшилась не суттєво, проте у 2009р. збільшилась на 3,5% порівняно з 2007 роком.